Hàng tồn kho trên sổ KT k giống với BCTC

[winter79]

Giúp mình với cả nhà ơi!!!!

Mình xem lại BCTC & sổ sách KT thì thấy số liệu hàng tồn kho k giống nhau
Sổ KT: 727.332.553
BCTC: 782.332.505

Mình k tìm ra số chênh lệch này xuất phát từ đâu? Nhìn lại sổ thành 1 đống lộn xộn. Vậy có cách nào giúp mình hạch toán số này k?

 

[trieukhang]

BCTC lấy số liệu từ sổ kế toán. "Nhìn lại sổ thành 1 đống lộn xộn" là sao vậy? Vậy làm sổ sai?. Cần đối chíeu chứng từ để ghi vào sổ. Sai chỗ nào sữa chỗ đó. Còn không được nữa thì phải ghi sổ lại toàn bộ thôi...
Chào

 

[quyenk4b15]

Trừơng hợp của bạn có sự chênh lệch giữa sổ kế toán và bảng cân đôi thật khó để bàn luận, chắc là phải sai ở một sổ nào đó, thể cty bạn vận hành hệ thống kế toán bằng thủ công, exel, phần mềm, nếu mà phần mềm thường ko cân đối nó sẽ thông báo, exel thì khó nói, thủ công thì càng khó hơn, nhưng BCTC lấy từ sổ kế toán, bạn phải rà lại chi tiết thôi, và điều chỉnh, chúc bạn thành công.

 

[Bekis]

Nếu tìm không ra nổi thì phải làm Bút toán điều chỉnh hàng tồn kho + Biên bản điều chỉnh HTK.

 

[minhdhvl]

Nếu giờ làm lại sổ thì mất time cách hiệu quả nhất là bạn xem lại sổ sách từng tháng xem phần kết chuyển cuối kỳ là bạn sẽ biết ngay là sai sót từ đâu liền.Cũng có thể do BCTC bị sai nếu bạn ghi chép bằng tay hay dùng excel,còn phần mềm thì xác suất sai là rất thấp.

 

[HOANGNAM]

Giúp mình với cả nhà ơi!!!!

Mình xem lại BCTC & sổ sách KT thì thấy số liệu hàng tồn kho k giống nhau
Sổ KT: 727.332.553
BCTC: 782.332.505

Mình k tìm ra số chênh lệch này xuất phát từ đâu? Nhìn lại sổ thành 1 đống lộn xộn. Vậy có cách nào giúp mình hạch toán số này k?

Số liệu trên BCTC lấy từ sổ kế toán, nếu có chênh lệch có thể do bạn ghi vào BCTC sai, vậy bạn kiểm tra xem TS và NV có cân đối không ?

 

[linhmyhanh]

Trước hết bạn phải kiểm tra lại số dư đầu kỳ của HTK năm cũ và BCTC xem có khớp không, nếu không khớp thì sẽ phải sửa lại của năm trước. Nếu đúng có thể là bị sai do kết chuyển hàng tháng kiểm tra lại rồi xem sai ở đầu thì sửa ở đấy

 

[trinhtrong]

Giúp mình với cả nhà ơi!!!!

Mình xem lại BCTC & sổ sách KT thì thấy số liệu hàng tồn kho k giống nhau
Sổ KT: 727.332.553
BCTC: 782.332.505

Mình k tìm ra số chênh lệch này xuất phát từ đâu? Nhìn lại sổ thành 1 đống lộn xộn. Vậy có cách nào giúp mình hạch toán số này k?

Bạn nói sổ sách kế toán, vậy thì bạn xem những sổ nào: 152, 153, 156 ... vì tất cả những số dư này đều nằm trên chỉ tiêu hàng hoá tồn kho của BCTC.

 

[lady1983]

What's

Nếu tìm không ra nổi thì phải làm Bút toán điều chỉnh hàng tồn kho + Biên bản điều chỉnh HTK.

Điều chỉnh là điều chỉnh thế nào hả bạn???
Chẳng nhẽ lại là
Nợ 632
Có 152 (Phần chênh lệch)
Thế bạn đã biết nó thừa hay thiếu so với thực tế chưa vậy??? nguyên nhân thừa thiếu??? để thực hiện bút toán điều chỉnh.
Trả lời thì trả lời có căn cứ một tí để người nghe họ còn hiểu được.
Đã không tìm ra lý do chênh lệch còn điều chỉnh.
trường hợp này phải thực hiện lại.
Từ các sổ chi tiết hàng tồn kho của các loại nguyên vật liệu và hàng hóa với giá xuất - nhập đã đăng ký với cơ quan thuế thì các bạn phải thực hiện lại và đưa ra con số tồn kho cuối kỳ. Có thể con số này không trùng với cả 2 con số trên nhưng nó cho các bạn con số chính xác và bảng cân đối kế toán trùng với các sổ cái. Sau cùng là các bạn gửi lại báo cáo tài chính

 

[lady1983]

không được đâu

Bạn không đọc hết câu của mình ah.Đã nói là trong trường hợp không tìm ra nổi mà.Nếu không tìm ra được dưới mọi cách thì phải làm như thế thôi.Chẳng nhẽ để chênh lệch đó kéo dài qua năm 2008 à???Rồi sổ sách 2008, 2009...cũng sẽ bị vướng chỗ này sao??
Bạn điều chỉnh bút toán này vào năm đầu năm 2008, để cho khớp số liệu năm 2008.

Lần sau nhớ đọc kỹ và suy nghĩ 1 chút trước khi viết nhé LADY1983.

Thế theo bạn thì điểu chỉnh thế nào???
Trước hết! có nhiều lý do để hàng tồn kho chênh lệch trên báo cáo tài chính với sổ kế toán.
Như trường hợp tôi nói và bạn đồng ý điều chỉnh theo cách của tôi chứ gì??? Nghĩa là Nợ 632
Có 152/156
Nghĩa là tăng giá vốn hàng bán để điều chỉnh phần chênh lệch
Điều chỉnh như thế nghĩa là bạn chấp nhận tăng giá vốn và vô hình chung làm giảm một phần thuế TNDN phải nộp 28% của phần chênh lệch đã điều chỉnh tăng 632 (Kể cả điều chỉnh giảm thì làm tăng thuế TNDN là 28% phần điều chỉnh giảm 632) và 72% còn lại là lãi sau thuế.
Và một điều nữa bạn cũng phải hình dung là trên báo cáo tài chính với số liệu hàng tồn kho cuối kỳ như trên đã cân. Vì vậy, việc bạn điều chỉnh sang 632 thì bạn cũng phải điều chỉnh thuế phải nộp và lãi đấy.
Và nếu chấp nhận điều chỉnh như thế thì vô hình chung bạn đang thừa nhận là cách thức thực hiện giá xuất kho của hàng tồn kho sai dẫn đến làm tăng hoặc giảm giá vốn so với thực tế đúng bằng phần chênh lệch. (bạn có thừa nhận thế không). Và tất yếu điều này bắt buộc bạn phải thực hiện lại giá xuất kho của bạn cả kỳ.
Còn trường hợp chênh lệch nữa là hàng thừa thiếu không rõ nguyên nhân đang tìm nguyên nhân thừa thiếu.
Quay lại trường hợp thừa thiếu do thực hiện sai giá xuất kho thì rõ ràng bạn phải thực hiện lại để có số dư trên các sổ chi tiết! chẳng lẽ đến năm tài chính mới bạn chỉ thực hiện ghi sổ trên sổ cái tài khoản 152 or 156 thôi à??? không thực hiện trên sổ chi tiết sao???

 

[winter79]

Mình cảm ơn tất cả mọi người. Thật ra mình tiếp nhận lại nên cũng khó tìm ra
Vậy giờ sang năm 2008, mình phải làm lại bút toán điều chỉnh như thế nào?
Giúp mình thêm lần nữa nha

 

[Bekis]

Bây giờ thì bạn hãy tìm nguyên nhân chênh lệch trên sổ sách đi.Nếu tìm ra được thì điều chỉnh lại.
Chỉ khi nào không tìm ra nổi thì mới điều chỉnh theo bút toán điều chỉnh N632/C156 (hãy hỏi SẾP của bạn trước khi làm).Làm bút toán này vào đầu năm 2008 nên phần Thuế TNDN 2007 không bị ảnh hưởng gì cả..
Bút toán này chỉ điều chỉnh trị giá chứ không điều chỉnh số lượng bạn nhé.

Đây là diễn đàn nên mình chỉ nêu ra cách riêng của mình.Ai có cách nào khác thì giúp bạn Winter79 với nhé!!!

Chúc bạn sớm khắc phục được khó khăn!!!!!

 

[lady1983]

thực sự là như vậy sao???

Mình cảm ơn tất cả mọi người. Thật ra mình tiếp nhận lại nên cũng khó tìm ra
Vậy giờ sang năm 2008, mình phải làm lại bút toán điều chỉnh như thế nào?
Giúp mình thêm lần nữa nha

Thực sự thì bạn nên cho bọn tớ biết tình trạng sổ sách hiện tại của Công ty bạn (nhất là các sổ chi tiết của công ty bạn như thế nào?) có thực hiện ghi chép không? hay đơn thuần con số hàng tồn kho được vẽ lên để san lấp sự chênh lệch giữa 2 vế của bảng cân đối kế toán. Tôi thiên về giả thiết này! Nếu thực sự là như vậy thì công việc sắp tới của bạn khá nặng nề! Bạn đừng mong vào thay đổi số liệu của 01 năm duy nhất bằng 1 bút toán điều chỉnh để lấy lại sự cân bằng của báo cáo tài chính cũng như số liệu trên báo cáo và sổ sách.
Số liệu trên báo cáo tài chính là số liệu tổng hợp trong khi đó số liệu của sổ sách là số liệu các sổ chi tiết. Sẽ có câu hỏi đặt ra từ phía bạn là mỗi loại hàng hoá sẽ chịu sự điều chỉnh bao nhiêu nữa để phù hợp hay là chỉ một loại chịu duy nhất cho sự chênh lệch đó thôi???
Và tôi cũng muốn bạn nên thực hiện lại. Đến tháng nào bạn chốt số và đối chiếu với sổ sách cũ đến đó, quá trình thực hiện lại này sẽ cho bạn vô số kinh nghiệm làm việc hơn là tư tưởng "1 đập ăn quan" như bạn đang thiên về hướng đó.
Ngoài ý muốn của tôi thì cơ quan thuế cũng không chấp nhận bút toán điều chỉnh của bạn đâu. Và bắt buộc bạn phải đưa ra được con số chấp nhận được trên báo cáo tài chính của Công ty bạn. Ngiã là trước sau gì bạn cũng phải thực hiện lại. Hoặc bạn để im như thế và kiểm kê kho, đánh giá lại giá trị hàng hoá đang tồn kho lấy số dư tại thời điểm kiểm kê, số chênh lệch bạn hoạch toán vào số thừa thiếu chưa rõ nguyên nhân.
Đến kỳ quyết toán cơ quan thuế sẽ tìm hộ bạn nguyên nhân nhẹ nhàng thì cũng vài chục tô phở tráng miệng.
OK????

 

[poseidon]

Theo tôi, việc đầu tiên phải xác định lại các chỉ tiêu không khớp với nhau là do đâu bằng cách:
- Kiểm tra lại chỉ tiêu hàng tồn kho trên BCTC gồm có những gì (TK152, 153, 154, 155, 156 ?) sau đó đối chiếu với các bảng tổng hợp chi tiết vật tư - hàng hóa.
- Khi đã xác định được sai ở TK nào rồi thì đối chiếu bảng tổng hợp chi tiết TK đó với các sổ chi tiết vật tư - hàng hóa.
- Sau khi đã xác định được lý do chênh lệch ta mới có hướng giải quyết chính xác (bổ sung, điều chỉnh số sách ...).

 

[becoikt5]

Ðề: Hàng tồn kho trên sổ KT k giống với BCTC

Mình cũng có 1 trường hợp như sau: Hàng tồn kho trên BCTC: 25.088.243
Hàng Tồn kho trên sổ sách : 25.088.805
Nguyên nhân sự chênh lệch 562đ trên là do KT tính sai đơn giá xuất kho ( tính giá xuất kho theo PP BQ sau mỗi nhập ). Giờ mình phải điều chỉnh thế nào cho khớp với số liệu của BCTC. Các bạn cho mình ý kiến với. Cảm ơn nhiều.