Vào gdt.gov.vn tải hướng dẫn khai thuế GTGT theo PP khấu trừ có nêu rõ từng trường hợp
Vào hướng dẫn của phần mềm mã vạch 1.3.0.1 có hướng dẫn khai thuế điều chỉnh cụ thể.
Trích hướng dẫn của Tổng cục thuế tháng 2/2008:
"4.1- Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp giảm số thuế được khấu trừ, được hoàn thì NNT phải khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBS (trừ trường hợp tăng ở điểm 4.2 sau đây) đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không phản ánh số thuế GTGT điều chỉnh tăng thêm vào tờ khai thuế GTGT. Mỗi kỳ tính thuế cần bổ sung, điều chỉnh, NNT lập bản Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.
Riêng trường hợp khai sót hoá đơn GTGT đầu vào chưa quá 3 tháng kể từ tháng phát sinh thì không phải lập 01/KHBS mà khai vào bảng kê 01-2/GTGT của kỳ phát hiện sót.
- Hồ sơ khai thuế bổ sung, điều chỉnh trong trường hợp này bao gồm:
+ Bảng giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.
+ Tờ khai tương ứng với tờ khai cần điều chỉnh (mẫu 01/GTGT, 02/GTGT, 06/GTGT).
+ Tài liệu giải thích kèm theo bản giải trình.
4.2- Trường hợp NTT phát hiện sai sót dẫn đến giảm số thuế GTGT phải nộp, tăng số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn (hoặc tăng số thuế phải nộp trong 2 trường hợp nêu dưới đây), NNT thực hiện điều chỉnh vào tờ khai thuế của kỳ phát hiện sai sót để bù trừ hoặc bổ sung vào số thuế phát sinh phải nộp của kỳ tính thuế phát hiện sai sót (không phải nộp hồ sơ khai thuế bổ sung riêng). Hai trường hợp sai sót làm tăng số thuế phải nộp nhưng không lập và nộp hồ sơ khai thuế bổ sung riêng mà điều chỉnh vào tờ khi thuế của kỳ phát hiện sai sót đó là:
- Điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào do hàng hoá mua vào phục vụ cho hoạt động SXKD HHDV không chịu thuế GTGT; tài sản cố định đang dùng cho SXKD nay chuyển sang phục vụ mục đích khác không phục vụ SXKD.
- Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào của hàng hoá mua vào bị tổn thất do thiên tai, hoả hoạn hoặc bị mất đã tính vào giá trị tổn thất phải bồi thường."
Chào
