Sao làm kỳ vậy ? Trích trước sửa chữa lớn TSCĐ thì chỉ được dùng khoản này để sửa chữa TSCĐ cho kỳ tới hoặc nhiều kỳ tới theo kế hoạch (vì TSCĐ dùng cho nhiều kỳ, việc sửa chữa lớn mang tính đặc thù - sửa 1 lần nhưng được tính vào nhiều kỳ kế toán ...)
- Khi trích bạn đã hạch toán N623, 627, 641 ... C 335 = số tiền trích (1).
- Khi thực chi tiền sửa chữa lớn, nếu số tiền thực chi lớn hơn số trích -> được chi bổ sung và hạch toán trực tiếp vào chi phí phần chênh lệch thực tế. TH thực chi nhỏ hơn , phải hạch toán giảm chi phí tương ứng bằng bút toán "ngược" với bút toán (1) nêu trên.
Như vậy trong trường hợp cty bạn, số tiền sửa chữa lớn thực chi = 0 -> bạn phải hoàn nhập lại số CP đã trích. Tuy nhiên cty bạn phải giải trình được lý do tại sao trích trước CP sửa chữa TSCĐ nhưng thực tế lại không sử dụng. Việc trích trước này dẫn đến "giảm thu nhập chịu thuế của kỳ tính thuế năm trước" -> các bác thuế sẽ "soi" và có thể phạt cty bạn.
CP chi quảng cáo 60 tr cứ chi tiền mặt và hạch toán bình thường, nếu "vượt định mức" 10 tr thì số vượt này loại khỏi Cp khi tính thuế TNDN là xong.
