nghiệp vụ kinh tế phát sinh .

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi darkmoon, 27 Tháng mười 2003.

2,617 lượt xem

  1. darkmoon

    darkmoon Tiền và tiền $$$

    Bài viết:
    404
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    HCM
    Mình có một nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhưng không biết nên định khoản thế nào cho thích hợp , mong các anh chị chỉ giùm :
    doanh nghiệp trích 6% từ tiền lãi cố định trên phần vốn góp của cổ đông .......
    chủ yếu là phần trích thôi , còn sử dụng tiền trích này thì không quan trọng ( ví dụ như trả lương , trả nợ người bán ..... ) :thank
     
    #1
  2. boihoangvt

    boihoangvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    326
    Đã được thích:
    1
    Ban phai xac dinh duoc la trich tam thoi, sau nay se tra lai sau hay la trich han luon khong phai tra nua ?
     
    #2
  3. darkmoon

    darkmoon Tiền và tiền $$$

    Bài viết:
    404
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    HCM
    trích tất nhiên là tạm thời rồi , trích từ phần lãi phải trả cho cổ đông để chi trả cho một số nghiệp vụ khác .
    Sau này nếu trả lãi cho cổ đông thì ghi nhận Nợ 421 / Có các tài khoản liên quan .
     
    #3
  4. boihoangvt

    boihoangvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    326
    Đã được thích:
    1
    Ví dụ : lãi phải trả cho cổ đông là 10% Bạn hạch toán Nợ 421/ Có 3388
    Bạn trích lại 6% thì nhu vậy bạn chỉ có trả cho cổ đông 4% -> Nợ 3388/Có 111,112 = 4%. Khi nào trả lại 6% kia thì bạn lại tiếp tục hạch toán Nợ 3388/Có 111,112 = 6%.
     
    #4
  5. ncc

    ncc Guest

    Cuối năm, khi chưa có quyết toán thuế, Khi trả lãi cho cổ đông theo tỷ lệ 6%số vốn góp,
    Nợ 421/Có 111, 112: 6% trên số vốn góp
    Cuối năm sau khi có quyết toán thuế, cơ quan thuế xác định số lãi sau thuế của doanh nghiệp,
    - nếu còn thừa so với phần tạm trích: Nợ 421/Có 111,112: Số lãi còn thừa.
    - Nếu thiếu so với phần tạm trích:
    + Thu lại số lãi theo tỷ lệ vốn góp: Nợ 138/421: số trích quá
    + Trừ vào số tạm trích của năm sau Nợ 421/111,112 : số trích quá.
    Việc áp dụng hạch toán theo trường hợp nào là tủy vào quy chế tài chính nội bộ của Công ty cổ phần.
     
    #5
  6. darkmoon

    darkmoon Tiền và tiền $$$

    Bài viết:
    404
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    HCM
    đây không phải là bút toán trích 6% để trả lãi cho cổ đông góp vốn , mà là trích 6% từ tiền lãi cố định sẽ trả cho cổ đông .
     
    #6
  7. boihoangvt

    boihoangvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    326
    Đã được thích:
    1
    Thực chất vấn đề là bạn chưa chi trả 6% này cho cổ đông. Nếu như vậy thì hãy làm theo bút toán mà tôi đã ghi là gọn nhất.
     
    #7
  8. HyperVN

    HyperVN <b>Phu hót rác</b>

    Bài viết:
    1,833
    Đã được thích:
    14
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Đúng đó, chỉ cần hạch toán số trích cuối cùng trên bảng kê tính trích trả cổ tức cho cổ đông, số chênh lệch giữ lại vẫn lằm nguyên trên tài sản của bạn, việc sử dụng chúng là con tính nằm ngoài công tác hạch toán (chỉ cân đối qua các bảng kê bạn lập và theo dõi mà không cần thiết phải tách bạch hẳn theo dõi trên TK riêng biệt làm gì)
     
    #8

Chia sẻ trang này