Tính thuế GTGT theo 2 cách khác nhau ?

[khongan]

Cty em có Hợp đồng NK thiết bị với Nhà thầu nước ngoài và đã thống nhất trả thay Nhà thầu thuế Thu nhập doanh nghiệp theo Thông tư 05/2005/TT- BTC ngày 11/01/2005; nhưng đến khi tính thuế GTGT lại áp theo Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 của Bộ Tài chính có đúng không ạ ? mặc dù TT 05 cũng có hướng dẫn tính thuế GTGT (thấy tính thấp hơn nếu theo TT32)

 

[songcham]

Làm rõ vấn đề

Bạn nên làm rõ lại vấn đề và các số liệu của bạn mới có thể phân tách được. Chẳng hạn:
- Nhà thầu của bạn có đăng ký chế độ kế tóan riêng không, nếu không bạn sẽ phải nộp thay theo TT05.
- Qui định cụ thể trong hợp đồng thế nào, nếu không tách được phần giá trị máy móc thiết bị nhập khẩu ra khỏi các chi phí lắp đặt chẳng hạn, thuế nhà thầu sẽ phải tính trên tổng gộp.
- Bạn đã có đăng ký để xin mã số thuế nộp thay cho nhà thầu này hay không?
...
Thông tin càng rõ thì mọi ngườicàng dễ trao đổi ý kiến với bạn.

 

[tranvanhung]

Bạn cần lưu ý là thông tư 05 là chỉ hướng dẫn tỷ lệ GTGT tính trên doanh thu cho từng họat động chứ không quy định thuế suất thuế GTGT.

Tại điểm 1.2 điều 1 điểm II quy định: "[FONT=&quot] Thuế suất thuế GTGT đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra áp dụng thuế suất qui định tại Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thực hiện". Như vậy bạn vẫn phải sử dụng các thông ty hiện tại còn hiệu lực để tra cứu mức thuế suất thuế GTGT.[/FONT]

 

[khongan]

Bạn cần lưu ý là thông tư 05 là chỉ hướng dẫn tỷ lệ GTGT tính trên doanh thu cho từng họat động chứ không quy định thuế suất thuế GTGT.

Tại điểm 1.2 điều 1 điểm II quy định: "[FONT=&quot] Thuế suất thuế GTGT đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra áp dụng thuế suất qui định tại Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thực hiện". Như vậy bạn vẫn phải sử dụng các thông ty hiện tại còn hiệu lực để tra cứu mức thuế suất thuế GTGT.[/FONT]

Em hiểu. Cái chính là khi áp tỷ lệ chịu thuế để tính theo 05 thì thuế GTGT phải nộp giảm đi (luôn < 100%), vấn đề là tại sao lại như vậy, có phải để giảm thuế cho Chủ đầu tư VN phải nộp thuế ?

 

[khongan]

Bạn nên làm rõ lại vấn đề và các số liệu của bạn mới có thể phân tách được. Chẳng hạn:
- Nhà thầu của bạn có đăng ký chế độ kế tóan riêng không, nếu không bạn sẽ phải nộp thay theo TT05.
- Qui định cụ thể trong hợp đồng thế nào, nếu không tách được phần giá trị máy móc thiết bị nhập khẩu ra khỏi các chi phí lắp đặt chẳng hạn, thuế nhà thầu sẽ phải tính trên tổng gộp.
- Bạn đã có đăng ký để xin mã số thuế nộp thay cho nhà thầu này hay không?
...
Thông tin càng rõ thì mọi ngườicàng dễ trao đổi ý kiến với bạn.

Nhà thầu không đăng ký chế độ KT riêng nên chắc chắn Chủ đầu tư phải nộp hộ nhà thầu rôi.
Còn phải đăng ký mã số thuế nộp thay rồi mà, vì đã nộp Thuế TNDN theo 05 rồi, vấn đề chỉ còn thuế GTGT thôi ?
Trong HĐ đã tách hoàn toàn phần giá trị máy móc khỏi chi phí lắp đặt, nên chi phí lắp đặt em vẫn nộp thuê GTGT theo TT 32 mà

 

[tranvanhung]

Em hiểu. Cái chính là khi áp tỷ lệ chịu thuế để tính theo 05 thì thuế GTGT phải nộp giảm đi (luôn < 100%), vấn đề là tại sao lại như vậy, có phải để giảm thuế cho Chủ đầu tư VN phải nộp thuế ?

Chuyện này là đương nhiên rồi em vì VAT chỉ đánh trên phần giá trị gia tăng (tăng thêm) mà thôi. Tổng thu nhập của nhà thầu nước ngòai không có đầu vào tại Việt Nam có nghĩa là không có phần thuế đầu vào, không kê khai chi phí liên quan đến phần thu nhập nhận được. Nhà nước tính tỷ lệ GTGT trên tổng thu nhập cũng là hợp lý với công thức

Giá trị gia tăng = giá trị khâu bán ra - Phần chi phí đầu vào.
​

+ Phần chi phí đầu vào của nhà thầu nước ngoài không kê khai nên nhà nước ấn định 1 tỷ lệ nhất định trên phần thu nhập của họ.

 

[songcham]

Bạn có thể đưa ví dụ bạn kê khai thuế theo TT05 như thế nào và Cơ quan thuế tính tóan lại như thế nào không?

 

[Luis LOC]

Tôi hòan tòan đồng ý với ý kiến hướng dẫn của bạn TVH về thuế NTNN. Để hiểu hòan tòan và chính xác về thuế NTNN, các bạn không chỉ xem TT05 mà còn phải học cách tính thuế.

Mình bổ sung 1 chút nhé: có 3 phương pháp tính thuế NTNN

1. Phương pháp ấn định (deemed method): dùng cho nhà thầu không thực hiện chế độ kế tóan VN.
+ Thuế GTGT = DThu chịu thuế GTGT x GTGT ấn định (do nhà nước quy định) x thuế suất GTGT.
(giống như cách tính thuế GTGT theo ppháp trực tiếp)
+ Thuế TNDN = DThu chịu thuế TNDN (không bao gồm thuế GTGT) x thuế suất TNDN (do nhà nước quy định).

2. Phương pháp khấu trừ (đối với thuế GTGT), xác định doanh thu-chi phí (đối với thuế TNDN): nhà thầu thực hiện chế độ kế tóan VN.
+ Thuế GTGT = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào
(giống như cách tính thuế GTGT theo ppháp khấu trừ)
+ Thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế TNDN x 28%

3. Phương pháp lai: nhà thầu thực hiện chế độ kế tóan VN.
+ Thuế GTGT = giống ppháp khấu trừ (ppháp 2).
+ Thuế TNDN = giống PPháp ấn định (ppháp 1).

Thân chào các bạn!

 

[khongan]

3. Phương pháp lai: nhà thầu thực hiện chế độ kế tóan VN.
+ Thuế GTGT = giống ppháp khấu trừ (ppháp 2).
+ Thuế TNDN = giống PPháp ấn định (ppháp 1).

Thân chào các bạn!

Chắc đang theo PP lai bác đề cập, nhưng Nhà thầu thì chắc chắn ko thực hiện chế độ kế toán tại VN rồi.
Vấn đề ở đây là Nhà thầu trường hợp này coi là Chủ đầu tư(nộp thay) ?