thuế TNDN miễn, giảm

[kitty2008]

1. Chào các bạn, cty mình thuộc diện ưu đãi miễn thuế TNDN 02 năm (từ lúc phát sinh dthu tức tháng 04/2008), 02 tiếp theo đuợc giảm 50%. Cty có lãi Q2/08 (cty nộp tờ khai thuế TNDn nhưng k nộp thuế). Như vậy mình htoán thế nào?
2. Trường hợp khác: trước đây, kế tóan cũ treo phần thuế TNDN tạm nộp quý số dư nợ TK 3334 (khi đóng tiền chỉ hạch tóan Nợ 3334/Có 111). Vậy có xử lý số dư này không?

 

[thd6758]

Trước hết bạn vẫn xác định số thuế theo quy định sau đó có bản giả trình số thuế được miễn, giảm và ghi vào dòng thuế TNDN được miễn, giảm trong tờ khai thuế TNDN mẫu 1A/TNDN. Bạn kết chuyển bình thường theo số thuế được miễn, giảm
Phanà thuế đã tạm nộp nếu ít thì cứ để dư nợ TK 3334. Nếu nhiều thì làm văn bản thoái thu số đã nộp.

 

[kitty2008]

Trước hết bạn vẫn xác định số thuế theo quy định sau đó có bản giả trình số thuế được miễn, giảm và ghi vào dòng thuế TNDN được miễn, giảm trong tờ khai thuế TNDN mẫu 1A/TNDN. Bạn kết chuyển bình thường theo số thuế được miễn, giảm.

Như vậy, mình hạch tóan thế này được không:
ví dụ: lợi nhuận đến cuối q2/08 : 10.000.000, thuế TNDN fải nộp: 2.800.000, cty được miễn nộp số tiền thuế này, nếu hạch tóan:
Nợ TK 3334/Có TK8211: 2.800.000, như vậy lợi nhuận sẽ còn 7.200.000, thực tế số tiền này không nộp, xin các bạn chỉ giáo

Phanà thuế đã tạm nộp nếu ít thì cứ để dư nợ TK 3334. Nếu nhiều thì làm văn bản thoái thu số đã nộp.[/QUOTE]
Trường hợp khác, khi nộp thuế thu nhập dnghiệp năm 2007, vdụ 3.000.000, kế tóan hạch tóan:
Nợ TK3334/Có TK 1111 3 trđ mà không hạch tóan Nợ TK8211/Có TK 3334 3trđ.
do đó TK 3334 đến năm 2008 vẫn dư nợ, xin các bạn chỉ giáo xử lý dư nợ TK 3334 này.

 

[thd6758]

Như vậy, mình hạch tóan thế này được không:
ví dụ: lợi nhuận đến cuối q2/08 : 10.000.000, thuế TNDN fải nộp: 2.800.000, cty được miễn nộp số tiền thuế này, nếu hạch tóan:
Nợ TK 3334/Có TK8211: 2.800.000, như vậy lợi nhuận sẽ còn 7.200.000, thực tế số tiền này không nộp, xin các bạn chỉ giáo

Phanà thuế đã tạm nộp nếu ít thì cứ để dư nợ TK 3334. Nếu nhiều thì làm văn bản thoái thu số đã nộp.

Trường hợp khác, khi nộp thuế thu nhập dnghiệp năm 2007, vdụ 3.000.000, kế tóan hạch tóan:
Nợ TK3334/Có TK 1111 3 trđ mà không hạch tóan Nợ TK8211/Có TK 3334 3trđ.
do đó TK 3334 đến năm 2008 vẫn dư nợ, xin các bạn chỉ giáo xử lý dư nợ TK 3334 này.[/QUOTE]

1/-Thuế TNDN đã được miễm giảm thì không phải hạch toán nữa bạn hạch toán nợ 3334 có 8211 là sai số này được thể hiện trên tờ khai thôi để dòng thuế phải nộp trong quí = 0
2/-Bạn mới chỉ hạch toán phần đã nộp mà chưa hạch toán phần phải nộp do vậy bạn phải hạch toán bổ sung phần phải nộp như sau nợ 821 có 3334 : 3.000.000 đ. khi đó TK 3334 sẽ không còn số dư nữa