Ưu đãi thuế TNDN?

[Thien Thanh_]

Công ty e là DN sản xuất gia công các linh kiện phụ tùng xe gắn máy, ôtô và đồ gia dụng.

Trong giấy phép kinh doanh có ghi: nếu bên e đạt tỷ lệ xuất khẩu 80% thì sẽ được ưu đãi:
Thuế suất thuế TNDN 20% trong 10 năm, sau đó 28%.
Miễn thuế TNDN trong 2 năm kể từ khi có lãi, giảm 50% trong các năm tiếp theo.

Tình hình của bên em:
Năm 2005 lỗ
Năm 2006 lỗ
Năm 2007 lãi
Về tỷ lệ xuất khẩu:
- Năm 2005 là 47%
- Năm 2006 là 55%
- Năm 2007 là 74%

Với tình hình như vậy e ko rõ công ty em trong năm 2007 có được ưu đãi hay ko ? Nếu có chịu thuế thì thuế suất sẽ như thế nào?

 

[MPI of VN]

Đạt tỷ lệ xuất khẩu 80% thì đc ưu đãi. Ko đạt thì ưu đãi gì đây :030:

(TT up cái GPKD cho bà con coi kỹ lại nha )

 

[Thien Thanh_]

E copy nguyên văn GPKD:


Điều 2:
a, Mục tiêu và phạm vi kinh doanh của doanh nghiệp: Sản xuất và gia công các linh kiện phụ tùng xe gắn máy, ô tô và đồ gia dụng.
b, Ít nhất 80% sản phẩm của doanh nghiệp để xuất khẩu, số sản phẩm còn lại tiêu thụ tại việt nam.


DN 100% vốn góp nước ngoài.

Thuế TNDN hàng năm bằng 20% thu nhập chịu thuế được áp dụng trong 10 năm, kể từ khi dự án bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh và bằng 28% trong các năm tiếp theo.

Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% trong năm năm tiếp theo.

Địa điểm: Xã Tân Đông Hiệp, Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương

 

[Ocean 13]

Theo chị hiểu thì thế này:
1. ko có đoạn

Trong giấy phép kinh doanh có ghi: nếu bên e đạt tỷ lệ xuất khẩu 80% thì sẽ được ưu đãi:

2.

Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% trong năm năm tiếp theo

như vậy năm 2007 em chưa phải nộp thuế.
3.

Thuế TNDN hàng năm bằng 20% thu nhập chịu thuế được áp dụng trong 10 năm

và giảm 50% trong năm năm tiếp theo

Sau 2 năm (2007) kể từ khi có thu nhập chịu thuế thì bên em có 6 năm chỉ phải nộp với thuế suất 10%.
Mình nghĩ vậy đúng ko nhỉ ? các bạn nghĩ sao ?

Nhưng mình thấy 2 mức miễn giảm có vẻ chồng chéo nhỉ ?

 

[songcham]

Cái đọan tỷ lệ xuất khẩu 80% thì mình không chắc lắm vì không rõ trong ngành này có những quy định ràng buộc riêng hay không.
Lọai trừ ràng buộc này thì đọan miễn giảm thuế phải áp dụng thế này:
- Nếu năm 2005 là năm họat động sản xuất kinh doanh đầu tiên của công ty thì từ 2005 đến 2014 cty chịu thuế suất 20%. Từ năm 2015 về sau chịu thuế suất 28%.
- Năm 2007 kể là năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế. Vậy thuế thu nhập doanh nghiệp tính cho các năm 2007, 2008 sẽ được miễn 100%. Từ năm 2009 đến 2013 thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sẽ được giảm 50%. (Từ năm 2014 trở đi không còn được miễn giảm nữa tuy nhiên thuế suất vẫn tính trên mức ưu đãi 20%. Từ năm 2015 trở đi tính theo thuế suất 28% như đã nói ở trên).
Như vậy, qui định trên không có gì là chồng chéo cả. Điều đáng lưu ý là: căn cứ vào mức ưu đãi thuế được áp dụng (chỉ về phương diện thuế TNDN) công ty sẽ có chiến lược họat động sản xuất kinh doanh (tính tóan lãi lỗ và chuyển lỗ) sao cho tận dụng tốt nhất lợi thế này.

 

[Pear59]

Theo mình cty bạn được ưu đãi thuế theo danh mục lĩnh vực ưu đãi đầu tư (phụ lục A NĐ108/2006, điểm 17). Cách tính như bạn Songcham ở trên là ổn.

Tuy nhiên, thời điểm bên bạn bắt đầu hoạt động, TT128 còn hiệu lực. TT này quy định: "Được miễn thuế 02 năm, kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% số thuế phải nộp trong 05 năm tiếp theo đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập từ dự án đầu tư thuộc ngành nghề, lĩnh vực A và sử dụng nhiều lao động."

 

[Thamht]

Cái đọan tỷ lệ xuất khẩu 80% thì mình không chắc lắm vì không rõ trong ngành này có những quy định ràng buộc riêng hay không.

Lọai trừ ràng buộc này thì đọan miễn giảm thuế phải áp dụng thế này:

- Nếu năm 2005 là năm họat động sản xuất kinh doanh đầu tiên của công ty thì từ 2005 đến 2014 cty chịu thuế suất 20%. Từ năm 2015 về sau chịu thuế suất 28%.

- Năm 2007 kể là năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế. Vậy thuế thu nhập doanh nghiệp tính cho các năm 2007, 2008 sẽ được miễn 100%. Từ năm 2009 đến 2013 thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sẽ được giảm 50%. (Từ năm 2014 trở đi không còn được miễn giảm nữa tuy nhiên thuế suất vẫn tính trên mức ưu đãi 20%. Từ năm 2015 trở đi tính theo thuế suất 28% như đã nói ở trên).

Như vậy, qui định trên không có gì là chồng chéo cả.
Điều đáng lưu ý là: căn cứ vào mức ưu đãi thuế được áp dụng (chỉ về phương diện thuế TNDN) công ty sẽ có chiến lược họat động sản xuất kinh doanh (tính tóan lãi lỗ và chuyển lỗ) sao cho tận dụng tốt nhất lợi thế này.

Bạn songcham nói đùng rùi!:dance2:

 

[Thamht]

E copy nguyên văn GPKD:


Điều 2:
a, Mục tiêu và phạm vi kinh doanh của doanh nghiệp: Sản xuất và gia công các linh kiện phụ tùng xe gắn máy, ô tô và đồ gia dụng.
b, Ít nhất 80% sản phẩm của doanh nghiệp để xuất khẩu, số sản phẩm còn lại tiêu thụ tại việt nam.


DN 100% vốn góp nước ngoài.

Thuế TNDN hàng năm bằng 20% thu nhập chịu thuế được áp dụng trong 10 năm, kể từ khi dự án bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh và bằng 28% trong các năm tiếp theo.

Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% trong năm năm tiếp theo.

Địa điểm: Xã Tân Đông Hiệp, Huyện Dĩ An, Tỉnh Bình Dương

Chị ơi xem lại xem có copy chính xác đoạn này (bôi đậm rùi đó chị) không nhé!

 

[Thien Thanh_]

Theo TT nghĩ thì DN này được thành lập cho mục đích một dự án đầu tư, và điều kiện để được ưu đãi thuế như trên là DN phải hoạt động trong lĩnh vực đó và tỷ lệ xuất khẩu phải đạt 80%

 

[Thien Thanh_]

Em thấy trong điều Điều 2 có đoạn:
a, Mục tiêu và phạm vi kinh doanh của doanh nghiệp: Sản xuất và gia công các linh kiện phụ tùng xe gắn máy, ô tô và đồ gia dụng.
b, Ít nhất 80% sản phẩm của doanh nghiệp để xuất khẩu, số sản phẩm còn lại tiêu thụ tại việt nam.

E hiểu là dự án này bị ràng buộc các điều kiện trên mới có ưu đãi thuế như vậy.

Nếu theo ý của Songcham và Ocean thì tham chiếu từ điều kiện nào vào các quy định về thuế hoặc luật đầu tư để có được những ưu đãi đó ạ?


Ps/
TT nghĩ còn có khả năng DN này sẽ bị phạt nếu ko đạt được tỷ lệ xuất khẩu 80% như đã cam kết!

 

[songcham]

Nđ164-tt128

Nếu theo ý của Songcham và Ocean thì tham chiếu từ điều kiện nào vào các quy định về thuế hoặc luật đầu tư để có được những ưu đãi đó ạ?

Bạn nên nêu rõ GPKD này là cấp lần đầu hay đã được sữa đổi bổ sung các lần nào, thời gian nào...vì ở mỗi giai đọan lại chịu sự chi phối của văn bản pháp luật về thuế trong giai đọan đó.
Giả định giấy phép này được cấp trong năm 2004, như Pear59 đã nêu, sẽ bị chi phối bởi TT128/2003/TT-BTC, NĐ164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/2003.
Lại xem ưu đãi bạn đã nêu "thuế suất 20% trong 10 năm đầu, miễn 2 giảm 5" thì Pear59 đã phỏng đóan doanh nghiệp bạn được ưu đãi theo điều kiện "Cơ sở kinh doanh mới thành lập từ dự án đầu tư thuộc ngành nghề, lĩnh vực A và sử dụng nhiều lao động".
Bạn chú ý 2 vế của điều kiện:
- Điều kiện 1: "CSKD mới thành lập thuộc lĩnh vực A", doanh nghiệp bạn được "Thuế suất 20% trong 10 năm đầu tiên"
- Điều kiện 2: Điều kiện 1 + "sử dụng nhiều lao động", doanh nghiệp bạn sẽ được "Miễn 2, giảm 5".
Mình nghĩ việc sử dụng nhiều lao động bạn có thể kiểm tra được (đọc lại Nghị định nhé). Còn điều kiện 1 thì phải xem xét thêm. Trong phụ lục của NĐ164 về lĩnh vực A, có 2 khả năng xảy ra với doanh nghiệp bạn:
1. Do doanh nghiệp bạn thõa mãn điều kiện "sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu: có mức xuất khẩu đạt giá trị trên 50% tổng giá trị hàng hóa sản xuất, kinh doanh của dự án trong năm tài chính". Nếu rơi vào đây thì chỉ có năm 2005 là doanh nghiệp không đạt chuẩn ưu đãi, tuy nhiên năm này doanh nghiệp bạn bị lỗ.
2. Do doanh nghiệp bạn thỏa điều kiện: "đầu tư sản xuất phụ tùng xe ô tô". Nếu rơi vào đây doanh nghiệp bạn không lo lắng gì đến tỷ lệ xuất khẩu nữa. Hơn thế, việc xuất khẩu còn là ưu thế để được xét giảm thuế thêm. Ví dụ, tỷ lệ xuất khẩu trên 50% được giảm thêm 20% thuế đối với khỏan thu nhập từ xuất khẩu.
Nếu tìm lại được hồ sơ đăng ký kinh doanh thì hay quá, vì trong đơn thường nêu các lý do xin hưởng ưu đãi. Hy vọng bạn có thể rà lại được xem doanh nghiệp bạn ở trong trường hợp nào.