Cuối tháng kết chuyển như sau:
- Chi phí NVL Có 621xxx -> Nợ 154xxx
- CHi phí NC: Có 622xxx -> Nợ 154xxx
- CHi phí SXC: Có 627xxx -> Nợ 154xxx
- Chi phí quản lý: Có 642xxx -> Nợ 142xxx
- CP quản lý ở VP: cuối tháng bạn làm Bảng phân bổ 642 (theo tiêu chí Nhân công hoặc Doanh thu) ra: Có 642xxx -> Nợ 142xxx
Như vậy bạn sẽ có được số dư Nợ 154xxx và Nợ 142xxx để kết chuyển CP của các tháng sau vào.
Khi CT xxx hoàn thành, bạn hạch toán:
- Giá vốn CT xxx = Có 154 (154xxx) -> Nợ 632xxx -> Có 911xxx
- CP quản lý CT xxx = Có 142 (142xxx) -> Có 911xxx
Bút toán phân bổ 642 N142/C642 và kết chuyển N911/C142, theo mình có vẻ hợp lý về Nợ - Có và kết quả kinh doanh nhưng chưa hợp lý ở bản chất TK.
TK 142 thuộc Loại Tài sản ngắn hạn, vì vậy chỉ có thể phân bổ vào chi phí (642) sau đó mới xác định kết quả kinh doanh (911). Theo cách hạch toán của bạn thì chi phí được đưa vào Tài sản, và TS này dùng để xác định KQKD(??)
Tại cty mình, các khoản phát sinh liên quan đến ctrình như thủ tục hoàn công, thủ kho, giám sát... được hạch toán vào 154_chi tiết từng loại chi phí theo công trình (theo QĐ 48), trước đây thì hạch toán vào 627(1)_CT, còn các khoản phát sinh tại VP thì hạch toán vào TK 642.
Mong trao đổi thêm.