Mua NVL do bên thứ 3 thanh toán

[Kaori K]

Công ty tôi có nhận sản xuất ống nhựa cho 1 công ty Nhật. Chúng tôi nhập khẩu trực tiếp bột nhựa từ Singapore để sx hàng xuất khẩu sang Nhật. Công ty Nhật sẽ phải chuyển tiền toàn bộ chi phí mua NVL nói trên trước khi chúng tôi thanh toán cho Sing.
Có ý kiến cho rằng, khoản tiền Cty Nhật chuyển khoản để thanh toán cho hợp đồng mua hàng bên Sing sẽ bị coi là thu nhập và chịu thuế 10%.
Có ý kiến khác là chúng tôi phải viết hoá đơn VAT bán lại lô bột nhựa trên cho Cty Nhật. Như vậy trường hợp này chúng tôi vẫn phải chịu thuế 10% dưới hình thức VAT dù rằng NVL trên nhập khẩu để sx hàng XK nghiễm nhiên được miễn thuế nhập khẩu và VAT.
Tôi xin hỏi các bạn là 2 ý kiến trên có hợp lý không ? và trong trường hợp này thì nên hạch toán khoản tiền chuyển khoản của Công ty Nhật như thế nào.
Với cả 2 cty trên, đều có hợp đồng ký kết. Riêng hợp đồng với Sing là hợp đồng giữa hai bên, ko đề cập đến bên Nhật.
Xin cám ơn nhiều

 

[TAT]

Công ty tôi có nhận sản xuất ống nhựa cho 1 công ty Nhật. Chúng tôi nhập khẩu trực tiếp bột nhựa từ Singapore để sx hàng xuất khẩu sang Nhật. Công ty Nhật sẽ phải chuyển tiền toàn bộ chi phí mua NVL nói trên trước khi chúng tôi thanh toán cho Sing.Có ý kiến cho rằng, khoản tiền Cty Nhật chuyển khoản để thanh toán cho hợp đồng mua hàng bên Sing sẽ bị coi là thu nhập và chịu thuế 10%.
Có ý kiến khác là chúng tôi phải viết hoá đơn VAT bán lại lô bột nhựa trên cho Cty Nhật. Như vậy trường hợp này chúng tôi vẫn phải chịu thuế 10% dưới hình thức VAT dù rằng NVL trên nhập khẩu để sx hàng XK nghiễm nhiên được miễn thuế nhập khẩu và VAT.
Tôi xin hỏi các bạn là 2 ý kiến trên có hợp lý không ? và trong trường hợp này thì nên hạch toán khoản tiền chuyển khoản của Công ty Nhật như thế nào.
Với cả 2 cty trên, đều có hợp đồng ký kết. Riêng hợp đồng với Sing là hợp đồng giữa hai bên, ko đề cập đến bên Nhật.
Xin cám ơn nhiều

Bạn giải thích lại câu này một chút.
Còn nếu là Cty bạn ký HĐ bán hàng cho bên Nhatạ thì đương nhiên nó là doanh thu của Cty bạn. Số tiền trả trước để mua nguyên liệu thì chỉ là 1 khoản khách hàng đặt cọc tiền mua hàng thui. Ko ảnh hưởng đến bên Sing. Bên bạn chỉ lưu ý nhập khẩu nguyên liệu về SX hàng Xuất khẩu thì đc miễn thuế! Thế thôi.

 

[Kaori K]

Công ty Nhật sẽ chuyển tiền = giá trị hợp đồng với Sing + các chi phí nhận hàng giao đến kho của bên mình.
Theo ý bạn thì khoản tiền công ty Nhật chuyển đó sẽ bị tính thuế thu nhập có phải không ?.
Thực ra đó không phải là tiền đặt cọc của Cty Nhật. Mà coi như là nguyên vật liệu do bên Nhật cấp miễn phí để sx hàng xuất khẩu lại cho họ. Giá bán XK 2 bên thoả thuận có giá trị thanh toán là giá gia công CMP (không có nguyên vật liệu).
Vì vậy nếu coi khoản tiền đó là tiền đặt cọc của bên Nhật mình thấy có gì đó không ổn lắm.

 

[soi con]

Theo như bạn Kaori K nói mình thấy trường hợp của bạn là hàng hóa nhập khẩu để gia công cho phía nước ngoài, ngoài các khoản thuế được ưu đãi của việc nhập khẩu tái xuất ra thì khoản doanh thu gia công được qui định tại điểm 1, mục II và khoản d, điểm 1, mục III phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12-12-2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP của Chính phủ quy định: “hàng hóa xuất khẩu kể cả hàng hóa gia công xuất khẩu, được áp dụng thuế suất 0% và điều kiện để hàng gia công xuất khẩu được kê khai khấu trừ/hoàn thuế GTGT đầu vào phải đáp ứng các điều kiện là: Hợp đồng gia công hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài; Tờ khai hải quan về hàng xuất khẩu có xác nhận của cơ quan hải quan đã xuất khẩu; Hàng hóa gia công cho nước ngoài phải thanh toán qua ngân hàng; Hóa đơn GTGT xuất trả hàng gia công cho nước ngoài. Trường hợp các doanh nghiệp xuất trả hàng gia công đáp ứng các điều kiện trên được áp dụng thuế suất 0%, kê khai khấu trừ/hoàn thuế GTGT đầu vào theo quy định. Doanh thu gia công xuất khẩu là số tiền gia công thực tế được hưởng (bao gồm cả giá trị vật tư, phụ liệu được thỏa thuận trong hợp đồng gia công nếu có) ghi trên hóa đơn GTGT phù hợp với chứng từ thanh toán qua ngân hàng và hợp đồng gia công hàng hóa xuất khẩu.

 

[Kaori K]

Về hình thức hợp đồng bên mình ký với Nhật cùng là hợp đồng gia công như bạn Soi Coi da viết. Tuy nhiên có điểm mắc là NVL cấp miễn phí từ phía Nhật thì OK, nhập theo hình thức bạn đã nói. Nhưng bột nhựa mình lại nhập trực tiếp từ bên thứ 3 (và tiền hàng lại do bên Nhật chịu - cấp NVL miễn phí). Mình hỏi Hải quan và được trả lời là trong trường hợp này mình phải nhập dưới hình thức nhập khẩu NVL để sx hàng XK chứ không phải là nhập khẩu gia công cho dù đã có hợp đồng gia công.
Và hiện nay mình đang bị mắc về khoản tiền bên Nhật chuyển khoản cho mình để mua bột nhựa từ Sing như đã nói trên.

 

[soi con]

Ah, theo mình thì bạn vẫn không chịu thuế, vì việc này có thể giải trình được. Bên Nhật cấp NVL miễn phí do không tìm được nguồn cung cấp hoặc muốn phía gia công chọn NVL thích hợp nên để bên gia công tìm nguồn NVL và họ thanh toán cho khoản đó. Trừ khi bạn thu tiền cao hơn giá trị NVL đó, và khoản chênh lệch đó chắc phải chịu thuế. Nói chung mình không rành rồi, các bác nào biết thì chỉ bạn Kaori K với