Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng vốn!

[ketoanthattinh]

Cty mình đang tham gia vào dự án bất động sản A (mới được phê duyệt, chưa ra sản phẩm) và đã góp vốn đầu tư là 2 tỷ đồng. Sau 05 năm, chủ đầu tư không thể chứng minh được khả năng của họ để hoàn thành được dự án. Cty mình quyết định không tham gia vào dự án này nữa và chuyển nhượng phần vốn đã góp vào dự án cho cty B với giá là 2 tỷ đồng (Hòa vốn!!!).
Việc chuyển nhượng vốn này (theo luật) là lúc nào cũng bắt buộc là lãi không? Vì các bác thuế nhà mình lúc nào cũng có các cơ sở để yêu cầu doanh nghiệp nộp thuế.
Việc chuyển nhượng dự án không khả thi này cty mình xác định hòa vốn đã là may. Cả nhà thấy các bác thuế có cơ sở nào để vin vào đó áp mức giá chuyển nhượng vốn theo giá thị trường cao hơn mức giá của doanh nghiệp không?
Mà chuyển nhượng hòa vốn thì có phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng vốn không vậy?
Cám ơn trước nha!

 

[Ocean 13]

Không có lý do gì để thuế bắt buộc DN phải có lãi khi chuyển nhượng vốn nhưng:

Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không quy định giá thanh toán hoặc cơ quan thuế có cơ sở để xác định giá thanh toán không được xác định theo giá thị trường, cơ quan thuế có quyền kiểm tra và ấn định giá trị thanh toán của hợp đồng trên cơ sở tham khảo giá thị trường hoặc giá có thể bán cho bên thứ ba và các hợp đồng chuyển nhượng tương tự.

Cho nên cái này bạn tự biết cần những hồ sơ gì để chứng minh là mình chuyển nhượng hoà vốn.
Theo TT 134 thì bạn cứ nên kê khai, kể cả không phải nộp thuế cho nó chắc ăn, sau này họ khỏi hạnh hoẹ.

 

[tranvanhung]

Có lẽ công ty bạn không trình đủ hồ sơ cần thiết cho cán bộ thuế. Bạn cần có hợp đồng chuyển nhượng vốn trong đó cần nêu rõ mua lại tòan bộ phần hùn tuơng ứng của công ty bạn tại dự án kia với giá trị chuyển nhượng là 2 tỷ.
Khi xác định doanh thu từ chuyển nhượng vốn bạn cần xác định theo công thức:

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn = Doanh thu từ chuyển nhượng - giá vốn - chi phí của quá trình chuyển nhượng.

Nếu thu nhập trên = 0 thì không có ai có quyền bắt công ty phải nộp thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn đâu.

 

[ketoanthattinh]

Có lẽ công ty bạn không trình đủ hồ sơ cần thiết cho cán bộ thuế.

Cái này thì công ty em có đủ.
- Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng: Có thỏa thuận chuyển nhượng của bên nhận chuyển nhượng dự án, trong đó chỉ rõ bên nhận chuyển nhượng sẽ thay thế cty em tham gia vào dự án kia với giá trị chuyển nhượng là 2 tỷ đồng. Tất nhiên là các phụ lục ký với chủ đầu tư cũng đầy đủ luôn.
- Giá vốn: Các đợt chuyển tiền góp vốn (2 tỷ) cho chủ đầu tư cty đều chuyển qua ngân hàng.
Vậy thì các thủ tục này bên em đã đủ cơ sở để xác nhận việc hòa vốn trong chuyển nhượng chưa ạ?
Mà trong thông tư hướng dẫn em có đọc là doanh nghiệp phải kê khai nộp thuế chuyển nhượng vốn khi các hoạt động chuyển nhượng vốn được cơ quan quản lý nhà nước (Sở kế hoạch đầu tư hay cơ quan nào đó) xác nhận. Mà việc chuyển nhượng này của em chỉ có ký giữa 3 bên: chủ đầu tư - cty em - bên nhận chuyển nhượng. Vậy thì thời điểm kê khai được xác định như thế nào nhỉ?

 

[Ocean 13]

Cái này thì công ty em có đủ.
- Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng: Có thỏa thuận chuyển nhượng của bên nhận chuyển nhượng dự án, trong đó chỉ rõ bên nhận chuyển nhượng sẽ thay thế cty em tham gia vào dự án kia với giá trị chuyển nhượng là 2 tỷ đồng. Tất nhiên là các phụ lục ký với chủ đầu tư cũng đầy đủ luôn.
- Giá vốn: Các đợt chuyển tiền góp vốn (2 tỷ) cho chủ đầu tư cty đều chuyển qua ngân hàng.
Vậy thì các thủ tục này bên em đã đủ cơ sở để xác nhận việc hòa vốn trong chuyển nhượng chưa ạ?
Mà trong thông tư hướng dẫn em có đọc là doanh nghiệp phải kê khai nộp thuế chuyển nhượng vốn khi các hoạt động chuyển nhượng vốn được cơ quan quản lý nhà nước (Sở kế hoạch đầu tư hay cơ quan nào đó) xác nhận. Mà việc chuyển nhượng này của em chỉ có ký giữa 3 bên: chủ đầu tư - cty em - bên nhận chuyển nhượng. Vậy thì thời điểm kê khai được xác định như thế nào nhỉ?

Đó là thời điểm (trong vòng 10 ngày) Công ty A kia thay đổi xong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (giấy chứng nhận đầu tư) mà trong đó đã có tên, tỷ lệ và giá trị vốn góp của cty B (Cty nhận chuyển nhượng).

 

[ketoanthattinh]

Hey, cái dự án này được thực hiện theo hợp đồng hợp tác liên doanh giữa các bên (không có chứng nhận của cơ quan quản lý) nên chưa không có chứng nhận gì cả vậy thì phải kê khai như thế nào vậy?

 

[Ocean 13]

Hey, cái dự án này được thực hiện theo hợp đồng hợp tác liên doanh giữa các bên (không có chứng nhận của cơ quan quản lý) nên chưa không có chứng nhận gì cả vậy thì phải kê khai như thế nào vậy?

Hợp đồng hợp tác liên doanh thì cũng phải đăng ký kinh doanh chứ ?
Nếu ko có thì căn cứ theo hợp đồng chuyển nhượng vốn.
bạn xem đoạn này nhé.

2. Đối với tổ chức, cá nhân Việt Nam chuyển nhượng vốn đầu tư vào cơ sở kinh doanh:
Tổ chức, cá nhân Việt Nam có thu nhập từ chuyển nhượng vốn có trách nhiệm xác định, kê khai, nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn cùng với thời gian kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp từ sản xuất kinh doanh của Quí tiếp theo Quí có thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Trường hợp không phát sinh việc kê khai, nộp thuế của Quí tiếp theo thì thời hạn kê khai nộp thuế là ngày thứ 10 kể từ ngày cơ quan có thẩm quyền chuẩn y việc chuyển nhượng vốn, hoặc kể từ ngày các bên thoả thuận chuyển nhượng vốn tại hợp đồng chuyển nhượng vốn đối với trường hợp không phải chuẩn y việc chuyển nhượng vốn.

 

[ketoanthattinh]

Hì hì! Thế là đã rõ! Luật VN cũng kỳ ghê hoà vốn hay lỗ thì cũng phải kê khai thuế! Híc!

 

[Ocean 13]

Hì hì! Thế là đã rõ! Luật VN cũng kỳ ghê hoà vốn hay lỗ thì cũng phải kê khai thuế! Híc!

Heheeee....mình cũng vì vụ này mà ung cả thủ, còn đang chờ công văn phúc đáp của Cục thuế xem thời hạn kê khai ntn, vì bên mình CNV từ T4/07 nhưng đến cuối tháng 11/07 mới có TT 134, vậy mà bên thuế bắt phạt mình do ko kê khai....nên mình làm công văn để....kiện...hic