Thuế GTGT đầu vào phân bổ như thế nào

[buonringric]

Công ty mình có xuất một số hoá đơn GTGT thuế suất 0% cho một số công ty chế xuất. Theo luật thì thuế GTGT dùng cho sản xuất hàng hoá không chịu thuế không được khấu trừ vậy cho mình hỏi :
1. Thuế GTGT đầu vào dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế 0% có được khấu trừ không? ( ko phải là hàng hoá không chịu thuế)
2. Giả sử không được khấu trừ thì tỷ lệ thuế GTGT ko được khấu trừ căn cứ vào đâu nếu hàng hoá đó mua về dùng chung
3. Khi kê khai nộp thuế thì kê như thế nào ?
Mọi người giúp mình với, nếu ai biết chỉ giùm thông tư nào quy đinh nhé. Cám ơn mọi người

 

[xuan84]

Công ty mình có xuất một số hoá đơn GTGT thuế suất 0% cho một số công ty chế xuất. Theo luật thì thuế GTGT dùng cho sản xuất hàng hoá không chịu thuế không được khấu trừ vậy cho mình hỏi :
1. Thuế GTGT đầu vào dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế 0% có được khấu trừ không? ( ko phải là hàng hoá không chịu thuế)
2. Giả sử không được khấu trừ thì tỷ lệ thuế GTGT ko được khấu trừ căn cứ vào đâu nếu hàng hoá đó mua về dùng chung
3. Khi kê khai nộp thuế thì kê như thế nào ?
Mọi người giúp mình với, nếu ai biết chỉ giùm thông tư nào quy đinh nhé. Cám ơn mọi người

Bạn xem chi tiết trong thông tư 32 nhé!
Chúc thành công!

 

[buonringric]

Bạn xem chi tiết trong thông tư 32 nhé!
Chúc thành công!

Trích Thông tư 32 : ­
2.1- Trường hợp cơ sở kinh doanh vừa có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT vừa có hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT nhưng không hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh số bán ra của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và tổng doanh số bán hàng hoá, dịch vụ trong kỳ. Hàng tháng cơ sở kinh doanh tạm tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ % phát sinh của tháng kê khai, khi lập Bảng phân bổ thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong năm phải điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cả năm theo tỷ lệ (%)thực tế của doanh số bán cả năm (đến hết 31/12 hàng năm).
Thế có nghĩa là thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ trong cả trường hợp dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế và hàng hoá áp dụng thuế suất 0% ( bình thường 2 khái niệm này khác nhau) ? Họ chỉ nói là vừa có SX hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT vừa có hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT
chứ không nói rõ là cả hàng hoá có thuế suất 0%. Bởi vậy mới hỏi mọi người cho chắc

 

[huyennguyen]

tất nhiên là không cần phân bỏ mà bạn

 

[songcham]

GTGT đầu vào của nvl để sx hàng hóa chịu thuế 0% vẫn được khấu trừ chứ.

 

[thd6758]

Công ty mình có xuất một số hoá đơn GTGT thuế suất 0% cho một số công ty chế xuất. Theo luật thì thuế GTGT dùng cho sản xuất hàng hoá không chịu thuế không được khấu trừ vậy cho mình hỏi :
1. Thuế GTGT đầu vào dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế 0% có được khấu trừ không? ( ko phải là hàng hoá không chịu thuế)
2. Giả sử không được khấu trừ thì tỷ lệ thuế GTGT ko được khấu trừ căn cứ vào đâu nếu hàng hoá đó mua về dùng chung
3. Khi kê khai nộp thuế thì kê như thế nào ?
Mọi người giúp mình với, nếu ai biết chỉ giùm thông tư nào quy đinh nhé. Cám ơn mọi người

SX hàng hóa chịu thuế GTGT với thuế suất 0% chứ không phải là hàng hóa không chịu thuế GTGT. Do vậy bạn cứ kê khai và khaúa trừ bình thường theo đúng quy định.

 

[thuydiem1986]

Tóm lại mình nói cho bạn dễ hiểu nhé.
Hóa đơn xuất vào khu chế xuất là thuế xuất 0%. Vì vậy vẫn khấu trừ bình thường.
Hóa đơn dùng cho phần mềm máy vi tính hay những mặt hàng không chịu thuế thì thuộc dạng không chịu thuế. Do vậy bạn phải phân bổ thuế VAT đầu vào dành cho mặt hàng không chịu thuế này. Tỷ lệ phân bổ bạn xem như trong phụ lục 01-4 của phần mềm hỗ trợ kê khai thuế và làm theo đó nhé.
Cuối tháng trong sổ kế toán pần thuế VAt phải phân bổ bạn sẽ định khoản là:
Nợ 6425/ Có 1331