Tài sản bị loại khi quyết toán

[lanxu84]

E mới bước vào nghề các bác cho em hỏi.
Cty e mới quyết toán xong, cơ quan thuế loại của cty em những tài sản mà đã đc đưa vào TSCĐ của cty từ những năm trước rồi. Bây h em phải lọc lại những tài sản đc thuế chấp nhận là TSCĐ phục vụ cho SXKD. còn những TS bị loại em phải làm bút toán thế nào để ghi giảm?

 

[hoangtq]

Tài sản của cty bạn bị loại nhưng bạn không nói rõ lý do, vì vậy thật khó để tư vấn. Bạn xem lại các quy định về TSCĐ như:
- CM kế toán số 03, 04 về TSCD hữu hình, vô hình.
- QĐ 206 về quản lý, khấu hao TSCD ...

Mình giả sử một số trương hợp sau, nếu:
- TSCĐ của cty bạn bị loại do "đã đc đưa vào TSCĐ của cty từ những năm trước rồi" (trích nguyên văn của bạn) được hiểu theo cách là "đã hết khấu hao rồi nhưng giờ bạn vẫn tiếp tục khấu hao" thì Thuế loại là đúng, bạn không phải hạch toán gì cả, chỉ loại các chi phí khấu hao này ra là xong.
- TSCĐ của bạn không có chứng từ hợp pháp chứng minh là của cty: trường hợp này thì phải loại ra khỏi sổ sách và điều chỉnh sổ sách, báo cáo của các kỳ trước...
- TSCĐ của bạn có chứng từ hợp pháp, "chưa khấu hao hết" ... nhưng không còn đủ điều kiện là TSCD theo quy định của Chuẩn mực kế toán -> hạch toán kết chuyển sang CCDC ...
Nếu bạn cần các văn bản liên quan thì liên hệ trực tiếp với mình theo email là: hoangcan2@yahoo.com, mình sẽ gửi cho (vì mình chưa được quyền up file lên diễn đàn)
Chúc thành công

 

[lanxu84]

sr vì e ko nói rõ. Thực ra là năm trước sếp em mua XM dùng riêng nhưng lại viết hoá đơn cho cty nên ktoán ghi tăng TS và trích khấu hao hàng tháng rồi. đến năm nay quyết toán CQ thuế loại TS đó vì ko phục vụ SXKD nên e muốn hỏi phải hạch toán thế nào để xoá sổ TS đó. và cả những ccdc đã hạch toán vào chi phí các năm trc bị loại do ko dùng cho SXKD e phải hạch toán xoá thế nào? mong chỉ jùm e với.

 

[MARIO]

sr vì e ko nói rõ. Thực ra là năm trước sếp em mua XM dùng riêng nhưng lại viết hoá đơn cho cty nên ktoán ghi tăng TS và trích khấu hao hàng tháng rồi. đến năm nay quyết toán CQ thuế loại TS đó vì ko phục vụ SXKD nên e muốn hỏi phải hạch toán thế nào để xoá sổ TS đó. và cả những ccdc đã hạch toán vào chi phí các năm trc bị loại do ko dùng cho SXKD e phải hạch toán xoá thế nào? mong chỉ jùm e với.

Nếu muốn loại bỏ những tài sản đó bạn ghi :

Nợ TK 811
Nợ TK 214
Có TK 211
Có TK 153

Chi phí 811 của bút tóan này sẽ loại khỏi chi phí tính thuế năm nay.

Thân mến

Mario