có cần báo cáo tài chính cho riêng khoản dịch vụ đối với đơn vị tự chủ 1 phần KP

[bLang]

chào các bạn!
Khi làm báo cáo tài chính quý, năm của hoạt động sự nghiệp tự chủ 1 phần KP theo mẫu biểu của quyết định 19 thì phần hoạt động dịch vụ lại không được thể hiện rõ lắm. Mình đưa phần dịch vụ vào báo cáo chỗ nguồn khác.Nhưng cũng thấy không được rõ lắm, không biết có cần làm riêng báo cáo của phần này và theo mẫu biểu nào khác không? Rối rắm quá. Các bạn nào biết góp ý thêm cho mình nhé. cám ơn các bạn.
Mình cũng hỏi thêm, không biết tài sản đưa vào tính chi phí trong hoạt động dịch vụ có cần đăng ký với bên thuế không? Chẳng nghe họ nói gì.

 

[tookblack]

Theo tôi, Báo cáo thu chi hoạt động sự nghiệp trong QĐ19 thể hiện rất rõ phần thu chi từ hoạt động dịch vụ rồi bạn ạ.

 

[quynhtv]

Đã thể hiện rất rõ ở QĐ19 rồi. Tài sản như bạn nói không cần phải đăng ký với thuế. Chỉ cần hỏi ý kiến của thuế chuyên quản về phương pháp tính khấu hao TS của phần dịch vụ để tăng quỹ đầu tư như NĐ43/cp.

 

[haigames]

Trong báo cáo bạn phải chi tiết theo từng nguồn kinh phí. Nếu khó khăn thì bạn nên hạch toán nguồn hoạt động sự nghiệp riêng, hoạt động dịch vụ riêng thì dễ hơn. Đối với các tài sản cố định sử dụng vào hoạt động dịch vụ đơn vị phải thực hiện trích khấu hao tài sản cố định theo chế độ áp dụng cho doanh nghiệp nhà nước quy định tại Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, chẳng cần phải hỏi thuế má làm gì.

 

[bLang]

Ok! Cám ơn bạn. Nhưng báo cáo của hoạt động dịch vụ vẫn phải thực hiện theo mẫu biểu của quyết định 19 hả bạn. Nghĩa là vẫn phải làm theo mục lục ngân sách?

 

[tookblack]

Thu hoạt động dịch vụ thì hạch toán vào TK531
CHi hoạt động dịch vụ thì hạch toán vào TK631
Chênh lệch thu chi hoạt động dịch vụ thì kết chuyển vào TK421
Tính số thuế TNDN phải nộp để kết chuyển sang TK 3334
Phần dự còn lại trên TK 421 sẽ được xử lý theo quy đinh jtại QUy chế chi tiêu nội bộ, ví dụ:
Nếu trích quỹ, thì hạch toán vào tài khoản 431 tương ứng.
Nếu không xử lý, cứ treo lơ lửng trên 421.
Nếu chuyển nguồn để hỗ trợ chi hoạt động thường xuyên (ngoài phần trích quỹ), thì hạch toán vào TK461. Lúc này, bạn mới phải chi tiết theo MLNSNN nếu chi từ nguồn này. Cụ thể khi chi hạch toán N661 chi tiết theo MLNSNN. Cuối kỳ khi quyết toán được duyệt thì quyết toán với nguồn tại TK461.

Tất cả các phát sinh này đều thể hiện trên Báo cáo kết quả thu chi hoạt động sự nghiệp tại QĐ19.

 

[bLang]

Thu hoạt động dịch vụ thì hạch toán vào TK531
CHi hoạt động dịch vụ thì hạch toán vào TK631
Chênh lệch thu chi hoạt động dịch vụ thì kết chuyển vào TK421
Tính số thuế TNDN phải nộp để kết chuyển sang TK 3334
Phần dự còn lại trên TK 421 sẽ được xử lý theo quy đinh jtại QUy chế chi tiêu nội bộ, ví dụ:
Nếu trích quỹ, thì hạch toán vào tài khoản 431 tương ứng.
Nếu không xử lý, cứ treo lơ lửng trên 421.
Nếu chuyển nguồn để hỗ trợ chi hoạt động thường xuyên (ngoài phần trích quỹ), thì hạch toán vào TK461. Lúc này, bạn mới phải chi tiết theo MLNSNN nếu chi từ nguồn này. Cụ thể khi chi hạch toán N661 chi tiết theo MLNSNN. Cuối kỳ khi quyết toán được duyệt thì quyết toán với nguồn tại TK461.

Tất cả các phát sinh này đều thể hiện trên Báo cáo kết quả thu chi hoạt động sự nghiệp tại QĐ19.

Cái phức tạp ở đây là lên báo cáo theo mẫu biểu số B02-H của quyết định số 19 đó. Mình cũng chẳng hiểu ra làm sao, năm ngoái chỉ làm sơ sơ, năm nay nguồn dịch vụ nhiều quá làm rối tung

 

[gianghia]

Báo cáo tài chính ngoài việc bạn phải lập theo quyết định 19 ra, bạn còn phải báo cáo thêm theo mẫu biểu ở NĐ 43 (nếu đơn vị bạn là đơn vị sự nghiệp). hi