Ghi nhận doanh thu trước khi phát sinh chi phí

[NguyenDanhThuy]

Chào các bạn! Chúc các bạn một tuần lễ vui vẻ.
Các bạn giúp mình giải quyết vấn đề này với: Công ty mình Phát sinh một hợp đồng gia công lắp đặt công trình. Khách hàng yêu cầu viết hoá đơn nhưng tiến độ thi công lại chưa có(chưa phát sinh chi phí) Bây giờ mình phải giải quyết thế nào?
:wall::wall::wall::wall::wall::wall:

 

[tranvanhung]

Điều này không đúng theo chuẩn mực về ghi nhận doanh thu.

 

[HOANGNAM]

Chào các bạn! Chúc các bạn một tuần lễ vui vẻ.
Các bạn giúp mình giải quyết vấn đề này với: Công ty mình Phát sinh một hợp đồng gia công lắp đặt công trình. Khách hàng yêu cầu viết hoá đơn nhưng tiến độ thi công lại chưa có(chưa phát sinh chi phí) Bây giờ mình phải giải quyết thế nào?
:wall::wall::wall::wall::wall::wall:

Bạn ghi nhận doanh thu chưa thực hiện : Nợ 111, 112 / Có 3387, 3331. Khi nào phát sinh chi phí thì bạn ghi nhận doanh thu : Nợ 3387 / Có 511.

 

[Madeleine]

Bạn ghi nhận doanh thu chưa thực hiện : Nợ 111, 112 / Có 3387, 3331. Khi nào phát sinh chi phí thì bạn ghi nhận doanh thu : Nợ 3387 / Có 511.

Khi ghi nhận doanh thu chưa thực hiện, hóa đơn mình có xuất liền cho khách hàng như yêu cầu không bạn ?

 

[HOANGNAM]

Khi ghi nhận doanh thu chưa thực hiện, hóa đơn mình có xuất liền cho khách hàng như yêu cầu không bạn ?

Bạn xuất HĐ cho khách hàng và ghi rõ là thu trước tiền gia công, lắp đặt công trình ...

 

[Marlboro]

Chào các bạn! Chúc các bạn một tuần lễ vui vẻ.
Các bạn giúp mình giải quyết vấn đề này với: Công ty mình Phát sinh một hợp đồng gia công lắp đặt công trình. Khách hàng yêu cầu viết hoá đơn nhưng tiến độ thi công lại chưa có(chưa phát sinh chi phí) Bây giờ mình phải giải quyết thế nào?
:wall::wall::wall::wall::wall::wall:

Công trình thi công chưa
Nếu thi công rồi
Sao lại chưa có chi phí
Làm bên xây dựng.
Đừng có Doanh thu chưa thực hiện.
Chưa có khối lượng.
Làm sao viết Doanh thu.
Hay là bên A.
Đòi xuất HĐ theo Hợp đồng
Thế là sai chuẩn mực.

 

[thd6758]

Bạn làm vậy là vi phạm luật thuế đấy đó là trường hợp xuất doanh thu khống. Cty bạn thì phải nộp thuế GTGT hàng bán ra, Cty khách hàng khai thuế mua vào sẽ làm giảm số thuế phải nộp. Mặt khác khi quyết toán sẽ xẩy ra tình trạng hóa đơn chi phí có sau hóa đơn bán hàng bạn sẽ không giải trình được đâu.

 

[NguyenDanhThuy]

Chào các bạn! Chúc các bạn một tuần lễ vui vẻ.
Các bạn giúp mình giải quyết vấn đề này với: Công ty mình Phát sinh một hợp đồng gia công lắp đặt công trình. Khách hàng yêu cầu viết hoá đơn nhưng tiến độ thi công lại chưa có(chưa phát sinh chi phí) Bây giờ mình phải giải quyết thế nào?
:wall::wall::wall::wall::wall::wall:

Các bạn chưa hiểu rõ ý mình. Có nghĩa là bây giờ công ty mình phát sinh hợp đồng và khách hàng yêu cầu xuất hoá đơn theo khoản họ đặt cọc tiền trước,và chief mình đồng ý mình không thể không viết, mình muốn hỏi là viết như thế nào cho hợp lý và sẽ xử lý nó ra sao thì hợp lệ.

 

[toong_truongsoi]

Các bạn chưa hiểu rõ ý mình. Có nghĩa là bây giờ công ty mình phát sinh hợp đồng và khách hàng yêu cầu xuất hoá đơn theo khoản họ đặt cọc tiền trước,và chief mình đồng ý mình không thể không viết, mình muốn hỏi là viết như thế nào cho hợp lý và sẽ xử lý nó ra sao thì hợp lệ.

Mình thấy các bạn ở trên nói đúng rồi! Bạn chưa thể xuất hd và ghi nhận doanh thu cho một công viêc chưa phát sinh chi phí được. Bạn có thể ghi nhận khoản tiền trên là khoản ứng trước của khách hàng.
Chúc thành công!

 

[Marlboro]

Mình thấy các bạn ở trên nói đúng rồi! Bạn chưa thể xuất hd và ghi nhận doanh thu cho một công viêc chưa phát sinh chi phí được. Bạn có thể ghi nhận khoản tiền trên là khoản ứng trước của khách hàng.
Chúc thành công!

Theo quy định hiện hành về VAT thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế GTGT và TNDN là thời điểm cơ sở KD đã chuyển giao quyền sở hữu quyền sử dụng hàng hoá hoặc cung ứng dịch vụ cho người mua.
Điểm 15 chuẩn mực 14 - quy định "Các khoản tiền nhận trước của khách hàng không ghi nhận là doanh thu mà được ghi nhận là một khoản nợ phải trả tại thời điểm nhận tiền trước của khách hàng"
Căn cứ như trên, Trường hợp công ty ký hợp đồng xây dựng với các doanh nghiệp và nhận tiền ứng trước ngay khi ký hợp đồng thì khoản tiền ứng trước này phải hạch toán vào nợ phải trả, khi có biên bản xác nhận khối lượng công trình hoặc hạng mục công trình hoàn thành bàn giao giữa hai bên. Công ty hạch toán điều chuyển số nợ phải trả sang doanh thu để xác định doanh thu tính thuế VAT và TNDN.
Trường hợp đã nhận tìn tạm ứng của khách hàng theo Hợp đồng xây dựng và đã xuất Hoá đơn VAT giao cho khách hàng là không đúng quy định. Tuy nhiên khi nhận tiền tạm ứng đơn vị đã kê khai nộp thuế GTGT thì số tiền ứng trước này không tính vào doanh thu để xác định thu nhập chịu THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP mà phải hạch toán theo đúng quy định của chuẩn mực.

Nói rồi đoá
Mỏi tay quá.
:dance2:

 

[jenero]

Các bác cho em hỏi với ạ! công ty em làm về trần thạch cao thông thường khi làm công trình thì để tiết kiệm chi phí vận chuyển công ty em tính toán NVL và chuyển đủ luôn cho toàn bộ công trình đó. Bình thường khi làm xong CT sẽ viết HĐ nhưng khách hàng của em đòi nghiệm thu 1 phần công việc đã làm xong để viết HĐ phần còn lại sẽ viết sau. Vậy khi kC từ 154 sang 632 em phải làm sao vì khó xác định là mình đã dùng hết bao nhiêu VL chả nhẽ lại đi đếm lại rồi lấy SL đã chuyển trừ đi cái còn lại. Hơi khó xử vụ này cả nhà giúp em với nhé cho nó hợp tình hợp lý không sau này Pác thuế hỏi em không biết trả lời sao. Thanks cả nhà nhiều.

 

[ngothao2112]

Theo mình thì trường hợp này là tạm ứng hợp đồng, bạn nên làm phiếu thu là được rùi, còn khách hàng cứ khăng khăng đòi xuất hóa đơn thì bạn nên giải thích cho khách hàng hiểu lý do vì sao ko xuất hóa đơn được. Mình cũng đang làm cho cty xây dựng, bất cứ công trình nào hoàn thành mới xuất hóa đơn. Nếu bạn xuất hóa đơn đối với khoản tiền ứng trước là sai chuẩn mực rùi đó.

 

[HOANGNAM]

Bạn làm vậy là vi phạm luật thuế đấy đó là trường hợp xuất doanh thu khống. Cty bạn thì phải nộp thuế GTGT hàng bán ra, Cty khách hàng khai thuế mua vào sẽ làm giảm số thuế phải nộp. Mặt khác khi quyết toán sẽ xẩy ra tình trạng hóa đơn chi phí có sau hóa đơn bán hàng bạn sẽ không giải trình được đâu.

Tôi có ý kiến thế này : Đó là doanh thu nhận trước nhưng ta chưa ghi nhận doanh thu (chỉ ghi Có 3387, chưa ghi có 511). Tuy nhiên trường hợp này ta xuất HĐ và nhận trước tiền nên phải nộp thuế GTGT, còn bên khách hàng do đã trả tiền và nhận HĐ nên ghi nhận thuế GTGT được khấu trừ. Bạn tham khảo cách hạch toán doanh thu nhận trước trong quyển Hệ thống TK kế toán ban hành theo QĐ 15 của Bộ Tài chính sẽ rõ.

 

[thd6758]

Tôi có ý kiến thế này : Đó là doanh thu nhận trước nhưng ta chưa ghi nhận doanh thu (chỉ ghi Có 3387, chưa ghi có 511). Tuy nhiên trường hợp này ta xuất HĐ và nhận trước tiền nên phải nộp thuế GTGT, còn bên khách hàng do đã trả tiền và nhận HĐ nên ghi nhận thuế GTGT được khấu trừ. Bạn tham khảo cách hạch toán doanh thu nhận trước trong quyển Hệ thống TK kế toán ban hành theo QĐ 15 của Bộ Tài chính sẽ rõ.

Bạn đừng lầm lẫn về việc doanh thu nhận trước với việc xuất hóa đơn cho khoản tiền trả trước cho một công việc. Doanh thu nhận trước chỉ là khoản tiền tạm ứng trước của khách hàng. Còn khi đã xuất hóa đơn bắt buộc bạn phải ghi nhận doanh thu đã thực hiện, nếu doanh thu chưa thực hiện thì đó là xuất hóa đơn khống và điều này luật thuế phạt rất nặng đó.

 

[toong_truongsoi]

Tôi có ý kiến thế này : Đó là doanh thu nhận trước nhưng ta chưa ghi nhận doanh thu (chỉ ghi Có 3387, chưa ghi có 511). Tuy nhiên trường hợp này ta xuất HĐ và nhận trước tiền nên phải nộp thuế GTGT, còn bên khách hàng do đã trả tiền và nhận HĐ nên ghi nhận thuế GTGT được khấu trừ. Bạn tham khảo cách hạch toán doanh thu nhận trước trong quyển Hệ thống TK kế toán ban hành theo QĐ 15 của Bộ Tài chính sẽ rõ.

Theo mình TK 3387 chỉ sd trong trương hợp thuê tài chình, thuê TS... chứ không sd trong trường hợp này đc. Nhưng trong qđ 15 có đoạn về doanh thu theo khối lượng thực hiện, bạn có thể căn cứ vào đó để hạch toán.
Trong TH này bạn nên làm cái biên bản nghiệp thu khối lượng công trình, rồi căn cứ vào đó mà xuất HĐ. Vì khi thực hiện công trình thì các khoản chi phí cũng có thể tập hợp đc nếu khó khăn thì có thể lấy khối lượng tạm tính,ước tính rồi sau náy quyết toán toán bộ công trình có gì thay đổi thì có thể hạch toán điều chỉnh theo khối lượng thực tế (nhưng ước tính phải có căn cứ và có thể dựa vào những công trình đã thực hiện mà tính).
chúc thành công

 

[son_ktt]

Viết hóa đơn tạm ứng, vấn đề này đã bàn rất nhiều ở một số topic rồi, bạn nên vào đó xem lại. Uh thì đúng theo chuẩn mực kế toán là không được viết hóa đơn khi chưa phát sinh doanh thu, nhưng các pác cứ làm kế toán xây dựng đi rồi chạy đi mà giải thích cho bên A xem thế nào? Tất cả các Công ty xây dựng, công ty nào cũng đều như vậy hết. Và đến khi quyết toán thuế cũng chẳng vấn đề gì cả, xuất hóa đơn tạm ứng kiểu này bên tôi đã xuất suốt ngày rồi.
Trong trường hợp của bạn, bạn hãy xuất 1 hóa đơn tạm ứng theo số tiền về, trong đó ghi rõ nội dung là "Tạm ứng ...% hợp đồng thi công xây dựng số.... ngày...." và kê khai thuế VAT bình thường. Đền khi nghiệm thu, quyết toán thì xuất hóa đơn phần còn lại. Nếu cuối năm mà chưa phát sinh doanh thu (chẳng hạn bạn xuất hóa đơn tạm ứng vào 31/12/..) thì trong năm đó không hạch toán doanh thu mà chuyển về tk 3387, chỉ kê khai và nộp VAT thôi, sang năm sau kết chuyển 3387 về 511.

 

[minhtuyen00]

Bác Marlboro nói hợp ý em quá. Theo luật thuế, chỉ khi nào chuyển quyền sở hữu thì mới ghi nhận phát sinh doanh thu. Bác nào ghi nhận doanh thu ngay cũng chẳng sao, theo luật kế toán vẫn đúng mà.

Tuy nhiên, các bác sẽ phải khai báo trong mục "điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế" trog tờ khai quyết toán thuế TNDN đấy. Nói chung các bác ghi phát sinh doanh thu làm gì cho phải đóng thuế nhiều hơn??????

 

[HOANGNAM]

Bạn đừng lầm lẫn về việc doanh thu nhận trước với việc xuất hóa đơn cho khoản tiền trả trước cho một công việc. Doanh thu nhận trước chỉ là khoản tiền tạm ứng trước của khách hàng. Còn khi đã xuất hóa đơn bắt buộc bạn phải ghi nhận doanh thu đã thực hiện, nếu doanh thu chưa thực hiện thì đó là xuất hóa đơn khống và điều này luật thuế phạt rất nặng đó.

Mời bạn đọc trong quyển Hệ thống TK kế toán (TK 3387)ban hành theo QĐ 15 của Bộ TC sẽ rõ.

 

[toong_truongsoi]

Mời bạn đọc trong quyển Hệ thống TK kế toán (TK 3387)ban hành theo QĐ 15 của Bộ TC sẽ rõ.

Mình đã đọc qua qđ 15 phần nói về TK 3387 (T304-307-nhưng chỉ thấy TK này sd trong trường hợp cho thuê ts, vay vốn hoặc mua các công cụ nợ... Chẳng thấy đoạn nào về doanh thu như chủ topic đưa ra cả. Mà có thể đưa vào TK 511 tại sao lại sử dụng cho TK 3387 (TH phân bổ cho nhiều năm mới sd).
Cty tôi làm bên sửa chửa, bảo dưởng, xây lắp,... có những hợp đồng chỉ là hợp đồng khung cho cả năm nên khi xuất hđ chỉ xuất hđ cho từng phần công việc hoàn thành, khi có BB nhiệp thu hoặc quyết toán... làm căn cứ đã đc hai bên ký xác nhận thì có thể xuất hđ và ghi nhận doanh thu (TK 511) bình thường.
Mình thấy trường hợp của Jenero do KH đòi xuất hđ nên bạn có thê thống nhất với khách hàng làm BB nghiệm thu ký để lấy đó làm căn cứ xuất hđ là đơn giản nhất. BB náy nếu thấy quá mất thời gian thì có thể ước tính là chính.
Chúc thành công!

 

[cfoinfo]

Giúp mình vấn đề này nhé!
1. Khi nào mình dùng TK 3387 Doanh thu chưa thực hiện vậy?
2. Mình cũng làm cty XD, tiền khách hàng chuyển về khi chưa có Biên bản nghiệm thu, bàn giao ctrình, hạng mục công trình, mình thường hạch toán N111,112/C131. Vậy có vấn đề gì không? (Đương nhiên khi hội tụ đủ điều kiên mình bù trừ công nợ và xđịnh DT và giá vốn bình thường).
3. Chi cục thuế địa phương yêu cầu xđinh doanh thu cho khoản tiền khách hàng ứng trước này, mình sẽ dựa vào đâu (tài liệu nào) để giải trình đây?

Cảm ơn bạn nhiều!