Phạt vi phạm về thuế
- Thread starter sonhang
- Ngày gửi
Ba gia kho tinh
Trung cấp
Theo mình thì khi bị phạt vi phạm về thuế. Đầu tiên khi bạn nhận được quyết định nộp phạt sẽ định khoản là:
Nợ TK 821 Chi phí thu nhập dn
Có TK 338
Khi bạn mang tiền ra kho bạc nhà nước nộp thì đk
Nợ TK 338
Có TK 111,112
Cuối năm khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp thì loại bỏ khoản này ra khỏi chi phí hợp lý
Cả nhà cho mình ý kiến nha
Nợ TK 821 Chi phí thu nhập dn
Có TK 338
Khi bạn mang tiền ra kho bạc nhà nước nộp thì đk
Nợ TK 338
Có TK 111,112
Cuối năm khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp thì loại bỏ khoản này ra khỏi chi phí hợp lý
Cả nhà cho mình ý kiến nha
trieukhang
Cao cấp
Phạt vi phạm về thuế, Căn cứ Quyết định phạt: Nợ 821/Có 3338.
Căn cứ giấy nộp tiền: Có 111, 112/Nợ 3338 ( nộp NSNN Mục 051)
Khi Quyết toán thuế TNDN 03/TNDN (Hoặc Tờ khai thuế TNDN 01A/TNDN) thì đây là khoản chi phí không hợp lý được điều chỉnh Tăng lợi nhuận trước thuế tại chỉ tiêu mã số B8. (Hoặc [13] mẫu 01A/TNDN)
Chào
khanhthuy1985
Trung cấp
Trường hợp này mình đã gặp phải trong đợt làm BCTC vừa rồi. Mình cũng đã hỏi và tham khảo mõi người. Có thể xử lý trường hợp này theo 2 hướng sau:
TH1: Nợ TK 811
Có TK 111, 112
Khi quyết toán thuế TNDN thì phải loại bỏ cái này ra vì nó không được Thuế công nhận là chi phí hợp lý. Còn theo quy trình kế toán sẽ kết chuyển TK 811 vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh. Như thế sẽ có thể dẫn đến sự không cân đối trông bảng CĐ
TH2: Nợ TK 421
Có TK 111
Cái này hoạch toán vào sau thuế rồi nên sẽ không gặp rắc rồi đối với sự cân đối của Bảng CĐ
Ý mình như thế ko biết có đúng không có gì mõi người góp ý nhé
TH1: Nợ TK 811
Có TK 111, 112
Khi quyết toán thuế TNDN thì phải loại bỏ cái này ra vì nó không được Thuế công nhận là chi phí hợp lý. Còn theo quy trình kế toán sẽ kết chuyển TK 811 vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh. Như thế sẽ có thể dẫn đến sự không cân đối trông bảng CĐ
TH2: Nợ TK 421
Có TK 111
Cái này hoạch toán vào sau thuế rồi nên sẽ không gặp rắc rồi đối với sự cân đối của Bảng CĐ
Ý mình như thế ko biết có đúng không có gì mõi người góp ý nhé
khanhthuy1985
Trung cấp
Phạt thuế chưa đâu phải là thuế TNDN đâu mà cho vào TK 821 ah, cho vào TK 811 chứ ah
Ocean 13
Đại dương bao la ...
Bạn hạch toán như sau:
1. Khi có quyết định nộp phạt: Nợ TK 811/Có TK 3338
2. Khi nộp phạt: Nợ TK 3338/Có TK 1111; 1121.
3. Cuối kỳ kết chuyển TK 811 sang TK 911.
4. Khi làm quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN thì điền vào mã số B8 hoặc Tờ khai thuế TNDN 01A/TNDN thì điền vào mã số [13]
Phupv1982
Guest
Đây là hạch toán theo QĐ cũ rồi.
Hiện nay tất cả các khoản phạt thuế đều hạch toán vào chi phí ko dùng lợi nhuận sau thuế để bù đắp nữa đâu :
nên ko hạch toán:
Nợ TK 421:
có TK 111,3338:
mà cho vào chi phí trong kỳ
Nợ Tk 811:
Có TK 111,3338:
cuối kỳ khi tính thuế thì loại ra khỏi chi phí để tính thuế thôi.