Kê khai HĐ hàng KM

[IMK]

Mình cũng là Cty TM, gặp trường hợp giống bán đấy. Đối với hóa đơn NCC xuất cho mình ghi "hàng mẫu, khuyến mãi... không thu tiền", cột thuế GTGT để trống thì HĐ này bạn không cần phải kê khai thuế.
Đối với hóa đơn bạn xuất cho khách hàng "hàng mẫu, khuyến mãi... không thu tiền" bạn kê khai HĐ này ở PL01-2/GTGT "bảng kê hàng hóa bán ra" chỉ tiêu 1" hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT, sau đó đưa vào chỉ tiêu 26 trên tờ khai 01/GTGT.
Mình đã được chi cục thuế tân bình hướng dẫn như vậy đấy. Thân!

_như vậy vấn đề đầu vào của hàng KM đc NCC KM có thể rõ là ko kê khai và có nhiều ý kiến đồng tình với việc này.
_vấn đề là đầu ra thì có 2 luồng ý kiến:
_1. Kê khai, cho vào ko chịu thuế
_2. Ko kê khai
_Việc chi cục Thuế TB đã hướng dẫn với bạn vậy thì quá tốt, có thể thấy đang nghiêng về ý kiến 1 rồi

"....ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo. "
Hoá đơn trong trường hợp không phả kê khai thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào vì có thuế đâu mà kê. Hoá đơn này chỉ là chứng từ để hạch toán mà thôi
Tổng Cục Thuế có tài liệu hướng dẫn khai thuế GTGT tại: gdt.gov.vn
Chào

_bạn có thể cho cái link trên trang GDT ko, mình ko tìm đc chi tiết như bạn nói. Thks

 

[trieukhang]

Hình như bác nhầm lẫn chổ này,nếu mua để khuyến mãi thì phải kê đầu vào chứ bác?

Bạn định khoản hàng công ty xuất khuyến mãi như thế nào thì bạn sẽ thấy. và căn cứ để định khoản và ghi sổ nữa
Chào

 

[trieukhang]

Tại bảng kê 01-1/GTGT và 01-2/GTGT đều có các cột Doanh số bán chưa có thuế (Cột 8), Thuế suất (9), thuế GTGT (10) đảm bảo nguyên tắc: (10)= (8) x (9) như vậy phần mềm mã vạch không báo lỗi. Trên hoá đơn hàng xuất khuyến mãi phải ghi tiền (giá chưa thuế) nhưng dòng thuế gạch bỏ (Không phải là HHDV không thuộc đối tượng chịu thuế nếu không nằm trong 29 nhóm mặt hàng), ghi thêm câu "..không thu tiền". Theo các bạn sẽ kê như thế nào đây?

 

[IMK]

Tại bảng kê 01-1/GTGT và 01-2/GTGT đều có các cột Doanh số bán chưa có thuế (Cột 8), Thuế suất (9), thuế GTGT (10) đảm bảo nguyên tắc: (10)= (8) x (9) như vậy phần mềm mã vạch không báo lỗi. Trên hoá đơn hàng xuất khuyến mãi phải ghi tiền (giá chưa thuế) nhưng dòng thuế gạch bỏ (Không phải là HHDV không thuộc đối tượng chịu thuế nếu không nằm trong 29 nhóm mặt hàng), ghi thêm câu "..không thu tiền". Theo các bạn sẽ kê như thế nào đây?

_nếu xem kỹ chỉ tiêu này trên bảng kê là HHDV ko chịu thuế có thể hiểu là hóa đơn xuất của hàng hóa dịch vụ mà ko chịu thuế, vậy thì tức phải xem hàng hóa đó có thuộc nhóm "ko chịu thuế" hay ko.
_thật ra thì nếu muốn ép kê khai vào bảng kê vẫn đc, chỗ thuế suất cho số 0 thì đc.. nhưng đúng là có vẻ cưỡng ép quá

 

[trieukhang]

http://www.gdt.gov.vn/gdtLive/Trang-chu/Huong-dan-ke-khai-Thue?location=TCT

 

[IMK]

http://www.gdt.gov.vn/gdtLive/Trang-chu/Huong-dan-ke-khai-Thue?location=TCT

_cảm ơn link của bác, nhưng thật sự để tìm ra hướng dẫn chi tiết HĐ xuất hàng KM kê vào chỗ nào thì khó đấy

 

[HOANGNAM]

Đọc qua topic này tôi thấy các bạn hình như nhầm lẫn thì phải.
1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá mua về khuyến mãi thì được khấu trừ.
.

Theo bạn IMK thì hàng được khuyến mại có kê khai khấu trừ thuế hay không, chớ không phải hàng mua vào để khuyến mại có khấu trừ thuế hay không. Bạn xem lại.

 

[NPT]

Theo bạn IMK thì hàng được khuyến mại có kê khai khấu trừ thuế hay không, chớ không phải hàng mua vào để khuyến mại có khấu trừ thuế hay không. Bạn xem lại.

bạn xem lại bài 15

 

[IMK]

Theo bạn IMK thì hàng được khuyến mại có kê khai khấu trừ thuế hay không, chớ không phải hàng mua vào để khuyến mại có khấu trừ thuế hay không. Bạn xem lại.

_như mình đã đề cập lại câu hỏi, vấn đề ở đây là hàng bạn được nhà cung cấp KM, tức là 711 của bạn, sau đó đem hàng này KM tiếp cho khách hàng. Đương nhiên ở đây có phát sinh thuế VAT gì cả. Cho nên mình mới ủng hộ là không kê khai, vì nó có ảnh hưởng đến VAT trong kỳ đâu.

bạn xem lại bài 15

_Vậy có thể tạm kết luận là

_hàng KM nhận đc ở đầu vào: ko kê khai
_hàng KM ở đầu ra: cũng ko kê khai

_các bạn thấy thế nào?

 

[trieukhang]

Chắc chắn rằng:
_hàng KM nhận đc ở đầu vào: ko kê khai
_hàng KM ở đầu ra: cũng ko kê khai
Bạn nào thử khai vào phần mềm mã vạch xem sao?
Chào

 

[IMK]

Chắc chắn rằng:
_hàng KM nhận đc ở đầu vào: ko kê khai
_hàng KM ở đầu ra: cũng ko kê khai
Bạn nào thử khai vào phần mềm mã vạch xem sao?
Chào

_xin hỏi bác Khang có làm DN lĩnh vực TM và nhất là bán lẻ ko? mình đang công tác ở lĩnh vực này
_hy vọng là thêm nhiều ý kiến của các bạn trong ngành bán lẻ

 

[trieukhang]

Nói thật, mình không có làm kế toán.
Nhưng làm ở lĩnh vực liên quan đến kế toán, kiểm toán và chính sách tài chính
Bạn cứ trao đổi với mình.
Chào

 

[IMK]

Nói thật, mình không có làm kế toán.
Nhưng làm ở lĩnh vực liên quan đến kế toán, kiểm toán và chính sách tài chính
Bạn cứ trao đổi với mình.
Chào

_ko làm thì có đã là sao đâu bác
_có rất nhiều người ko trực tíêp làm công tác kế toán, mà trình độ am hiểu về kế toán tài chính của họ vượt xa
_mong nhận được thêm nhiều ý kiến hữu ích từ bác

 

[HOANGNAM]

_như mình đã đề cập lại câu hỏi, vấn đề ở đây là hàng bạn được nhà cung cấp KM, tức là 711 của bạn, sau đó đem hàng này KM tiếp cho khách hàng. Đương nhiên ở đây có phát sinh thuế VAT gì cả. Cho nên mình mới ủng hộ là không kê khai, vì nó có ảnh hưởng đến VAT trong kỳ đâu.[/COLOR]

. Nếu bạn nói rõ như vậy, tôi có ý kiến thế này : hàng bạn nhận KM để rồi KM lại cho người khác, vậy thực chất đó là bạn KM giùm thôi. Nên khi nhận và xuất hàng KM nên chăng chỉ cần theo dõi đơn trên 003, không phảnh ảnh thu nhập, chi phí ?

 

[IMK]

. Nếu bạn nói rõ như vậy, tôi có ý kiến thế này : hàng bạn nhận KM để rồi KM lại cho người khác, vậy thực chất đó là bạn KM giùm thôi. Nên khi nhận và xuất hàng KM nên chăng chỉ cần theo dõi đơn trên 003, không phảnh ảnh thu nhập, chi phí ?

_cám ơn ý kiến của bạn, nhưng rõ ràng ko thể sử dụng tk ngoài bảng 003 đc vì hàng này là của NCC KM cho bạn, có xuất HĐ, chuyển giao trách nhiệm hàng hóa rõ ràng, có nghĩa đây là hàng hóa của bạn, ko phải nhận giữ hộ. Chính xác là khi nhận KM bạn phải ghi vào 711, và khi đem ra KM bạn phải ghi vào 641

 

[HOANGNAM]

_cám ơn ý kiến của bạn, nhưng rõ ràng ko thể sử dụng tk ngoài bảng 003 đc vì hàng này là của NCC KM cho bạn, có xuất HĐ, chuyển giao trách nhiệm hàng hóa rõ ràng, có nghĩa đây là hàng hóa của bạn, ko phải nhận giữ hộ. Chính xác là khi nhận KM bạn phải ghi vào 711, và khi đem ra KM bạn phải ghi vào 641

Nếu vậy trường hợp bán hàng đại lý thì sao? Cuối tháng khi chủ hàng cung cấp HĐ cho đại lý để kê khai thuế đầu vào cho tương xứng với HĐ bán hàng kê khai thuế đầu ra, đại lý có phản ảnh gì đâu ? Thực chất đấy không phải là hàng khuyến mại mà bạn hưởng, bạn chỉ làm trung gian để chuyển cho người thụ hưởng thôi. Bạn thấy sao?

 

[trieukhang]

"...hàng bạn nhận KM để rồi KM lại cho người khác, vậy thực chất đó là bạn KM giùm thôi. Nên khi nhận và xuất hàng KM nên chăng chỉ cần theo dõi đơn trên 003, không phảnh ảnh thu nhập, chi phí ?"
Đúng đấy bạn. Tôi nhớ không lầm thì có văn bản hướng dẫn của TCT.
Chào

 

[Thanhhien152006]

Bạn IMK mình hiểu ý bạn rùi.
Nhưng mình hỏi như thế cũng có ý của mình:
+ Trong trường hợp bạn là đại lý thì hàng khuyến mại bạn vẫn kê khai nhưng cột thuế suất bạn bỏ trống chứ không phải là thuế suất 0% bạn thử đọc lại đi thế nào được hưởng thuế suất 0%.
Khi đầu ra bạn ghi hoá đơn cũng gạch bỏ trống phần thuế suất ghi hoá đơn bình thường khi bạn kê khai thì bạn cũng kê khai như thế mà không có thuế
+Trong trường hợp bạn là nhà sản xuất thì:
Hàng bạn xuất khuyến mại thì bạn phải chịu thuế suất 10% và kê khai bình thường từ ngày 01/07/2007
Còn khi bạn hạch toán thì bạn vẫn hạch toán 156 bình thường .
Trong trường hợp là đại lý bạn ko khuyến mại hết cho khách hoặc bạn lại xuất bán thì cũng được nhưng bạn lại phải chịu thuế TNDN đúng không bạn.
Chứ không nên dùng 003 gữi hộ hàng
Chúc bạn thành công