Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

[contraiutxyz]

"Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay" Theo thông tư số: 123/2012/TT-BTC.
E chưa hiểu phần này, a/c nào giúp e dc ko ạ? Có ví dụ càng tốt.

 

[hoadon]

Ðề: Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

"Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay" Theo thông tư số: 123/2012/TT-BTC.
E chưa hiểu phần này, a/c nào giúp e dc ko ạ? Có ví dụ càng tốt.

Có nghĩa là nếu công ty bạn vay của cá nhân ông A nào đó thì chi phí lãi vay chỉ được tính là chi phí được trừ khi không vượt quá 1,5 lần lãi suất NHNN quy định, còn phần vượt quá thì coi như chi phí không được trừ. Nếu công ty bạn mà vay Công ty B (gọi là tổ chức kinh tế) hoặc ngân hàng C (tổ chức tín dụng) với lãi suất gấp 1,8 lần lãi suất CB thì vẫn được tính là chi phí được trừ.

 

[lethanhson76]

Ðề: Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Ví dụ:
Bạn cần vay 100tr. Nếu bạn vay của NH hoặc một tổ chức tín dụng nào đó với lãi suất 1%/tháng (nếu đây đc xem như là mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay). Lãi phải trả một tháng của bạn là 1tr được xem là chi phí hợp lý.
TT 123 hướng dẫn bạn chỉ được vay ngoài với mức tối đa là 150% của mức lãi suất cơ bản của ngân hàng Nhà nước Việt Nam thì bạn chỉ được huy động ngoài với mức tối đa là 1,5%/tháng thì được chấp nhận là chi phí hợp lý.
Nếu 100tr trên bạn không vay của NH mà vay của một người quen (huy động ngoài) với mức thỏa thuận là 2%/tháng. Như vậy chi phí lãi vay của bạn là 2tr đồng/tháng.
Bạn chỉ được chấp nhận mức chi phí lãi vay trên là 1,5tr đồng (1% x 150% x 100tr = 1,5tr).Phần chênh lệch 0,5 tr đồng (2tr - 1,5tr = 0,5tr) đc xem là chi phí không hợp lý và bị loại ra khỏi chi phí đc trừ khi tính thuế TNDN.

 

[contraiutxyz]

Ðề: Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Tháng 3/2013 mức lãi suất cơ bản của ngân hàng Nhà nước là 9%/ năm. Lãi suất trong hạn là: (9%/năm x 150%)/12 tháng = 1.125%/ tháng.
Bên mình được phép huy động bên ngoài mức tối đa là 1.125%/ tháng thì được chấp nhận là chi phí hợp lý. Ngoài mức này thì ko được. Zị phải ko các bạn?

 

[nvhungtct]

Ðề: Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Tháng 3/2013 mức lãi suất cơ bản của ngân hàng Nhà nước là 9%/ năm. Lãi suất trong hạn là: (9%/năm x 150%)/12 tháng = 1.125%/ tháng.
Bên mình được phép huy động bên ngoài mức tối đa là 1.125%/ tháng thì được chấp nhận là chi phí hợp lý. Ngoài mức này thì ko được. Zị phải ko các bạn?

Phần vượt trả lãi tiền vay vượt quá 1,125%/tháng ko đc tính vào chi phí đc trừ

 

[contraiutxyz]

Ðề: Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Bên e hạch toán phụ thuộc, công văn Tổng gửi ra trong đó phần điều chỉnh: Giảm chi phí tài chính 20 triệu do chi phí lãi vay cá nhân vượt quá 1.5 lần lãi suất ngân hàng. Giờ e hạch toán chỗ này sao ạ?

 

[contraiutxyz]

Ðề: Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

A/c giúp e hạch toán chỗ này với ạ? Tks a/c nhiều nhiều