Loại trừ các giao dịch Nội bộ giữa Mẹ và Con !

[MARIO]

Chào mọi người !

Bạn nào biết nghiệp vụ này xin chỉ giáo cho Mario nhé.

Công ty mẹ góp vốn vào công ty con bằng Tài sản cố định.

Ví dụ :

Góp TSCĐ A :

Nguyên giá : 100 triệu
Khấu hao : 60 triệu
GTCL : 40 triệu

Góp vốn - TSCĐ được định giá : TSCĐ A : Giá trị góp vốn 80 triệu

Kế toán Công ty mẹ ghi :

Nợ TK 221 : 80 triệu
Nợ TK 214 : 60 triệu
Có TK 211 : 100 triệu
Có TK 711 : 40 triệu

Công ty con ghi :

Nợ TK 211 : 80 triệu
Có TK 411 : 80 triệu

Xin được trao đổi với các bạn :

1. Khi hợp nhất BCTC các bút toán cần loại trừ như thế nào ?

2. Khi góp vốn bằng TSCĐ vào Công ty có khác với trường hợp Bán tài sản cố định cho công ty con không ?

Mario còn thiếu kinh nghiệm vụ hợp nhất này. Đang ngâm cứu mà chưa hiểu lắm.

Cảm ơn mọi người !

Mario

 

[chimnon07]

mình nghĩ là xử lý giống nhau đấy.
Vì khi đem tài sản góp vốn sẽ phải đánh giá lại giá trị tài sản, chênh lệch giữa giá trị vốn góp và GTCL được ghi nhận vào P&L, nên khi hợp nhất ngoài việc khử trùng trên BS, thì phần ghi nhận vào P&L sẽ tạo ra phần tài sản (thu nhập) hoãn lại, đến khi nào tài sản này được thanh lý thì thôi.
Chẳng biết có đúng không nữa.

 

[Bình_OverAC]

Việc chuyển tài sản từ cty mẹ sang công ty con cần được xem như là một việc làm mua bán TSCD thông thường. Tất nhiên việc định giá nó cần được xác nhận bởi các cơ quan định giá. Do vậy:
Trả lời câu hỏi của bạn:
2. Không khác
1. Sau khi đánh giá lại thì giá trị tài sản đã khác, và coi như đã được thực hiện. Do vậy không cần cấn trừ.