nghiệp vụ kinh tế phát sinh .

[darkmoon]

Mình có một nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhưng không biết nên định khoản thế nào cho thích hợp , mong các anh chị chỉ giùm :
doanh nghiệp trích 6% từ tiền lãi cố định trên phần vốn góp của cổ đông .......
chủ yếu là phần trích thôi , còn sử dụng tiền trích này thì không quan trọng ( ví dụ như trả lương , trả nợ người bán ..... ) :thank

 

[boihoangvt]

Ban phai xac dinh duoc la trich tam thoi, sau nay se tra lai sau hay la trich han luon khong phai tra nua ?

 

[darkmoon]

trích tất nhiên là tạm thời rồi , trích từ phần lãi phải trả cho cổ đông để chi trả cho một số nghiệp vụ khác .
Sau này nếu trả lãi cho cổ đông thì ghi nhận Nợ 421 / Có các tài khoản liên quan .

 

[boihoangvt]

Ví dụ : lãi phải trả cho cổ đông là 10% Bạn hạch toán Nợ 421/ Có 3388
Bạn trích lại 6% thì nhu vậy bạn chỉ có trả cho cổ đông 4% -> Nợ 3388/Có 111,112 = 4%. Khi nào trả lại 6% kia thì bạn lại tiếp tục hạch toán Nợ 3388/Có 111,112 = 6%.

 

[ncc]

Cuối năm, khi chưa có quyết toán thuế, Khi trả lãi cho cổ đông theo tỷ lệ 6%số vốn góp,
Nợ 421/Có 111, 112: 6% trên số vốn góp
Cuối năm sau khi có quyết toán thuế, cơ quan thuế xác định số lãi sau thuế của doanh nghiệp,
- nếu còn thừa so với phần tạm trích: Nợ 421/Có 111,112: Số lãi còn thừa.
- Nếu thiếu so với phần tạm trích:
+ Thu lại số lãi theo tỷ lệ vốn góp: Nợ 138/421: số trích quá
+ Trừ vào số tạm trích của năm sau Nợ 421/111,112 : số trích quá.
Việc áp dụng hạch toán theo trường hợp nào là tủy vào quy chế tài chính nội bộ của Công ty cổ phần.

 

[darkmoon]

đây không phải là bút toán trích 6% để trả lãi cho cổ đông góp vốn , mà là trích 6% từ tiền lãi cố định sẽ trả cho cổ đông .

 

[boihoangvt]

Thực chất vấn đề là bạn chưa chi trả 6% này cho cổ đông. Nếu như vậy thì hãy làm theo bút toán mà tôi đã ghi là gọn nhất.

 

[HyperVN]

Đúng đó, chỉ cần hạch toán số trích cuối cùng trên bảng kê tính trích trả cổ tức cho cổ đông, số chênh lệch giữ lại vẫn lằm nguyên trên tài sản của bạn, việc sử dụng chúng là con tính nằm ngoài công tác hạch toán (chỉ cân đối qua các bảng kê bạn lập và theo dõi mà không cần thiết phải tách bạch hẳn theo dõi trên TK riêng biệt làm gì)