Chi phí trả trước ngắn hạn (TK142)

[summer1314]

Hi. Chào cả nhà. hãy giúp mình giải quyết một vấn đề liên quan đến chi phí trả trước ngắn hạn (TK142) nhé. Cụ thể chi phí này là chi phục vụ giao dịch KH dịp tết Nguyên đán 2008 nhưng do đơn vị mình chưa có hóa đơn nên vẫn treo để ngoài chưa hạch toán vào sổ sách. Đến T7/08 bên mình mới kiếm được hóa đơn đưa vào hợp thức chi phí. Về phần sổ sách lên Chứng từ ghi sổ mình hạch toán là:
Quý 1/2008 : Nợ TK142/Có TK3388
Quý 2/2008 : Nợ TK641/Có TK142
Quý 3/2008 : Nợ TK3388/Có TK 111 (Bởi T7/08 bên mình mới kiếm được hóa đơn nên viết phiếu chi để giảm khoản phải trả)
Do chi phí đã chi vào thời điểm Q1/08 rùi nên mình phải hạch toán trước Chi phải trả trước để sang Q2/2008 mình có cơ sở để đưa vào chi phí xác định KQKD.
Vậy mình hạch toán như vậy đã đúng chưa?
Còn hóa đơn (hóa đơn trực tiếp không kê khai thuế) để viết phiếu chi cho khoản chi phí này được xuất thời điểm là T7/08 (đã thanh toán trong T7/08) mà phần chi phí này mình đã hạch toán kết chuyển sang chi phí vào Q2/07 thì như vậy có hợp lý không? Có sai gì trong nguyên tắc kế toán không vậy?
HÃY GIÚP MÌNH NHÉ (Bởi vướng cách hạch toán chi phí này mà mình chưa ra được BCTC Q1+2/2008).
Cảm ơn cả nhà trước nha!

 

[hoangtq]

Bạn đưa thông tin nhiều nhưng thực sự là không rõ ràng lắm, việc hạch toán như vậy mình nghĩ cũng chưa ổn, cụ thể:

- Bạn hạch toán N142/C3388 căn cứ vào cái gì ? (vì bạn nói đến T7/08 mới có hóa đơn), như vậy là "không có bằng chứng xác định là chi phí thực tế đã phát sinh".
Hơn nữa bản chất Tk 142 dùng để phản ảnh các khoản chi phí thực tế đã phát sinh nhưng chưa được tính vào CP SXKD trong kỳ phát sinh và có liên quan (do đó mới phân bổ dần) đến hoạt động SXKD của nhiều kỳ kế toán trong một năm tài chính hoặc một chu kỳ kinh doanh ....
- Nếu TK 142 bạn ghi nhận chưa hợp lý theo phân tích trên thì khi bạn kết chuyển ở Q2/2008: N641/C142 có được hay không ? theo mình thì không được.

Vì vậy, trong trường hợp của bạn, theo ý kiến của riêng mình thì hạch toán như sau:
- Tháng 7/08, căn cứ vào HD:
N142 : nếu giá trị lớn, cần phân bổ cho nhiều kỳ (khi PB: N641/C142)
N 641: nếu giá trị nhỏ
N 133
C111
- Các bút toán của Q1 và Q2 nên bỏ đi, dù sao khi chưa lập BCTC thì việc sửa chữa vẫn dễ dàng.

Các bạn khác có ý kiến nào hợp lý hơn để mọi người cùng trao đổi và giúp bạn summer1314 hạch toán cho đúng nhé.

 

[summer1314]

Trước tiên xin cảm ơn lời tư vấn của anh nha!
Thực ra em hạch toán nhằm mục đích đưa chi phí đã phát sinh rùi để phân bổ bớt chi phí thực tế đã phát sinh ở thời điểm Q1/08 và có sự liên kết giữa các niên độ kế toán với nhau, để người kiểm tra biết chi phí này thực tế đã phát sinh rùi nhưng chưa có được thanh toán và phản ánh chi phí một cách kịp thời.

Nếu để chi phí của Q1/08 mà sang Q3/08 gánh thì làm cho lợi nhuận của từng quý bị ảnh hưởng (Quý thì LN cao, quý thì LN thấp - Do đơn vị em là Chi nhánh phụ thuộc vào Công ty nên hạn chế và tránh việc giải trình lý sao vì sao LN lại như vậy).
Vậy anh có cách nào hạch toán được phần chi phí đã phát sinh ở Q1/08 rùi nhưng sang Q3/08 mới có hóa đơn thanh toán o vậy? Nhằm đảm bảo việc xác định KQKD từng thời điểm đúng và kịp thời hơn o ?

Ah trường hợp nếu như hóa đơn xuất thời điểm Q1/08 nhưng sang Q3/08 mới thanh toán thì hạch toán có khác j với tr/h đã nếu ở trên o?
Mặt khác sếp em muốn đưa chi phí này vào sổ sách BCTC Q2/08 nhưng em vẫn chưa có cách giải thích hợp lý để sếp hiểu cách hạch toán này là chưa hợp lý.

Xin anh tư vấn một lần nữa nha! Thanks!