HT chiết khấu TM trong t/h này ntn?

[dragonfly]

Cty e do đặc thù thực hiện dịch vụ cho thuê tài sản trong nhiều năm nên hạch toán doanh thu vào TK 3387 - DT nhận trước.Hàng kỳ phân bổ từ 3387 sang 511.Trên HĐ cho thuê tài sản có thực hiện phần chiết khấu TM cho khách hàng.
Vậy cuối kỳ khi kết chuyển từ TK CK thương mại sang TK doanh thu để giảm trừ DT thì e ko hiểu có được ghi : Nợ 3387/Có 521 ko???----> e thấy hạch toán thế này có vẻ ko đc hợp lý!!!
Nếu hạch toán Nợ 511/có 521 thì ko được vì 511 được phân bổ từ 3387 trong nhiều kỳ.
E chưa bít xử lý thế nào cho hợp lý.Mong các cao thủ chỉ giáo giùm.
thanks!

 

[tranvanhung]

Có vẻ bạn hơi nhầm lẫn khúc này "Trên HĐ cho thuê tài sản có thực hiện phần chiết khấu TM cho khách hàng". Hợp đồng thuê có chăng là có chiết khấu về thanh tóan chứ sao lại có chiết khấu thương mại nên câu trả lời là không phù hợp.

Tuy nhiên theo hướng dẫn hiện thời (Chuẩn mực Doanh thu và thu nhập khác) thì các khoản chiết khấu thương mại sẽ hạch tóan vào TK 521, các khỏan CK thanh toán sẽ đưa vào TK 635.
Trong trường hợp của bạn nếu thực sự có phát sinh thì tuần tự như sau.

1. Nhận tiền của khách hàng 1 lần cho nhiều tháng phát sinh doanh thu
Nợ TK 111,112/Có TK 3387

2. Hàng tháng phát sinh doanh thu thực, ghi nhận doanh thu và xuất hóa đơn cho khách hành
Nợ TK 3387/Có TK 511

3. Khi phát sinh chiết khấu thương mại
Nợ TK 521, 3331/Có TK 111,112, 131

4. Cuối kỳ kết chuyển gía trị chiết khấu sang giảm trừ doanh thu thực trong kỳ
Nợ TK 511/Có TK521.

 

[dragonfly]

thanks đại ca!
Nhưng e thắc mắc rằng nếu hạch toán N3387/C521 để giảm trừ DT nhận trước rồi mới k/c từ 3387 (đã có tính chiết khấu) sang 511 thì có trái với quy định ko? Hay bắt buộc phải hạch toán N511/C521 thì mới hợp lý?