Phân phối lợi nhuận sau thuế????

[ngdutan]

Các anh chị em cho tôi hỏi:
Đơn vị tôi phân phối lợi nhuận sau thuế như sau:
Lợi nhuận sau thuế: 666 tr; trong đó:
1. Chia lợi nhuận/phần vốn góp cho các thành viên (Cty TNHH): 350 tr.
2. Trích 1/2 phần còn lại vào quỹ đầu tư phát triển
3. phần còn lại trích vào quỹ khen thưởng phúc lợi....
Vấn đề ở chỗ là Số tiền 350 tr chia lợi nhuận cho các thành viên này theo Quyết định 48 sẽ hạch toán vào tài khoản nào và khi chi tiền theo tỷ lệ vốn góp cho các thành viên này mình sẽ hạch toán ra sao? bút toán này có thể hiện trên bảng cân đối kế toán hay không nhỉ?
Vì mới vào nghề, mong được giải đáp
Xin cám ơn.

 

[Madeleine]

Bạn hạch toán như sau :
Nợ TK 421 : Lợi nhuận chưa phân phối.
Có TK 338 : Phải trả phải nộp khác : phần chia lợi nhuận cho các thành viên. Chi tiết theo từng thành viên theo tỷ lệ vốn góp.
Có TK 414 : Quỹ đầu tư phát triển. (Bạn xem lại hình như QĐ 48 không còn TK này).
Có TK 431 : Quỹ khen thưởng phúc lợi.

Sau đó, khi chi trả lợi nhuận cho các thành viên, bạn hạch toán :
Nợ TK 338
Có TK 111, 112

Tất cả các bút toán trên hạch toán như mọi bút toán bình thường như một nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng.

Thân.