chuyển TK 1421 sang TK242

[DuongThanhLan]

Hi, giúp mình nhé?
Tháng 9/2001 Công ty mình có thuê một căn nhà giá 96 triệu , thuế 9.6 triệu
đã thanh toán bằng TM.Mình hạch toán vào TK 1421 phân bổ trong 20 năm. Mỗi tháng là 400 ngàn.Vừa rồi quyết toán thuế, chị quản lý bảo mình là TK 1421 đã bỏ từ lâu, bây giờ phải sử dụng TK 242. Vậy số dư trên TK 1421 chuyển sang TK 242 như thế nào? Giúp mình nhé.

 

[songcham]

Tk142

Năm 2001 không có TK142 là phải rồi vì khi ra QĐ167/2000 BTC "quên" TK này. Nhiều khỏan chi phí trả trước cho nhiều kỳ sản xuất nhưng nhỏ hơn 12 tháng (có trường hợp leo từ tháng 09/2001 sang tháng 04/2002 chẳng hạn), kế tóan không biết ghi vào đâu, đa phần sử dụng đỡ TK138 vậy!

Từ khi có QĐ15/2006 thì TK142 lại được hồi sinh rồi (hoan hô, tuy nhiên nếu bạn theo chế độ kế tóan ở QĐ48 thì kiểm tra lại nhé, mình không sử dụng QĐ này)!

Câu chuyện của bạn lại là việc khác. Vì khỏan trả trước của bạn có thời hạn lên tới...20 năm nên chả cần TK142 bạn cũng đã phải dùng TK242 rồi (chi phí trả trước dài hạn). Vậy bạn cứ kết chuyển số dư ở TK142 sang TK242 nhé (mình tin rằng số dư này vẫn còn phải phân bổ...dài dài): Có 142_Nợ 242.
Sau đó, hàng tháng bạn phân bổ tiếp từ TK242 vào chi phí hàng tháng như bình thường. Ví dụ Có 242_Nợ 642.

 

[DuongThanhLan]

Cảm ơn bạn rất nhiều. Mình Làm theo QĐ 48. nhưng mình nghĩ là cũng không khác nhau là mấy, vậy theo ý kiến của bạn đi.

 

[sukyo]

Uh đúng rùi. Ở ĐK này thì không khác nhau gì mấy. Bạn cứ ĐK chuyển bt. Chúc may mắn

 

[Hien]

Quyết định 48 không có TK 142. Các khoản chi phí trả trước ngắn hạn đưa vào TK 138.

Trước đây toàn bộ chi phí trả trước đưa vào TK 1421. Bây giờ không dùng TK đó nữa thì bạn chuyển các khoản chi phí trả trước cần phân bổ dài hơn 1 năm đưa sang TK 242, còn lại đưa vào TK 138.

Nếu đúng chuẩn mực là bạn phải chuyển số dư ngay khi áp dụng chế độ kế toán mới. Bây giờ bạn mới phát hiện ra và chuyển số dư thì đó là sai sót kế toán.
Ở đây giả sử sai sót của bạn là không trọng yếu thì điều chỉnh như sau: Ví dụ số dư 1421 là 500, trong đó ngắn hạn là 100, còn lại là dài hạn.
Kế toán chuyển số dư 1421:
N138: 100
N242: 400
C1421: 500