Hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu

Thảo luận trong 'Thuế XK - Thuế NK' bắt đầu bởi sunny_acc, 25 Tháng tám 2008.

79,377 lượt xem

  1. sunny_acc

    sunny_acc Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Vung Tau
    Cả nhà ơi, giúp mình với

    T8/2008 công ty mình có nhập 1 lôhàng
    Thuế GTGT của hàng NK: 10.080.000
    Thuế Nhập khẩu: 9.600.000
    Vậy mình hạch toán số thuế này như thế nào? Lô hàng này mình đã xuất bán ra tháng 8.
    Sang tháng 9 mình mới nộp tiền vào NSNN cho lô hàng này.
    Vậy trong tháng 8 mình đâu được khấu trừ số thuế GTGT này phải k? Vì mình chưa nộp tiền mà,

    Giúp mình hạch toán và kết chuyển số thuế này luôn nhé cả nhà
     
    #1
  2. xuan84

    xuan84 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    253
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Đúng là trong tháng 8 này bạn chưa được khấu trừ số thuế này rồi.
    Bạn cứ hạch toán các chi phí kí bình thường, riêng thuế GTGT thì bạn để khi nào chuyển thuế đi thì hạch toán bạn à, vì cái đó không liên quan gì đến trị giá hàng nhập của bạn mà.
    Chúc bạn thành công!
     
    #2
  3. Ocean 13

    Ocean 13 Đại dương bao la ...

    Bài viết:
    1,155
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    Đại Dương
    bạn hạch toán như sau:
    Xác định số thuế GTGT hàng NK phải nộp: Nợ TK 13312/Có TK 33312: 10,8tr
    Khi nộp thuế: Nợ TK 33312/Có TK 1111;1121
    Xác định số thuế nhập khẩu, TTĐB hàng NK phải nộp: Nợ TK 152, 153, 156, 211, 611,.../Có TK 3333:3332: 9,6tr
    Khi nộp thuế: Nợ TK 3333;3332/Có TK 1111;1121: 9,6tr
    Khi bạn chưa nộp thuế GTGT của lô hàng này trong tháng 8 thì chưa được kê khai khấu trừ, sang tháng 9 khi bạn đã nộp thì căn cứ trên Giấy nộp tiền vào NSNN để kê khai khấu trừ.
     
    #3
    thuthuy222 thích bài này.
  4. sunny_acc

    sunny_acc Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Vung Tau
    Bạn Ocean ơi, Cho mình hỏi thêm 1 tí:

    Thuế GTGT được KTrừ trong tháng: 7.5t
    Bây giờ nếu ghi nợ TK 13312 có 33312: 10.8t
    Vậy thuế GTGT được ktrừ là 7.5+10.8???
    Thuế GTGT đầu ra phải nộp: 14.2t.
    bây giờ mình hạch toán như thế nào và kết chuyển giữa thuế đầu ra & đầu vào này?

    Cảm ơn bạn nhiều
     
    #4
  5. nguyenleqn

    nguyenleqn Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Q6
    Khi nhập hàng về. Cách hạch toán hàng nhập thì mình không nói nữa, nhưng phần thuế hàng nhập theo mình thấy thì khi nhập hàng về cty chỉ thanh toán tiền hàng trước. Còn thuế TT sau.Nen rất có thể số thuế đó sẽ được trả ở tháng sau, nên tháng sau mới được KTru. nên ban HT treo TK đó lên, khi nào trả thì nhả xuống. Như vậy mới đảm bảo sẽ không bị nhầm lẫn và bị dua vào KTru 2 lần. Cụ thể: Nợ 1388/33312, khi nộp,1331/1388.(chỉ lấy số tiền GTGT(TTDB) trong tờ khai NK đó ghi vào).
    Ý kiến của mình là nhw vậy.Mong các bạn góp ý thêm.
     
    Last edited: 8 Tháng tám 2009
    #5
    lapbitas thích bài này.
  6. lamthuymai84

    lamthuymai84 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Ha noi
    Em hạch toán theo cách này có đúng ko nhỉ?
    Khi nhập hàng:
    Nợ 156
    Nợ 138
    Có 331
    Có 3331 (vì số này không phải trả cho nhà cung cấp)
    - Xác định thuế GTGT đc khấu trừ:
    Nợ 1331
    Có 138
    - Khi nộp thuế:
    Nợ 3331
    Có 111/112
     
    #6
    lapbitas thích bài này.
  7. Tan nguyen loan

    Tan nguyen loan Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hải Dương
    Các anh chị ơi, giúp e với. e mới làm kt. chưa va vấp hàng nhập khẩu bao giờ. cty e vừa nhập khẩu 1 lô hàng từ TQ có các phí sau: Lệ phí Hải Quan, Phí bốc xếp, tiền taxi, tiền vận tải, Tiền nghỉ khách sạn, invoice, tờ khai hải quan, tất cả có chứng từ đầy đủ. e phải hạch toán thế nào đây.các anh chị nào có kinh nghiệp thì chỉ bảo e với. trong đầu e bây giờ nổ tung vì không biết làm gì trước. tiện cho e hỏi luôn, ngoài các chi phí trên khi đi nhập hàng còn phát sinh rất nhiều chi phí khác ko có hoá đơn, các chi phí đó hạch toán thế nào? các anh chị cứu e với.e đang trong tgian thử việc, ko làm đc là mất việc ngay. cảm ơn mọi người
     
    #7
  8. LELAN ANH

    LELAN ANH Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    109
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Chào bạn! Đầu tiên bạn phải chia các chứng từ ra thành 2 loại.
    - Một loại liên quan đến giá vốn bao gồm: Phí bốc xếp, tiền taxi, tiền vận tải, invoice, tờ khai hải quan, chứng từ nộp thuế....
    - Một loại liên quan đến chi phí: lệ phí hải quan, .....
    Sau đó căn cứ vào đó bạn hạch toán bình thường thôi.
    VD:
    1. Đối với tờ khai hải quan, invoice thể hiện giá trị của hàng hoá nhập, thuế NK, Thuế GTGT hàng NK bạn định khoản như sau:
    - N 156/C 331,(112): giá trị căn cứ vào invoice
    - N 156/C 3333: thuế nhập khẩu
    - N 1331/ C 33312: thuế GTGT hàng nhập khẩu
    2. Đối với chứng từ nộp thuế
    - N 3333/C 111(112): Thuế nhập khẩu
    - N 33312/C 111(112): Thuế GTGT hàng NK
    3. Đối với các loại phí:
    - Phí bốc xếp, vận chuyển liên quan đến giá vốn: N 156/C 331(111,112)
    - Phí khác: N 642/C 111(112)
    Ghi chú: Bạn có thể tập hợp các loại phí vào chi phí liên quan đến việc lấy hàng nhập khẩu vào chi phí giá vốn cũng được, không nhất thiết phải chia thành hai loại phí, nhưng như thế giá vốn hàng hoá sẽ cao. tốt nhất là bạn nên cân đối giữa giá bán và giá nhập và các chi phí để tính giá vốn cho hợp lý.
    Chúc bạn thành công!
     
    #8
  9. doanthingoctran

    doanthingoctran Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    bạn Ocean 13 cho mình hỏi thêm tí nhé, vậy khi bạn kê khai khấu trừ tuế GTGT hàng nhập khẩu, bạn dùng tời khai hải quan để khai hay giấy nộp tiền? vì bây giờ giấy nộp tiền đâu có số hiệu ký hiệu gì đâu?
     
    #9
  10. meohp

    meohp Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hai phong
    theo tớ là kê khai theo tờ khai hai quan ban a.
     
    #10
  11. Tulan87

    Tulan87 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Theo minh thì khi nộp vào NSNN thì hãy nộp và kê theo bảng kê nộp tiền sau đó họ căn cứ vào số liệu bạn kê rồi nhập vào máy tính và đưa cho bạn bảng kê có đóng dấu của nơi bạn nộp
     
    #11
  12. quylun86

    quylun86 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Huế
    Các bạn giúp minh với
    nếu với lô hàng trên mà bị trả lại thì sẽ hạch toán sao
     
    #12
  13. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,783
    Đã được thích:
    260
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    - Kê khai bằng giấy nộp tiền NSNN.
     
    Last edited: 1 Tháng mười một 2011
    #13
  14. pikachu2509

    pikachu2509 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    11
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    ha noi
    em ko hiểu lắm : nghĩa là khi mình kê khai nộp thuế GTGT hàng NK la 10,8tr thi cái 10,8tr này là số mà mình sẽ được khấu trừ vào phần thuế phải nộp phải ko ạ ? vậy còn thuế NK 9,6tr thì sao ạ ? thuế này được tính vào giá mua của hàng hoá phải ko và thuế này mình cũng phải nộp ah ?
    em chưa đi làm nên e ko hiểu lắm mong anh chị giúp e với. e cảm ơn nhiều ạ .
     
    #14
  15. VTM

    VTM Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5,521
    Đã được thích:
    78
    Nơi ở:
    TÂY NAM BỘ
    Thuế GTGT nhập khẩu 10,8 tr sẽ được khấu trừ với thuế đầu ra.
    Thuế nhập khẩu 9,6 tr tính vào giá vốn hàng nhập.
    Tất cả 2 khoản trên bạn phải nộp (theo TK hải quan) nộp xong rồi thì mới được kê khai khấu trừ thuế với đầu ra.
     
    #15
  16. behipdethuong

    behipdethuong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    149
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Trong bản kê HH mua vào:
    - Giá trị tiền hàng: bạn căn cứ trên tờ khai hải quan bao gồm: Nguyên giá + thuế Nhập khẩu
    - Thuế GTGT nhập khẩu: trên tờ khai lun
    Còn về ký hiệu, ngày tháng của hóa đơn thì bạn lấy từ Giấy nộp tiền vào NSNN bằng chuyển khoản hoặc TM nhé

    ( Ký hiệu, ngày tháng hoá đơn mà lấy theo tờ khai hải quan là chết toi luôn nhé )
     
    #16
  17. quycon19812004

    quycon19812004 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Nam Dinh
    Các bạn ơi giúp mình với? Khi mình nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế nhập khẩu mình có phải kê khai vào phần mềm HTKK 3.0 để nộp cơ quan thuế không? Giúp mình với nhé
     
    #17
  18. mrvanthuc

    mrvanthuc Kế Toán-Tài Chính-Thuế

    Bài viết:
    4,595
    Đã được thích:
    150
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Khi bạn nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu thì bạn kê vào phần mềm HTKK3.0 bên bảng kê mua vào ( căn cứ giấy nộp tiền )

    Còn thuế Nhập khẩu thì không kê, thuế này tính vào giá vốn hàng nhập
     
    #18
  19. nguyenchuyennb

    nguyenchuyennb Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ninh Bình
    bạn kẹp cả tờ khai hải quan và giấy nộp tiền vào NSNN, nhưng khi kê khai thì kê khai số tờ khai hải quan
     
    #19
  20. maisongmotminh

    maisongmotminh Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nhân Mỹ,Lý Nhân,Hà Nam
    mình đang học kế toán thuế và có thắc mắc mong các bạn giai thích hộ với:
    cty xuất bán 500 sp hàng hoá tri gia 2180000000d theo giá FOB ,bao gồm cả thuế TTDB 25% vả thuế XK15%
    khi tính câc khoản giảm trừ dthu th cô mình tính như dau:
    xác đinh thuế TTDB: 2180000000*25%=545000000
    xac đinh thuế xk :0.15(218000000-545000000)/1.15=
    các bác thấy vậy có đúng kg?minh tương giá FOB thi chưa có thuế xuất nào het chứ nhỉ?(các bác giúp em phần tính thuế nếu sai nhé!)
     
    #20

Chia sẻ trang này