XDKQKD - TK142 & TK911

  • Thread starter baoquoc
  • Ngày gửi
B

baoquoc

Guest
#1
Chào các anh chị và các bạn! (@_@). Em mới vừa thi TN xong.
Có 1 nghiệp vụ này mà em trăn trở ko biết mình làm đúng hay sai nữa.
Mong các anh chị và các bạn chỉ giúp. Nghiệp vụ phát sinh như sau:
* Tại 1 Doanh nghiệp ABC. Bộ phận bán hàng báo hỏng 1 dụng cụ thuộc loại phân bổ 50% trị giá 1.600.000đ, phế liệu thu hồi 80.000đ. Doanh nghiệp xuất kho dụng cụ khác thay thế, giá xuất kho 2.000.000đ, phân bổ 4 tháng kể từ tháng sau.
Em định khoản như sau:
1. Nợ TK 641: 720.000đ
Nợ TK 152: 80.000đ
Có TK 153: 800.000đ
2. Nợ TK 142: 2.000.000đ
Có TK 153: 2.000.000đ
3. Nợ TK 641: 500.000đ
Có TK 142: 500.000đ

Cuối kỳ em kết chuyển TK 142 về TK 911 để XÐKQKD. Nhưng nhiều đứa bạn làm chung đề nói là ko kết chuyển được (Vì "dụng cụ phân bổ cho tháng sau" nên ko được kết chuyển TK 142 về TK 911 ở tháng này). Nhưng em làm kết chuyển về TK 911 ở tháng này luôn. Cuối kỳ em kết chuyển và định khoản như sau:
* Nợ TK 911: 1.500.000đ
Có TK 142: 1.500.000đ
Em ko biết mình làm đúng hay sai nữa. Vậy xin cho em hỏi các anh chị và các bạn giải quyết như em có đúng ko?
Nếu như sai, chỉ giúp em với!! Em xin chân thành cảm ơn!
 
P

Pushita

Thành viên sơ cấp
24/9/04
23
0
0
36
Ha Noi
#2
Nghiệp vụ báo hỏng công cụ dụng cụ loại phân bổ 50% em có thể định khoản như sau:
Nợ TK 641: 720.000
Nợ TK 152: 80.000
Có TK 142: 800.000 (chứ không phải là TK 153, vì khi xuất kho đã hạch toán toàn bộ giá trị vào TK 142)

Khi xuất công cụ dụng cụ thay thế, nếu hiểu rằng giá trị CCDC sẽ được phân bổ trong 4 tháng kể từ tháng sau, thì sẽ hạch toán:
Nợ TK 142: 2.000.000
Có TK 153: 2.000.000
Và không phân bổ giá trị vào chi phí bán hàng trong tháng này.

Vì đây là chi phí trả trước (1421) chứ không phải là khoản chi phí chờ kết chuyển do vậy em không thể thực hiện kết chuyển từ TK142 sang TK911 như đã làm. Giá trị 1.500.000 là giá trị CCDC chưa phân bổ vào chi phí (theo cách hiểu của em) và phải trình bày trên số dư khoản chi phí trả trước trên báo cáo tài chính.

Xin chia buồn cùng em. Mong em sẽ gặp nhiều may mắn
 

BQT trực tuyến

  • HungTV
    HungTV
    Quản trị viên / Admin

Thành viên trực tuyến

  • mrstock
  • Đoàn Minh Nhật
  • hang95
  • Nga Hoàng 22
  • dungkis
  • Trangcom180809
  • nguyenhaihn1989
  • tuyet0504
  • daongocnam0603
  • HuynhBaoNgoc03091987
  • HungTV

Xem nhiều