Hạch toán TSCĐ

[phuongthao2784]

Các anh chị ơi lại giúp em gỡ rối một chút với ạ. Em cứ loanh quanh mãi trong cái bút toán này ko biết làm sao nữa.
Cty em mua 5 máy điều hoà (3 cái giá 4.2tr, 1 cái giá 9.3tr còn 1 cái giá 18tr) Phí lắp đặt cả 5 cái là 6.9tr.
Các anh chị cho em hỏi.
1/ Đối vớí phần chi phí lắp đặt em có thể chia đều khoản tiền này cho 5 máy điều hoà để cộng vào giá của từng máy có được ko ạ?
2/ Chi phí này trên cùng hoá đơn em có thể tách ra để hạch toán như sau được ko ạ?
a) đối với máy đủ tiêu chuẩn làm TSCĐ (sau khi có cộng thêm phí lắp đặt)
* Nợ TK: 211 - 30.2tr
Nợ TK: 133 - 3.02tr
Có TK: 111 - 33.4tr
* Xuất dùng ngay
Nợ TK: 214 - 30.2tr
Nợ TK: 242 - 30.2tr
Có TK: 211 - 30.2tr
b) đối với máy ko đủ tiêu chuẩn làm TSCĐ (sau khi có cộng thêm phí lắp đặt)
* Nợ TK: 153 - 16.8tr
Nợ TK: 133 - 1.68tr
Có TK: 111 - 18.5tr
* Nợ TK: 142 - 16.8tr
Có TK: 153 - 16.8tr
* Nợ Tk: 642 - 8.4tr
Có TK: 142 - 8.4tr
3/ Đối với máy đủ tiêu chuẩn về TSCĐ em phải tính khấu hao luôn ạ? Có phải làm thủ tục đăng ký với cơ quan thuế ngay ko ạ?

Các anh chị vui lòng chỉ em với em đau đầu với nó quá vì em thấy hình như em hạch toán sai hay sao ấy mà khi lên bản cân đối của em nó ko cân cứ bị chênh hoài.
Em cảm ơn các anh chị

 

[haithu]

Bạn hạch toán như vậy là sai rồi. Bạn phải nhớ TSCD phải đủ các điều kiện như: trị giá phải từ 10tr trở lên, thới gian sử dụng tứ 1 năm trở lên, ...
1.Bạn phải xác định rõ loại máy nào đủ tiêu chuẩn làm TSCD thì hạch toán:
Nợ 211
Nợ 133
Có 111
Hàng tháng phải trích khấu hao (Mỗi loại TS đều có quy định thời gian sử dụng riêng-nên bạn phải coi là máy điều hòa được sử dụng trong bao nhiêu năm, rồi lấy giá trị tổng TSCD này chia cho số năm sử dụng, rồi chia tiếp cho 12 tháng thì sẽ ra số tiền phải trích khấu hao hàng tháng)
Nợ tk liên quan (641,642,627,...)
Có tk 214
2. Nếu máy xác định không đủ tiêu chuẩn làm TSCD thì bạn cho vào tk153 và hạch toán
Nợ 153
Nợ 133
Có 111
Nếu bạn tính phân bổ công cụ dụng cụ ngắn hạn thì dùng tk 142, dài hạn thì dùng tk 242
Nợ tk 142 (242)
Có tk 153
hàng tháng phân bổ hạch toán
Nợ tk liên quan (641,642,...)
Có tk 142 (242)
3.Đối với máy đủ tiêu chuẩn về TSCD thì bạn khấu hao luôn. Còn theo quy định hiện hành thì không cần phải làm thủ tục đăng ký với cơ quan thuế.
Nhưng theo quy định mới bắt đầu thực hiện từ ngày 01/01/2009 thì phải đăng ký bảng trích khấu hao ngay từ đầu năm đấy bạn ạ. Thân chào

 

[phuongthao2784]

Vậy các anh chị lại cho em hỏi có phải khi bắt đầu tính khấu hao sẽ hạch toán
Nợ TK: 214 - Nguyên giá TS
Có TK: 211 - Nguyên giá TS
sau đó khi trích khấu hao thì mới hạch toán
Nợ TK: 641/642/627 - Giá trị trích KH trong kỳ
Có TK: 214 - Giá trị trích khấu hao trong kỳ
Hạch toán như vậy phải ko ạ? Vì em hạch toán như vậy thì em mới thấy bảng CĐKT của em nó cân TS-NV còn nếu ko nó cứ chênh hoài phần tăng lên của TSCĐ. Em xem mãi mà vẫn ko rõ mình sai chỗ nào làm cho bản CĐKT bị sai. Chị chỉ giùm em với ạ. Em cảm ơn các anh chị nhiều

 

[be con hay cuoi]

OK. Hạch toán như vậy là đúng rồi còn gì.

 

[vandunghnc]

Vậy các anh chị lại cho em hỏi có phải khi bắt đầu tính khấu hao sẽ hạch toán
Nợ TK: 214 - Nguyên giá TS
Có TK: 211 - Nguyên giá TS
sau đó khi trích khấu hao thì mới hạch toán
Nợ TK: 641/642/627 - Giá trị trích KH trong kỳ
Có TK: 214 - Giá trị trích khấu hao trong kỳ
Hạch toán như vậy phải ko ạ? Vì em hạch toán như vậy thì em mới thấy bảng CĐKT của em nó cân TS-NV còn nếu ko nó cứ chênh hoài phần tăng lên của TSCĐ. Em xem mãi mà vẫn ko rõ mình sai chỗ nào làm cho bản CĐKT bị sai. Chị chỉ giùm em với ạ. Em cảm ơn các anh chị nhiều

Em hạch toán như vậy là sai đấy không đúng đâu. Trong hai bút toán của em chỉ cần sử dụng 1 bút toán thứ 2 (hàng tháng trích khấu hao nợ 641,642,627/có 214) khi lên bảng cân đối kế toán thì chỉ tiêu khấu hao TSCĐ em phải ghi số âm (-) thì nó khác cân em nhé. Còn bao giờ thanh lý tài sản đó thì em mới sử dụng bút toán thứ nhất của em nhé.
Chúc thành công!

 

[phuongthao2784]

Em cũng nghĩ là chỉ hạch toán bút toán thứ 2 thôi nhưng nếu chỉ làm bút toán đó thì bảng cân đối của em không thể cân nổi mà ko rõ là tại đâu. Nếu sử dụng đồng thời 2 bút toán thì bảng cân đối của em ko có vấn đề nữa. Em ko biết phải làm sao nữa. Nếu sử dụng cả 2 bút toán là ko được ạ?

 

[toong_truongsoi]

Em cũng nghĩ là chỉ hạch toán bút toán thứ 2 thôi nhưng nếu chỉ làm bút toán đó thì bảng cân đối của em không thể cân nổi mà ko rõ là tại đâu. Nếu sử dụng đồng thời 2 bút toán thì bảng cân đối của em ko có vấn đề nữa. Em ko biết phải làm sao nữa. Nếu sử dụng cả 2 bút toán là ko được ạ?

Sao có thể sử dụng hai bút toán đó đc, bạn vandung đã hướng dẩn rất kỹ rồi, bạn cứ thế mà làm. Trên bảng CĐSPS thì tk 211 (nguyên giá) nằm bên nợ, còn tk 214 (hao mòn) bên có và đc trích vào từng kỳ (nợ 641,642,627.../có 214) sẽ đối trừ dần với tk 211. Đến khi thanh lý thì mới hạch toán bút toán nợ 214/ có 211 (gsử không có giá trị thu hồi).
Chúc bạn cân đối!

 

[phuongthao2784]

Hic lại trở lại vấn đề này, các anh chị lại cho em được hỏi một chút vì cái này em vẫn chưa xử lý xong vì dù em có hạch toán như các anh chị hướng dẫn. Trong khi bảng CĐPS đã cân thì bảng CĐKT của em cũng không cân giữa NV-TS mà em xem mãi ko rõ nguyên nhân tại sao. Hôm qua em có hỏi một chị bạn thì chị ấy nói nếu như vậy chỉ còn cách hạch toán bút toán phải trả người bán trước ( Nợ TK: 111 / Có TK: 331 ) sau đó mới hạch toán tăng TSCĐ ( Nợ TK: 211, Nợ TK: 133 / Có TK: 111 ).
Các anh chị cho em hỏi hạch toán như vậy liệu có được ko ạ? Và nếu không được phép hạch toán như vậy thì phải làm thế nào thì bảng CĐKT mới cân được ạ? Vì em xem công thức tính và phần hạch toán ko có vấn đề gì vậy mà bảng CĐKT ko tài nào cân nổi.
Các anh chị giúp em gỡ rối liền với được ko ạ? Em cảm ơn các anh chị nhiều nhiều.

 

[toong_truongsoi]

Hic lại trở lại vấn đề này, các anh chị lại cho em được hỏi một chút vì cái này em vẫn chưa xử lý xong vì dù em có hạch toán như các anh chị hướng dẫn. Trong khi bảng CĐPS đã cân thì bảng CĐKT của em cũng không cân giữa NV-TS mà em xem mãi ko rõ nguyên nhân tại sao. Hôm qua em có hỏi một chị bạn thì chị ấy nói nếu như vậy chỉ còn cách hạch toán bút toán phải trả người bán trước ( Nợ TK: 111 / Có TK: 331 ) sau đó mới hạch toán tăng TSCĐ ( Nợ TK: 211, Nợ TK: 133 / Có TK: 111 ).
Các anh chị cho em hỏi hạch toán như vậy liệu có được ko ạ? Và nếu không được phép hạch toán như vậy thì phải làm thế nào thì bảng CĐKT mới cân được ạ? Vì em xem công thức tính và phần hạch toán ko có vấn đề gì vậy mà bảng CĐKT ko tài nào cân nổi.
Các anh chị giúp em gỡ rối liền với được ko ạ? Em cảm ơn các anh chị nhiều nhiều.

Vô lý thường thì bảng CĐKT lầy số liệu từ BCDSPS ma của bạn bảng CĐPS đã cân trong lúc bảng CĐKT cũng không cân giữa NV-TS cái này chắc phải xem lại thật cụ thể mới được. Chắc là bạn đã hạch toán sai bút toán nào đó rồi, theo mình bạn nên xem lại số tiền chênh lệch là bao nhiêu để biết bút toán nào là sai.
Còn bút toán Nợ TK 111 / Có TK 331 thì nếu bạn cần theo giỏi công nợ phải trả nếu nhiều nhà cung cấp thỉ hạch toán nếu ít và trà tiền thẳng cho khách hàng thì có thể hạch toán:
Nợ 211
Nợ 133
Có 111. Cũng chẳng ảnh hưởng gì đến sự cân đối của bản CDSPS hay BCĐKT cả đâu bạn ah, vì nó đã đối trừ nọ có ........ dể nhận ra, 331 chỉ là bút toán trung gian.

 

[Thamht]

Ngay từ đầu bạn hạch toán đã sai rùi.

mua 5 máy điều hoà (3 cái giá 4.2tr, 1 cái giá 9.3tr còn 1 cái giá 18tr) Phí lắp đặt cả 5 cái là 6.9tr.
a) đối với máy đủ tiêu chuẩn làm TSCĐ (sau khi có cộng thêm phí lắp đặt)
* Nợ TK: 211 - 30.2tr
Nợ TK: 133 - 3.02tr
Có TK: 111 - 33.4tr

Sao ra được cái giá này hả bạn?

* Xuất dùng ngay
Nợ TK: 214 - 30.2tr
Nợ TK: 242 - 30.2tr
Có TK: 211 - 30.2tr

Phương pháp trích khấu hao sai.

b) đối với máy ko đủ tiêu chuẩn làm TSCĐ (sau khi có cộng thêm phí lắp đặt)
* Nợ TK: 153 - 16.8tr
Nợ TK: 133 - 1.68tr
Có TK: 111 - 18.5tr
* Nợ TK: 142 - 16.8tr
Có TK: 153 - 16.8tr
* Nợ Tk: 642 - 8.4tr
Có TK: 142 - 8.4tr

Cái này cũng như trên. Sai.

3/ Đối với máy đủ tiêu chuẩn về TSCĐ em phải tính khấu hao luôn ạ? Có phải làm thủ tục đăng ký với cơ quan thuế ngay ko ạ?

Cái này bi h không phải đăng ký nữa, trừ khi bạn trích khấu hao nhanh.

Mình định khoản lại nhé!
Giả sử giá trên là giá chưa có thuế VAT 10%, phân bổ & trích khấu hao trong vòng 3 năm. Đã thanh toán = TM.

Khi mua máy về:
+ Máy đủ đkiện là TSCĐ:
Nợ TK 211:21.112.782
Nợ TK 133: 2.111.278
Có TK 111: 23.224.060
+ Máy k đủ đkiện là TSCĐ:
Nợ TK 153, 242: 25.687.218
Nợ TK 133: 2.568.722
Có TK 111: 28.255.940
Để ra được cái giá này, ta tiến hành phân bổ CP lắp đặt cho 5 máy theo tiêu thức đơn giá:
+ Máy đủ đkiện là TSCĐ:
=[6.900.000: (4.200.000*3+9.300.000+18.000.000)]*18.000.000 = 3.112.782
+ Máy k đủ đkiện là TSCĐ:
=[6.900.000: (4.200.000*3+9.300.000+18.000.000)]*(4.200.000*3+9.300.000) = 3.787.218

Cuối tháng phân bổ + trích khấu hao tháng. (Lấy tròn tháng cho dễ hiểu nhé!)
+ Máy đủ đkiện là TSCĐ:
Nợ TK 6414, 64224: 586.466
Có TK 214: 586.466
+ Máy k đủ đkiện là TSCĐ:
Nợ TK 641(..), 642(...): 713.534
Có TK 153, 242: 713.534
Để có số liệu này, ta lấy NG hay tổng giá trị : 3 năm : 12 tháng (hay chính bằng chia cho 36).

Lưu ý bạn nhé!
Trích khấu hao TSCĐ theo tháng. Khi nào thanh lý hoặc nhượng bán,... nói chung là làm mất hay giảm TS đó đi thì mới có định khoản: Nợ TK 214/ Có TK 211.
Bạn cần xem lại về phương pháp hạch toán TSCĐ.

Thân!

 

[phuongthao2784]

Vấn đề em cũng thắc mắc ở đó đấy ạ, em tìm mãi nguyên nhân mà ko hiểu tại đâu nữa, số tiền chênh lệch này chính bằng số tiền mua tài sản cố định đó.

 

[Hoang Thi Nhung]

Tôi có một vấn đề sau cần đến sự giúp đỡ của các Anh, Chị

Cty Tôi có ký hợp đồng phần mềm bản quyền với Cty B, Phần mềm này có giá trị 1.000$, được setup và bảo hành trong 2 năm, và thanh toán làm nhiều lần, trước khi thanh toán bên B sẽ xuất hóa đơn VAT 0%.
Sau khi ký hợp đồng, và cài đặt phần mềm, ngày 01/01/2007 Cty Tôi đã hach toán như sau:
N 213: 16.000.000 (tỷ giá 16.000 VND/USD)
C3311: 16.000.000
Và tính khấu hao từ thời điểm đó
Như vậy, căn cứ vào hợp đồng để hạch toán TSCĐ và tính khấu hao như vậy có hợp lý không?

Và mỗi lần nhận được HĐ sẽ hạch toán như thế nào?

Rất mong được sự giúp đỡ của các Anh, Chị!

 

[ketoancom]

Nợ 3311 \ Có 111 ( 112 ) , chừng nào hết thì thôi.

Thân.

 

[Hoangminhduong]

Mình hạch toán năm 2007 về TSCĐ, mình đưa hết vào chi phí .Vì đơn vị mới hoạt động.Mua tài sản bằng nguồn vốn vay.Mình hạch toán Nợ 211/có 111 và Nợ 631/411.Bút toán này sai.Vậy quí một năm nay mình phải điều chỉnh như nào, rất mong được sự giúp đỡ của các anh chị, các bạn.Xin cảm ơn!

 

[thuydiem1986]

Tài sản cố định thì bạn mua về rồi trích khấu hao chứ sao bạn lại xuất giảm tài sản cố định

 

[Hoangminhduong]

Năm 2007 tôi đã làm sai Nợ 211/111 và 631/411.Quí 1 năm nay tôi phải điều chinh như nào?????? Xin giúp

 

[hoangthihien]

mọi người có ai có văn bản hướng dẫn xác định nguyên giá TSCD (từ bao nhiêu tiền thì được tính là TSCD) cho em xin với, em dang bí quá.

 

[hoangthinhung]

Nhưng có 3 vấn đề Tôi chưa rõ:
1. Căn cứ vào hợp đồng thôi để hạch toán TSCĐ và trích khấu hao thì có hợp lý ko? (liệu chi phí đó có bị gạt đi khi quyết toán thuế?)
2. Mỗi lần Tôi nhận được hóa đơn sẽ hạch toán hóa đơn đó như thế nào?
3. Khi quyết toán tổng giá trị trên hóa đơn không khớp với giá trị của hợp đồng sẽ xử lý như thế nào

 

[quyenk4b15]

Tại sao cty bạn không yêu cầu họ xuất hóa đơn một lần luôn để dễ hạch toán, mà phải xuất từng lần như bạn nói. Xét về mặt kế toán thì tài sản bạn mua phải thỏa mãn 4 điều kiện để trở thành TSCĐ, điều này chắc bạn biết rồi. Xét về mặt thuế bạn phải trình bày được đầy đủ hóa đơn chứng từ, Hợp đồng, biên bản đưa tài sản vào sử dụng. Nếu những hóa đơn bảo trì hay sữa chữa đó không có kế hoạch thì bạn hạch toán vào chi phí.Mà tôi nghĩ khi cty bạn mua phần mềm thì họ sẽ xuất HĐ một lần chứ.

 

[RohanJP]

Tôi chưa thấy trương hợp nào như của công ty bạn tách lẻ giá trị của tài sản ra thanh toán dàn theo từng hoá đơn.toi chỉ biết là trường hợp thuê tài sản thôi.Thưòng thì mau thì người ta sẻ xuất hoá đơn tổng trị giá, và có thể cho cty bạn trả dần.Và nếu về phần mềm thì trong quá trình sử dụng bạn có thể nâng cấp phần mềm thì bên bán sẻ viết hoá đơn bạn cần nâng cấp và bạn có thể bổ sugn vào tài sản hoặc đưa vào chi phí.
Cái câu hỏi số 3 nếu qt tổng giá trị trên hoá đơn không khớp..... Tôi nghĩ người ta sẻ chẳng làm sai thế đâu. MÀ nếu có thì bạn xuất hoá đơn trả lại phần chênh lệch.