F
Chi phí bị cắt không cần hạch toán. Đây là chênh lệch vĩnh viễn vì các chi phí của bạn có thể không có hóa đơn chứng từ hay quá định mức, không được tính vào chi phí tính thuế nhưng nó là chi phí kế toán.
Nếu bạn hạch toán số thuế TNDN tạm tính không đúng với số thuế được quyết toán thì chỉ cần điều chỉnh ở phần thuế TNDN thôi. Mà vấn đề này đã được trao đổi nhiều trên diễn đàn, bạn chịu khó tìm đọc sẽ rõ.
Nếu bạn hạch toán số thuế TNDN tạm tính không đúng với số thuế được quyết toán thì chỉ cần điều chỉnh ở phần thuế TNDN thôi. Mà vấn đề này đã được trao đổi nhiều trên diễn đàn, bạn chịu khó tìm đọc sẽ rõ.
Z
Vấn đề ở chỗ mình là xí nghiệp hạch toán độc lập không hạch toán phần thuế TNDN, công trình đó đã hoàn thành và đã nộp lãi cho công ty đồng thời thuế TNDN công ty hạch toán và nộp cho cơ quan thuế. Bây giờ họ yêu cầu mình phải đưa cái phần nhân công bị cắt đấy vào lợi nhuận và nộp thuế. Mình phải hạch toán ra sao ???
Bạn nêu vấn đề chung chung quá, chưa cụ thể nên sẽ khó trả lời. Bạn xem trước đây, khi hạch tóan khỏan xn phải nộp cty hạch tóan như thế nào thì điều chỉnh giảm bút tóan như thế.
Ví vụ : khi xác định thuế phải nộp
XN hạch tóan :
Nơ 421/ Có 336 Khỏan thuế TNDN - Lý thuyết hình như không có bút tóan này thì phải, nhỉ?
Cty hạch tóan:
Nợ 136/ Có 333 thuế phải nộp
nay khỏan thuế tăng do xuất toán, bạn hạch tóan
XN hạch tóan:
Nợ 421/ Có 336 khỏan thuế phải nộp tăng thêm
Cty hạch tóan :
Nợ 136/ Có 333 Khỏan thuế phải nộp thêm.
Còn hạch tóan giữa 136, 336 và XN có chuyển tiền cho cty ngay hay bù trừ khỏan khác thì bạn tham khảo thêm phần hạch tóan nội bộ 2 tK 136, 336 nhé
T
"...là xí nghiệp hạch toán độc lập" sao lại không có quyết toán thuế TNDN?
-Nếu Cơ quan thuế kiểm tra tại trụ sở Cơ quan thuế thì bạn phải làm khai bổ sung mẫu 01/KHBS, Quyết toán thuế TNDN (Kèm theo báo cáo TC) và khoản chi phí không hợp lý (Nhân công) sẽ điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế để tính thuế TNDN. Phần thuế phải nộp sẽ ghi nhận tại niên độ kế toán hiện hành.
-Nếu Cơ quan thuế kiểm tra tại trụ sở Người nộp thuế, loại trừ các khoản chi phí không hợp lý (Nhân công) thì phải ra quyết định truy thu chứ và căn cư QĐ truy thu để htoán vào niên độ kế toán hiện hành.
Đương nhiên bạn sẽ bị phạt vi phạm pháp luật thuế (Chậm nộp, ....)
Nếu quá 90 ngày kê từ ngày hết hạn nộp QT thuế TNDN mà chưa gưi hồ sơ khai thuế thì là hành vi trốn thuế (NĐ 98/2007/NĐ-CP)
Chào
Sửa lần cuối:
N
Đó là chi phí không hợp lý bị cơ quan thuế loại ra, vậy thì khi quyết toán thuế bạn cũng không đưa nó vào, (vì là chi phí này tạo ra khoản chênh lệch vĩnh viễn). Về công tác kế toán, để phản ánh đúng tình hình hoạt động kinh doanh, bạn vẫn phải hạch toán chi phí bình thường. (Bạn có thể tham khảo Thông tư số 134/2007/TT-BTC hướng dẫn chi tiết thi hành Nghị định 24/2007/NĐ-CP về thuế TNDN nhé.
Z
Em xin nêu ví dụ cụ thể 1 công trình được hưởng theo quyết toán A_B:
NVL trực tiếp: 100tr
Nhân công: 40tr
Máy: 10tr
Chi phí chung: 10tr
TNCT tính trước:5tr
Tổng được hưởng theo quyết toán: 165 tr
Em đã đưa chi phí là 155tr
Để lãi 10 triệu và đã hạch toán nộp toàn bộ lãi cho TCty: N421/C336: 10tr
Sau đó cơ quan thuế đã xuất toán nhân công mất 15tr và yêu cầu phần này phải cho vào lãi để tính thuế 28%.
Không biết phần 15tr này em có phải hạch toán tăng lợi nhuận (421) (đồng thời giảm giá vốn đã hạch toán) nộp công ty và để công ty tính thuế TNDN phải nộp không ạ.
Em xin cảm ơn anh và các bạn.:wall:
Sửa lần cuối:
T
Phần nhân công này không phải đieuè chỉnh gì cả vì đã được hạch toán chi rồi. Bạn chỉ hạch toán bổ sung phần thuế TNDN tăng thêm sau quyết tóan thôi
Tòan bộ lãi đều chuyển về cty. Và các khỏan chi thưởng, chi mang tính chất chi quỹ đều do cty duyệt, chuyển. Như vậy khi kỉêm tra xuất tóan chi phí Xí nghiệp em không phải hạch tóan điều chỉnh nữa. Mặt khác, giá trị xuất tóan 15tr, 28% của 15tr vẫn còn nhỏ hơn 10 chuyển nộp cty do đó để cty hạch tóan.
Z
Anh Tồn cho em hỏi ké một chút ạ:
Công ty em cũng là công ty Xây dựng, cũng là xí nghiệp hạch toán độc lập giống như bạn Zephiar cũng nộp tất cả lãi về công ty, nhưng do sai sót kế toán hạch toán chi phí nhân công 2 lần (sau khi nộp báo cáo quyết toán quý mới phát hiện ra) dẫn đến việc chi phí nhân công vượt quá giá trị quyết toán được duyệt vậy cho em hỏi để điều chỉnh giảm chi phí nhân công xuống bằng đúng giá trị quyết toán thì kế toán phải hạch toán điều chỉnh như thế nào (phần thuế VAT đầu ra và thuế TNDN) em xin cảm ơn anh !
Công ty em cũng là công ty Xây dựng, cũng là xí nghiệp hạch toán độc lập giống như bạn Zephiar cũng nộp tất cả lãi về công ty, nhưng do sai sót kế toán hạch toán chi phí nhân công 2 lần (sau khi nộp báo cáo quyết toán quý mới phát hiện ra) dẫn đến việc chi phí nhân công vượt quá giá trị quyết toán được duyệt vậy cho em hỏi để điều chỉnh giảm chi phí nhân công xuống bằng đúng giá trị quyết toán thì kế toán phải hạch toán điều chỉnh như thế nào (phần thuế VAT đầu ra và thuế TNDN) em xin cảm ơn anh !
Trường hợp trên, trước hết xí nghiệp bạn phải điều chỉnh cho đúng số đã chi tiền lương. Nếu hạch tóan tiền lương 2 lần, kèm theo các khỏan trích nộp theo lương, các khỏan khấu trừ tiền của người lao động thì phải điều chỉnh cho đúng thật tế, đúng sổ quỹ.
Sau khi điều chỉnh trên, sẽ phát sinh giá vốn giảm, một số TK 154, sau đó 632 sẽ có số phát sinh Nợ nhỏ hơn Có ( chi phí thấp nhưng đã kết chuyển để xác định KQKD cao hơn số phát sinh). Từ đó bạn điều chỉnh lãi, khỏan lãi đã chuyển nộp hoặc khấu trừ công nợ với Công ty. Hạch tóan điều chỉnh bạn xem các bài trước có sử dụng Tk 136, 336.
Chúc bạn hòan thành số liệu giữa cty và Xí nghiệp !
T
Là xí nghiệp hạch toán độc lập thì bạn phải khai thuế TNDN và gửi QTT TNDN cho CQT.=> Nếu sai sót của năm 2007 (Bạn ghi đã nộp tất cả lãi về Cty nên mình nghỉ 2007), Bạn khai sai dẫn đến tăng số thuế TNDN phải nộp cần phải làm khai bổ sung 01/KHBS và làm lại QT thuế TNDN cho cơ quan thuế nữa chứ.
Trích TT 60: "1.2. Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh tại đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc."
Về hạch toán, đương nhiên bạn điều chỉnh các số liệu đúng các NVKT phát sinh.
Nếu sai sót 2008, bạn chỉ hạch toán đúng theo NVKT phát sinh mà thôi. CÒn điều chỉnh thuế TNDN nằm trong QTT 2008.
Chào
Sửa lần cuối:
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,102,034
- J