Một số vấn đề liên quan đến hoạt động tài chính tại đơn vị

[longgianghnvn]

Năm nay đơn vị tôi "may mắn" được Kiểm toán Nhà nước quan tâm và có kế hoạch kiểm toán năm 2007 đối với cơ quan tôi. Đơn vị được kiểm toán là Cơ quan Văn phòng và kiểm toán tổng hợp đơn vị dự toán cấp 2 (mà cả 2 đều là cơ quan tôi cả).
Tháng 9 mới bắt đầu kiểm toán nhưng tôi lập topic này để mong các bạn cùng trao đổi đối với một số vấn đề liên quan đến hoạt động tài chính của đơn vị. Có thể những vẫn đề đó được phát hiện trong quá trình kiểm toán tôi cũng sẵn sàng post lên cho mọi người cùng trao đổi và rút kinh nghiệm. Hoặc ngay lúc này mọi người cũng chia sẻ kinh nghiệm với tôi để trong vòng 1 tháng tôi có thể kịp thời sữa chữa những tồn đọng để tự tin hơn khi tiếp mấy đệ tử của bác Vương Đình Huệ.
Đơn vị tôi là đơn vị QLNN về y tế, đối với cơ quan Văn phòng hàng năm có các nguồn kinh phí sau:
1. KP NSNN cấp:
- Tự chủ;
- Nâng cấp.
- Kinh phí chương trình mục tiêu: DSKHH
- Kinh phí Đào tạo
- Kinh phí NCKH
- Kinh phí SNMT
- Kinh phí PC dịch cúm A (H5N1)
- Kinh phí PC dịch tiêu chảy cấp
2. Nguồn KP khác:
- Thu hoạt động dịch vụ (trông xe)
- Thu liên kết đào tạo
- KP thực hiện các hợp đồng NCKH, PC HIV (AIDS), PC sốt rét.... với các đơn vị khác (định mức chi theo các quy định của NN)
- Kinh phí các đơn vị nộp (2% từ thu một phần viện phí theo NĐ95/1995 nhưng theo NĐ43 thì đã bãi bỏ rồi)

Rất mong mọi người cho ý kiến!

 

[tookblack]

Nguồn kinh phí của đơn vị bạn rất đa dạng, nhưng không hiểu bạn muốn mọi người cho ý kiến về vấn đề gì?

 

[longgianghnvn]

Nguồn kinh phí của đơn vị bạn rất đa dạng, nhưng không hiểu bạn muốn mọi người cho ý kiến về vấn đề gì?

Chắc chắn khi kiểm toán sẽ có vấn đề để đưa lên!

 

[hoanghuytu]

Bạn post cũng hơi rộng, nhưng tôi có thể hiểu và thông cảm được.
Chỉ có một vấn đề thế này: Án tại hồ sơ. Tất cả các hồ sơ của bạn phải thật chặt chẽ. Tất nhiên, cũng không thể "mười phân vẹn mười" được. Vấn đề này không thể đi sâu được, ví dụ như thế này: Một cơ quan cung cấp báo "Kinh tế nông thôn" cho đơn vị tôi theo hợp đồng năm, một năm tổng số tiền phải thanh toán theo hợp đồng là gần 5 triệu, nhưng bên cơ quan "KTNT" không thể xuất hóa đơn đỏ mà chỉ có phiếu thu thôi. Đúng ra thì là không được, nhưng những đơn vị như vậy không có hóa đơn đỏ thì cũng phải chấp nhận thôi.
Ví dụ 2: Cơ quan cử người đi học một khóa đào tạo ngắn hạn nào đó, trong công văn nêu rõ "Học phí do cơ quan cử người đi học đài thọ". Khi người đi học về chỉ đem phiếu thu 3 triệu chứ không có Biên lai, vấn đề là "Phiếu thu" không bị chịu thuế, nhưng Biên lai thì lại chịu Thuế, nhưng cũng không thể không thanh toán được, điều này thì các bác kiểm toán cũng sẽ thông cảm thôi.

 

[tookblack]

Nhân bài viết của longgianghnvn, tôi cũng xin được mạn đàm thế này:
Kiểm toán NN thường có kế hoạch kiểm toán hàng năm theo những trọng tâm, trọng điểm cụ thể. Và thường họ xoáy vào những mảng mà có xác suất cao về sử dụng kinh phí không tiết kiệm và hiệu quả.
Trong danh mục mà longgianghnvn liệt kê, tôi thấy kinh phí thuộc các nguồn sau là KTNN có thể sẽ "soi mói" nhất, như: KP mua sắm, Chương trình mục tiêu quốc gia, kinh phí phòng chống H5N1, kinh phí phòng chống dịch tiêu chảy cấp.
Vì đặc thù các nguồn kinh phí này đều thực hiện các mục tiêu mang tính chất quốc gia, có ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống kinh tế - xã hội.

Nhân tiện về sử dụng kinh phí tiết kiệm và hiệu quả: các bác Kiểm toán, thanh tra nhà ta khi đi kiểm tra có vẻ chỉ chú ý đến tính tiết kiệm trong sử dụng kinh phí mà không đề cao về tính Hiệu quả trong sử dụng kinh phí. Cái này nước ngoài hoặc các dự án quốc tế rất chú trọng.
Tính hiệu quả theo tôi là phải xét về quy trình kiểm soát chi; kết quả đầu ra của nhiệm vụ; tác động và tầm ảnh hưởng của sản phẩm, kết quả đó đến với các yếu tố xã hội cần hướng tới. Như thế mới thúc đẩy sự phát triển.
Nhưng hiện nay, có lẽ các bác chỉ đi "soi" xem chi đúng định mức, chế độ chưa? chứng từ hợp pháp hay không? Tức là chỉ đảm bảo vế tiết kiệm của Nguyên tắc Tiết kiệm - Hiệu quả trong sử dụng kinh phí.

Nghe nói, Kiểm toán NN sẽ cải tiến phương pháp kiểm toán theo kết quả đầu ra, không biết đã áp dụng chưa. Có gì bạn longgianghnvn chia sẻ nhé.

 

[longgianghnvn]

Nhân bài viết của longgianghnvn, tôi cũng xin được mạn đàm thế này:
Kiểm toán NN thường có kế hoạch kiểm toán hàng năm theo những trọng tâm, trọng điểm cụ thể. Và thường họ xoáy vào những mảng mà có xác suất cao về sử dụng kinh phí không tiết kiệm và hiệu quả.
Trong danh mục mà longgianghnvn liệt kê, tôi thấy kinh phí thuộc các nguồn sau là KTNN có thể sẽ "soi mói" nhất, như: KP mua sắm, Chương trình mục tiêu quốc gia, kinh phí phòng chống H5N1, kinh phí phòng chống dịch tiêu chảy cấp.
Vì đặc thù các nguồn kinh phí này đều thực hiện các mục tiêu mang tính chất quốc gia, có ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống kinh tế - xã hội.

Nhân tiện về sử dụng kinh phí tiết kiệm và hiệu quả: các bác Kiểm toán, thanh tra nhà ta khi đi kiểm tra có vẻ chỉ chú ý đến tính tiết kiệm trong sử dụng kinh phí mà không đề cao về tính Hiệu quả trong sử dụng kinh phí. Cái này nước ngoài hoặc các dự án quốc tế rất chú trọng.
Tính hiệu quả theo tôi là phải xét về quy trình kiểm soát chi; kết quả đầu ra của nhiệm vụ; tác động và tầm ảnh hưởng của sản phẩm, kết quả đó đến với các yếu tố xã hội cần hướng tới. Như thế mới thúc đẩy sự phát triển.
Nhưng hiện nay, có lẽ các bác chỉ đi "soi" xem chi đúng định mức, chế độ chưa? chứng từ hợp pháp hay không? Tức là chỉ đảm bảo vế tiết kiệm của Nguyên tắc Tiết kiệm - Hiệu quả trong sử dụng kinh phí.

Nghe nói, Kiểm toán NN sẽ cải tiến phương pháp kiểm toán theo kết quả đầu ra, không biết đã áp dụng chưa. Có gì bạn longgianghnvn chia sẻ nhé.

Thanks tookblack! Thú thực là cũng hơi lo lắng mỗi khi phải tiếp các bác KT. Chẳng thế lọ thì thế chai, lần này là lần kiểm toán thứ 3 tại đơn vị, hai lần trước đều bị thu hồi, xuất toán mà đến giờ đã thu hồi được đâu.
Nói chung các bác KT nguyên tắc lắm, đúng như bạn nói tính hiệu quả trong việc sử dụng NS không được coi là yếu tố quan trọng và quyết định.

 

[PHIHUNGVN]

Mục tiêu của kiểm toán truy thu được càng nhiều càng tốt vì đó là thành tích đồng thời KT được trích tỷ lệ chi ở đó. Sơ lược qua nhé
1. KP NSNN cấp:
- Tự chủ;Cái này họ xem vừa phải thôi vì chủ yếu là chổ này không sai mấy, xem kỹ phần chi lươngtăng thêm và cách xử lý lương tăng thêm giữa phần đào tạo, liên kết đào tạo, sxkd
- Nâng cấp. cái này xem ký thủ tục và giá.
- Kinh phí chương trình mục tiêu: DSKHH: Chương trình này không dám nói vì nó lủng củng nhất ( nhiều chỗ sai nhất)
- Kinh phí Đào tạo: (
- Kinh phí NCKH
- Kinh phí SNMT
- Kinh phí PC dịch cúm A (H5N1)
- Kinh phí PC dịch tiêu chảy cấp
* các loại kinh phí này cần xem chi tiết kế hoạch và chứng từ vì bị lỗi nhiều nhất ở đấy.
2. Nguồn KP khác:
- Thu hoạt động dịch vụ (trông xe): họ kiểm tra xem có giấu bớt đi đâu không, có thuế má đầy đủ không, nội dung chi hợp lý không
- Thu liên kết đào tạo ( tương tự thu xe, kiểm tra lại hợp đồng và vấn đề chỉ tiêu liên kết đào tạo)
- KP thực hiện các hợp đồng NCKH, PC HIV (AIDS), PC sốt rét.... với các đơn vị khác (định mức chi theo các quy định của NN)
- Kinh phí các đơn vị nộp (2% từ thu một phần viện phí theo NĐ95/1995 nhưng theo NĐ43 thì đã bãi bỏ rồi)- Cái này mà còn thì sớm muộn cũng bị thu

 

[bLang]

mình không có nhiều kinh nghiệm về kiểm toán, vì chỉ mới bị có 1 lần. Nhưng mình thấy họ vào kiểm toán thứ nhất là kiểm tra sổ sách xem có ghi chép đúng trình tự không, có lập báo cáo tài chính đầy đủ không. Còn chứng từ thì họ cũng kiểm tra coi chi có đúng theo quy định không( cái này hơi mệt ở chỗ là các bác kiểm toán cứ bắt photo văn bản mệt bở hơi tai) vì vậy mình thấy những văn bản nào liên quan bạn cứ đóng thành một xấp cho đỡ khổ.
Còn thu thì họ xem xét mình có thu đúng thu đủ và có khoản nào....bỏ ở ngoài không. Tóm lại là.... oải. Hii. Cũng mong kết quả kiểm toán ở đơn vị bạn thế nào để học hỏi thêm

 

[longgianghnvn]

Đang tiếp kiểm toán NN, còn khoảng 10 ngày nữa kết thúc.
Đơn vị mình vừa là cấp 2, vừa là cấp 3. Đối với đơn vị DT cấp 2 mình đã làm đầy đủ biểu mẫu (3 biểu: B02/CT-H; B03/CT-H và B04-CT-H) theo QĐ 19. Nhưng hiện kiểm toán vẫn cho rằng thiếu biểu và đòi bổ sung:
- Bảng cân đối tài khoản (tổng hợp các đơn vị cấp 3)
- Báo cáo tăng giảm TSCĐ (tổng hợp các đơn vị cấp 3)
- Một số biểu linh tinh nữa
Mệt quá, không biết những biểu ấy có cần thiết không và được quy định ở đâu nhỉ?

 

[quynhtv]

Đang tiếp kiểm toán NN, còn khoảng 10 ngày nữa kết thúc.
Đơn vị mình vừa là cấp 2, vừa là cấp 3. Đối với đơn vị DT cấp 2 mình đã làm đầy đủ biểu mẫu (3 biểu: B02/CT-H; B03/CT-H và B04-CT-H) theo QĐ 19. Nhưng hiện kiểm toán vẫn cho rằng thiếu biểu và đòi bổ sung:
- Bảng cân đối tài khoản (tổng hợp các đơn vị cấp 3)
- Báo cáo tăng giảm TSCĐ (tổng hợp các đơn vị cấp 3)
- Một số biểu linh tinh nữa
Mệt quá, không biết những biểu ấy có cần thiết không và được quy định ở đâu nhỉ?

Rất hiểu và thông cảm. Bạn tham khảo tại QĐ 19, phần danh mục và mẫu báo cáo tài chính.
Chúc bạn phục vụ tốt. Xong chia xẻ nhé!!!

 

[longgianghnvn]

Rất hiểu và thông cảm. Bạn tham khảo tại QĐ 19, phần danh mục và mẫu báo cáo tài chính.
Chúc bạn phục vụ tốt. Xong chia xẻ nhé!!!

Đã tham khảo rồi, và chẳng biết sai ở đâu nên mới post lên như vậy.

 

[NiceDays]

Đang tiếp kiểm toán NN, còn khoảng 10 ngày nữa kết thúc.
Đơn vị mình vừa là cấp 2, vừa là cấp 3. Đối với đơn vị DT cấp 2 mình đã làm đầy đủ biểu mẫu (3 biểu: B02/CT-H; B03/CT-H và B04-CT-H) theo QĐ 19. Nhưng hiện kiểm toán vẫn cho rằng thiếu biểu và đòi bổ sung:
- Bảng cân đối tài khoản (tổng hợp các đơn vị cấp 3)
- Báo cáo tăng giảm TSCĐ (tổng hợp các đơn vị cấp 3)
- Một số biểu linh tinh nữa
Mệt quá, không biết những biểu ấy có cần thiết không và được quy định ở đâu nhỉ?

Mình nghĩ không sai. Còn họ nói thiếu thì cứ bệ các mẫu biểu theo QĐ 19 mà làm là được.

 

[tookblack]

Đơn vị dự toán cấp I và cấp II vẫn phải lập báo cáo tài chính theo Quyết định 19.
Vả lại, một trong những Phụ lục thuộc Biên bản Kiểm toán thì có phần kiểm soát về sự cân đối giữa các tài khoản, do vậy họ yêu cầu mình cung cấp các Báo cáo theo QĐ19 để họ tổng hợp mà.