Thuế GTGT hàng nhập khẩu !

[leloanbt]

Cho mình hỏi về thuế GTGT hàng nhập khẩu chút nhé :
Trường hợp tháng 11/2004 cty có nhập khẩu 1 lô hàng không chịu thuế nhập khẩu, nhưng phải chịu thuế GTGT NK. Hàng đã nhập kho. Cty nhận được thông báo của Hải quan số tiền thuế GTGT phải nộp và cho phép thời hạn chót để nộp thuế là 31/01/2005. Và đến ngày 31/12/2004 công ty vẫn chưa nộp thuế !
Như vậy số thuế GTGT này mình có hạch toán hay không? Nếu có thì hạch tóan như thế nào?
Theo mình biết thì khi đã nộp thuế và có biên lai thì mình mới được phép kê vào Bảng kê 03/GTGT, đúng không? Và khi đó mình mới được phép hạch toán :
Nợ 33312
Có 1111 ( số tiền nộp)
Và kết chuyển khấu trừ :
Nợ 133
Có 33312
Nhưng nếu không hạch toán vào sổ sách thì cuối năm sẽ không phản ánh đúng tình hình nợ thuế đối với nhà nước (giả sử số tiền nợ thuế ở Hải quan là rất lớn).
Mong các bạn cho ý kiến giúp mình với. Thanks.

 

[lannhu]

Trên thực tế như thế nào thì mình không rõ lắm nhưng nếu chỉ được kê khai khấu trừ khi đã có biên lai nộp thuế thì đâu có kẻ hở để nhiều DN lợi dụng ân hạn thời gian nộp thuế để khai man hoàn thuế. Do đó mình nghĩ khi có tờ khai HQ thi mình ghi 133/33312, còn khi nào nộp tiền thì 33312/11.

 

[leloanbt]

Làm như thế không được đâu lannhu, vì bạn chưa nộp thuế thì lấy đâu số thuế được khấu trừ, cán bộ thuế sẽ không đồng ý đâu. Mong các bác khác chỉ giúp cho em cách xử lý ạ ! thanks

 

[MINA]

To Loan, khi nhận hàng hạch toán
Nợ 133/Có 33312
Cuối kỳ kế toán vẫn không được cấn trừ vậy đến thời điểm cuối năm 31/12/2004 thì vẫn để số tiền là như vậy.
Mình vẫn khai tình hình nhập hàng vào bảng 03, nhưng ở tờ khai 01 thì mình có dòng là thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ thì mình trừ phần thuế GTGT hàng nhập khẩu ra.
Để ý kỹ sẽ thấy tờ khai thuế GTGT 01 sẽ có phần thuế GTGT hàng nhập khẩu.
Thân,

 

[lannhu]

Trên sổ sách bạn hạch toán khấu trừ 133/33312, nhưng trên tờ khai VAT thì không kê khai số này, như vậy thì cuối năm số thuế phải nộp (hoặc được khấu trừ trên tờ khai không khớp với số trên sổ sách rồi (nếu không có điều chỉnh tăng giảm)

 

[leloanbt]

To lannhu : Ý chị Mina là trong tờ khai 03/GTGT mình vẫn khai, nhưng trên tờ 01/GTGT thì mình trừ bớt đi số thuế được khấu trừ này. Tất nhiên khi đó cuối năm số thuế trên tờ khai và sổ sách sẽ không khớp với nhau.
Nhưng em vẫn băn khoăn 1 điều là khi sang tháng 1/2005 , cty nộp số thuế này và có biên lai, thì mình không kê khai vào mẫu 03/GTGT nữa ( vì đã khai theo tờ giấy thông báo của HQ vào tháng 11/2004). Nhưng trong Tờ khai thuế GTGT, ở dòng " Số thuế GTGT được khấu trừ" thì mình lại cộng thêm số thuế GTGT nhập khẩu này.
Liệu như thế có hợp lý không ??? Vì khi đó dòng " Số thuế GTGT được khấu trừ " lại lớn hơn dòng " Số thuế GTGT phát sinh trong tháng " .

 

[lannhu]

Mình nghĩ để hợp lý và không bị gọi lên chất vấn thì phải làm tờ giải trình kèm theo.
Hay là khi nhập hàng thì phản ánh số thuế phải trả 1388/33312, còn khi có biên lai nộp thuế thì mới hạch toán khấu trừ 133/1388 và 33312/11... Như vậy thì cuối năm sẽ không có khoản chênh lệch nào cả.
Chị Mina thấy được không?

 

[MINA]

Bên Mina hay làm là :
Tháng nào có hàng về thì khai báo lên, tại vì làm như vậy thì mới tương tích được với bảng kê khai xuất nhập tồn.
Tháng nào có nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu thì dựa vào biên lai kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu đã nộp (ngay tại dòng hàng hoá thì mình cũng chỉ ghi là thuế GTGT hàng nhập khẩu )
Trên sổ sách cuối năm chẳng có gì chênh lệch cả tại vì 133 : "thuế GTGT đầu vào"
3331 " thuế GTGT đầu ra", hai TK này có quyền có số dư đồng thời vào cuối kỳ kế toán nên việc thuế được khấu trừ hàng tháng giữa hai bên vẫn không ảnh hưởng gì hết.
Khi nhập hàng
Nợ 133/Có 33312
Khi nộp thuế GTGT
Nợ 33312/có 111,112
OK?

 

[lannhu]

Chị Mina ơi, em không hiểu ý chị ở 2 chỗ này, chị giải thich lại cho em với nhé:
1."Tháng nào có nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu thì dựa vào biên lai kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu đã nộp (ngay tại dòng hàng hoá thì mình cũng chỉ ghi là thuế GTGT hàng nhập khẩu )"-->tức là vào tháng nộp chị vẫn ghi số thuế này vào mẫu 03/GTGT?
2. "Trên sổ sách cuối năm chẳng có gì chênh lệch cả tại vì 133 : "thuế GTGT đầu vào"
3331 " thuế GTGT đầu ra", hai TK này có quyền có số dư đồng thời vào cuối kỳ kế toán" --> cuối kỳ nếu 33311>133 thì ta kết chuyển hết vào 133 và ngược lại thì đâu thể nào 2 TK này có số dư đồng thời được nhỉ?
Sorry mọi người, mình không biết cách trích dẫn nên dùng tạm theo kiểu này, hơi khó xem nhỉ.

 

[tuanklkh]

tớ thường đợi khi nào nộp thuế xong thì mới kê khai khấu trừ, hàng nhập về thì nhập kho bình thường theo giá nhập, còn phần thuế phải nộp thì khi nào nộp tớ sẽ ghi
nợ 33312
có 112,111

và phần khấu trừ
nợ 1331
có 33312

như thế có được ko nhỉ.

 

[MINA]

To Tuấn, bạn nên phân biết thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ!!!!!

 

[lannhu]

Chị Mina ơi, em đã hiểu ý chị rồi. Cảm ơn chị nhiều nhé.