Kê khai GTGT đối với DN xây dựng lắp đặt.

[thangnamchomong]

Đơn vị em có trụ sở duy nhất đặt tại TP HCM và thầu lắp đặt công trình ở các tỉnh.
Trước giờ chỉ kê khai GTGT bình thường 10% khi công trình nghiệm thu ( xuất hóa đơn ) và chỉ kê khai nộp thuế tại trụ sở chính ( tức là ở TP HCM ) thôi.
Nay nhận được đề nghị của CCT ở tỉnh bảo là kê khai GTGT cho CCT của tỉnh theo mẫu 06/GTGT căn cứ theo điểm 2.2 và tiết b điểm 2.10, mục II, phần C thông tư 32/2007/TT-BTC.
Vậy đối với DN có thầu xây dựng , lắp đặt thì trình tự thủ tục kê khai GTGT như thế nào ạ ?

 

[clampquyettam]

Khà Khà, bọn thuế này đấu nhau cũng ghê lắm đấy, thằng nào cũng muốn thu thuế được đủ chỉ tiêu và càng nhiều càng tốt. Bạn nên làm công văn gửi cơ quan thuế của tỉnh là mình đã kê khai và nộp tại TP HCM rồi nên không phải kê ở các tỉnh nữa. Mình cũng đang làm tại chi nhánh HN của 1 Cty trong HCM. Bọn thuế HN cứ bắt chi nhánh kê khai thuế ngoài này nhưng thuế HCM đâu có chịu đâu. 2 thằng thuế giành nhau mấy năm nay rồi!

 

[thangnamchomong]

Nhưng mình vừa mới lên phòng thuế hỏi về vụ này thì họ cũng bảo phải nộp 2% tổng giá trị công trình vào thời điểm ký hợp đồng cho CCT ở tỉnh là đúng. Khi nộp thuế xong đem biên lai về đây để khấu trừ lại.
Vậy bây giờ mình phải lấy tiền ra đóng rồi. Làm vậy thiệt rắc rối quá.

 

[Luis LOC]

Theo ý kiến của mình về Cty xây dựng như sau:
- Cty của bạn có trụ sở chính tại TP.HCM (có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, có tài khỏan NHàng riêng), khi có những đơn vị phụ thuộc không có tư cách pháp nhân tại các tỉnh khác TP.HCM thực hiện hợp đồng xây dựng thì trong vòng 10 ngày sau khi ký hợp đồng phải thực hiện kê khai và nộp 2% trên giá trị hợp đồng (giá trị chưa thuế) và sau đó được khấu trừ tại trụ sở chính là hòan tòan đúng đắn theo TT32 và được áp dụng tất cả mọi tỉnh, thành trên cả nước.

 

[thanhhung]

Theo ý kiến của mình về Cty xây dựng như sau:
- Cty của bạn có trụ sở chính tại TP.HCM (có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, có tài khỏan NHàng riêng), khi có những đơn vị phụ thuộc không có tư cách pháp nhân tại các tỉnh khác TP.HCM thực hiện hợp đồng xây dựng thì trong vòng 10 ngày sau khi ký hợp đồng phải thực hiện kê khai và nộp 2% trên giá trị hợp đồng (giá trị chưa thuế) và sau đó được khấu trừ tại trụ sở chính là hòan tòan đúng đắn theo TT32 và được áp dụng tất cả mọi tỉnh, thành trên cả nước.

Nhưng mình vừa mới lên phòng thuế hỏi về vụ này thì họ cũng bảo phải nộp 2% tổng giá trị công trình vào thời điểm ký hợp đồng cho CCT ở tỉnh là đúng. Khi nộp thuế xong đem biên lai về đây để khấu trừ lại.
Vậy bây giờ mình phải lấy tiền ra đóng rồi. Làm vậy thiệt rắc rối quá.

Cái chổ đo đỏ đó chưa thấy bao giờ, chỉ thấy như thế này:
Trích TT60

Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với chi cục thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.

Khi nào phát sinh doanh thu thì biết rồi không cần nói.

 

[Thien Thanh_]

Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với chi cục thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.

Khi nào phát sinh doanh thu thì biết rồi không cần nói.

Oạch!
Chỉ một câu vậy thôi ạ, e ko biết!
Theo e được biết thì các quy định hiện hành về việc thanh toán trong XD chia làm 2 hình thức: Thanh toán theo tiến độ kế hoạch và Thanh toán theo khối lượng thực hiện..

Thanh toán theo tiến độ kế hoạch:
Khi đến tiến độ thanh toán, bên thi công xuất hóa đơn tương đương với số tiền được thanh toán ở đợt này, hạch toán: Nợ 131, 112.../Có 337, 3331.

Doanh thu trong trường hợp này do doanh nghiệp hoàn toàn tự xác định vào ngày lập báo cáo tài chính mà không căn cứ vào hóa đơn thanh toán hay số tiền nhận được.

Đối với trường hợp này tại thời điểm ghi nhận doanh thu, số tiền xuất hoá đơn và giá trị doanh thu ghi nhận ko bằng nhau...

E phải kê khai và nộp thuế theo số nào ạ?!

 

[tranbinh200780]

Oạch!
Chỉ một câu vậy thôi ạ, e ko biết!
Theo e được biết thì các quy định hiện hành về việc thanh toán trong XD chia làm 2 hình thức: Thanh toán theo tiến độ kế hoạch và Thanh toán theo khối lượng thực hiện..

Thanh toán theo tiến độ kế hoạch:
Khi đến tiến độ thanh toán, bên thi công xuất hóa đơn tương đương với số tiền được thanh toán ở đợt này, hạch toán: Nợ 131, 112.../Có 337, 3331.

Doanh thu trong trường hợp này do doanh nghiệp hoàn toàn tự xác định vào ngày lập báo cáo tài chính mà không căn cứ vào hóa đơn thanh toán hay số tiền nhận được.

Đối với trường hợp này tại thời điểm ghi nhận doanh thu, số tiền xuất hoá đơn và giá trị doanh thu ghi nhận ko bằng nhau...

E phải kê khai và nộp thuế theo số nào ạ?!

Chào cháu , cháu ghi nhận vào doanh thu chưa thực hiện và thuế thì hạch tóan vào thuế TNDN hoãi lại nhé .
Thân chào

 

[Thien Thanh_]

Chào cháu , cháu ghi nhận vào doanh thu chưa thực hiện và thuế thì hạch tóan vào thuế TNDN hoãi lại nhé .
Thân chào

Oạch, chú nhanh thế.

337 đâu phải là doanh thu chưa thực hiện chú. Nó là TK thanh toán theo tiến độ kế hoạch (chỉ sử dụng đối với DN xây lắp) mà. 337 đơn giản có thể xem là một loại công nợ, cháu nghĩ tất nhiên sẽ có lý do nào đó mà người ta đưa riêng hẳn một TK 337 chứ ko để ở 331.

Về doanh thu, theo cháu được biết thì đối với trường hợp này doanh thu theo luật thuế và và luật kế toán ko lệch nhau --> ko có thuế TNDN hoãn lại.

Còn về thuế ở đây cháu đang nói là thuế GTGT mà chú.

Cháu đang hỏi bác màu đỏ nâu đó về thuế GTGT nè chú. :028:

Ps/ Có một bài viết a Nedved phân tích khá hay về 3387 - doanh thu chưa thực hiện : http://webketoan.vn/forum/showthread.php?t=23943

 

[null^^]

híc, em chưa có kn về kt ..hôm qua nghe nói. Cty em kí hợp đồng xây dựng ở 1 địa phương nào đó, phải đóng 3% thuế cho địa phương đấy, còn chỗ Quản lý thuế của mình đóng 7%, tức là đóng thế nào và lúc kê khai như nào ạ?

 

[Luis LOC]

Oạch, chú nhanh thế.

337 đâu phải là doanh thu chưa thực hiện chú. Nó là TK thanh toán theo tiến độ kế hoạch (chỉ sử dụng đối với DN xây lắp) mà. 337 đơn giản có thể xem là một loại công nợ, cháu nghĩ tất nhiên sẽ có lý do nào đó mà người ta đưa riêng hẳn một TK 337 chứ ko để ở 331.

Về doanh thu, theo cháu được biết thì đối với trường hợp này doanh thu theo luật thuế và và luật kế toán ko lệch nhau --> ko có thuế TNDN hoãn lại.

Còn về thuế ở đây cháu đang nói là thuế GTGT mà chú.

Cháu đang hỏi bác màu đỏ nâu đó về thuế GTGT nè chú. :028:

To THANHHUNG: Cám ơn bạn đã sửa lỗi của mình cho chính xác.

Bác màu đỏ nâu là ai thế?

Tình huống bạn đặt ra là mình hiểu như thế này phải không?

Hợp đồng xây dựng thực hiện theo tiến độ kế hoạch là 100 triệu đồng (chưa có 10% VAT), thanh tóan theo tiến độ thực hiện và được xuất hóa đơn khi bàn giao công trình cho khách hàng. Công trình được thực hiện trong 2 năm 2008 và 2009.

Vd: N2008 thực hiện được 50% giá trị công trình, phải thu là 50 tr đồng. Lúc này. Doanh thu về thuế (ghi nhận khi có hóa đơn) là 0 đồng và doanh thu kế tóan là 50 tr đồng.

Bạn sẽ hỏi nộp thuế GTGT dựa trên doanh thu nào phải không? Nếu mình hiểu sai sẽ stop lại ngay!

 

[snowviet]

Đơn vị em có trụ sở duy nhất đặt tại TP HCM và thầu lắp đặt công trình ở các tỉnh.
Trước giờ chỉ kê khai GTGT bình thường 10% khi công trình nghiệm thu ( xuất hóa đơn ) và chỉ kê khai nộp thuế tại trụ sở chính ( tức là ở TP HCM ) thôi.
Nay nhận được đề nghị của CCT ở tỉnh bảo là kê khai GTGT cho CCT của tỉnh theo mẫu 06/GTGT căn cứ theo điểm 2.2 và tiết b điểm 2.10, mục II, phần C thông tư 32/2007/TT-BTC.
Vậy đối với DN có thầu xây dựng , lắp đặt thì trình tự thủ tục kê khai GTGT như thế nào ạ ?

- Đối với ngành xây dựng khi phát sinh doanh thu ở các tỉnh thì khi nghiệm thu xong xuất hóa đơn phát sinh doanh thu phải kê khai:
+ vào tờ khai số 06/GTGT (1% doanh thu đối với mức GTGT 5% và 2% dthu đối với mức GTGT 10%) nộp tại chi cục thuế, cục thuế nơi phát sinh doanh thu
+ Vào PL 01-5 số tiền thuế GTGT sau khi đã nộp vào NSNN ở tỉnh. và số tiền này sẽ được điền vào chỉ tiêu số 37 trong tờ khai thuế 01/GTGT

Chúc bạn làm tốt.

 

[thangnamchomong]

Đơn vị em có trụ sở duy nhất đặt tại TP HCM và thầu lắp đặt công trình ở các tỉnh.
Trước giờ chỉ kê khai GTGT bình thường 10% khi công trình nghiệm thu ( xuất hóa đơn ) và chỉ kê khai nộp thuế tại trụ sở chính ( tức là ở TP HCM ) thôi.
Nay nhận được đề nghị của CCT ở tỉnh bảo là kê khai GTGT cho CCT của tỉnh theo mẫu 06/GTGT căn cứ theo điểm 2.2 và tiết b điểm 2.10, mục II, phần C thông tư 32/2007/TT-BTC.
Vậy đối với DN có thầu xây dựng , lắp đặt thì trình tự thủ tục kê khai GTGT như thế nào ạ ?

- Đối với ngành xây dựng khi phát sinh doanh thu ở các tỉnh thì khi nghiệm thu xong xuất hóa đơn phát sinh doanh thu phải kê khai:
+ vào tờ khai số 06/GTGT (1% doanh thu đối với mức GTGT 5% và 2% dthu đối với mức GTGT 10%) nộp tại chi cục thuế, cục thuế nơi phát sinh doanh thu
+ Vào PL 01-5 số tiền thuế GTGT sau khi đã nộp vào NSNN ở tỉnh. và số tiền này sẽ được điền vào chỉ tiêu số 37 trong tờ khai thuế 01/GTGT

Chúc bạn làm tốt.

Như vậy khi nghiệm thu xong xuất hóa đơn mới kê khai chứ không phải kê khai sau từng lần được thanh toán tiền ?

Ở đây thời điểm xác định doanh thu trong thông tư 60 là khi nào em chưa rõ , vì thường trong một hợp đồng cung cấp, lắp đặt sẽ có nhiều lần thanh toán nhưng khi hoàn tất bàn giao nghiệm thu công trình thì mới xuất hóa đơn. Vậy em muốn biết khi nào mới kê khai với CCT ở tỉnh, em mới hỏi CCT ở tĩnh họ nói là cứ sau 1 lần thanh toán ( mặc dù vẫn chư xuất hóa đơn ) thì kê khai và nộp 2% trên số tiền thanh toán đó .Vậy làm theo họ có đúng không ?

Vấn đề thứ 2 là thời hạn nộp báo cáo VAT vãng lai ở tỉnh là bao nhiêu ngày ? Có phải hàn chót là sau 10 ngày phát sinh doanh thu ?

 

[Tran Quang Mo]

Ai biết xin giúp với !
Theo quy định, khi xây dựng ở các tỉnh vãng lai phải khai thuế GTGT theo mẫu khách hàng vãng lai, (mẫu số: 06/GTGT) trong biểu khai thuế chỉ có cột hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 5% và 10% và tạm nộp 1% thuế với HHDV (5%) và 2% đối với HHDV (10%), nhưng Cty mình xây dựng cho doanh nghiệp chế xuất được hưởng thuế GTGT đầu vào là 0%, Mình không biết khai như thế nào cả, vì trong tờ khai không có cột HHDV chịu thuế 0%
Làm ơn chỉ giúp với, Xin cám ơn !

 

[Tran Quang Mo]

Mình đang làm kế toán thương mại chuyển sang làm kế toán xây dựng không có kinh nghiệm, mong mọi người tư vấn giúp:
- Khi nhận thầu xây dựng cho Doanh nghiệp chế xuất (được hưởng thuế GTGT đầu vào 0%), Khi công trình hoàn thành công ty mình đã xuất hóa đơn GTGT cho họ với thuế suất 0%, để không bị truy thu thuế GTGT của công trình này ngoài việc phải có Hợp đồng kinh tế và chứng từ thanh toán qua ngân hàng mình cần thêm điều kiện gì nữa ?
Xin cam ơn nhiều !

 

[thangnamchomong]

Mình đang làm kế toán thương mại chuyển sang làm kế toán xây dựng không có kinh nghiệm, mong mọi người tư vấn giúp:
- Khi nhận thầu xây dựng cho Doanh nghiệp chế xuất (được hưởng thuế GTGT đầu vào 0%), Khi công trình hoàn thành công ty mình đã xuất hóa đơn GTGT cho họ với thuế suất 0%, để không bị truy thu thuế GTGT của công trình này ngoài việc phải có Hợp đồng kinh tế và chứng từ thanh toán qua ngân hàng mình cần thêm điều kiện gì nữa ?
Xin cam ơn nhiều !

Để được hưởng thuế suất 0% phải có đủ 4 yếu tố :
- có Hợp đồng kinh tế
- chứng từ thanh toán qua ngân hàng
- Có hóa đơn.
- Có tờ khai hải quan ( điểm này thì phải cẩn thận vì đ/v hợp đồng xây dựng hay gia công lắp đặt sẽ không có TK hải quan. Nhưng khi quyết toán thuế thì họ bắt buộc phải có ??? Bên mình từng bị truy thu thuế vì vụ này đó )