Hạch toán tiền thuế GTGT bị bóc ra sau khi quyết toán

[nthudiep]

Công ty em vừa mới quyết toán bị loại hoá đơn điện thoại của sếp ko được khấu trừ thuế (VAT= 500 000đ).Các bác làm ơn chỉ giúp em cách hạch toán Tk số tiền thuế GTGT (500) bị bóc ra và phải nộp cho thuế.

 

[dang vien]

Toàn bộ phần đã bóc có thể dùng LN sau thuế để bù: 421/111.
Phần thuế đã kê trên tờ khai thì đchỉnh giảm.

 

[nthudiep]

Em cảm ơn bác.

 

[minhhud6]

Những chi phí mà không được thuế chấp nhận thì thường dùng lợi nhuận sau thuế để bù. Nếu chi phí lớn quá mà phần lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp không đủ bù thì phải bù bằng nguồn vốn đó. CÒn trường hợp cty e là không cho khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì e phải hạch toán tăng thuế GTGT phải nộp vào NSNN, sau đó nộp lại số tiền đó vào NSNN. Nợ TK 421
Có TK 3331
Khi nộp tiền
Nợ TK 3331
CÓ 111,112

 

[trieukhang]

Công ty em vừa mới quyết toán bị loại hoá đơn điện thoại của sếp ko được khấu trừ thuế (VAT= 500 000đ).Các bác làm ơn chỉ giúp em cách hạch toán Tk số tiền thuế GTGT (500) bị bóc ra và phải nộp cho thuế.

*Đã quyết toán (Tại trụ sở NNT) tức là phải có Biên bản kiểm tra thuế.
Trong Biên bản kiểm tra thuế xác định thuế GTGT không được khấu trừ thì tăng số thuế phải nộp => Cơ quan sẽ ra Quyết định xử lý truy thu và phạt VPHC trong lĩnh vực thuế (Theo TT60, TT 61, QĐ 528, Luật QLT...)
+Căn cứ QĐ truy thu mà định khoản:
-Thuế GTGT bị truy thu: Nợ 811/Có 3331
-Phạt VPHC: Nợ 811/Có 3338
Và đương các khoản nadfy không được coi là chi phí hợp lý khi QT thuế TNDN trong niên độ hiện hành.
+Căn cứ Giấy nộp tiền: Nợ 3331, 3338/Có 111, 112
+Nếu không có QĐ xử lý thì xem lại, không đúng các quy định pháp luật thuế hiện hành. Nên liên hệ với CQT xem sao.
*Trường hợp kiểm tra tại cơ quan thuế (Không có QĐ kiểm tra, chỉ có thông báo giải trình) thì DN tiến hành Khai điều chỉnh bổ sung theo mẫu 01/KHBS (kèm theo HSKT).
Tuỳ trường hợp xử lý mà định khoản.
+Ví dụ khoản chi phí đó lấy quỹ DN: Nợ 431/Có 642, 133
+Trừ vào lương : Nợ 334/Có 642, 133
+Thu hồi bằng tiền mặt: Nợ 111/Có 642, 133
.v.v.
Chào