Bạn làm HĐ mua bán tài sản, trong đó ghi rõ giá bán chưa thuế, thuế GTGT (theo mình biết là 10% - kể cả khi bạn mua tài sản có thuế 5%, nhưng sau khi sử dụng, bán thành lý đều chịu thuế là 10%, bạn kiểm tra lại TT32 và TT30 cho chắc nhé), tiền thanh toán sau thuế ...
Sau khi giao nhận tài sản (có biên bản giao nhân theo mẫu của QD 15), bận lập hóa đơn GTGT bình thường ghi nội dung bán thanh lý TSCD theo HD số... ngày ...
Vì cty bạn đã sử dụng và trích khấu hao TSCD đó trong tháng 6 và 7 năm 2008, do đó bạn hạch toán như sau:
Nợ 214: giá trị hao mòn lũy kế theo sổ sách
Nợ 811: giá trị còn lại theo sổ sách
Có 211: nguyên giá
và
Nợ 111, 112 hoặc 131: tổng giá bán theo HĐ
Có 3331: thuế GTGT phải nộp
Có 711: giá bán chưa thuế
Như vậy chênh lệch giữa 711 và 811 là lãi hoặc lỗ.
Nếu TSCĐ thuộc nhóm "phải đăng ký với cơ quan có thẩm quyền" (VD như xe oto, nhà ...) thì ngoài các thủ tục trên bạn còn phải làm thủ tục "sang tên"
Thân
