Chưa đăng ký chuyển lỗ năm 2007 vào năm 2008, bây giờ làm có được không?
- Thread starter xuyen83
- Ngày gửi
Nguyen Tu Anh
Cao cấp
Nếu bạn chưa xác định kế hoạch chuyển lỗ cho số lỗ năm 2007 thì bạn chờ đến khi quyết toán thuế TNDN năm 2008 nộp kèm bản Phụ lục chuyển lỗ để lên kế hoạch trừ số lỗ đó vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau, nhưng tối đa không vượt quá 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ.
xuyen83
Trung cấp
nhưng đến khi quyết toán thuế năm 2008 mình vẫn có thể trừ số của năm trứoc chứ?:bigok:
Nguyen Tu Anh
Cao cấp
Bạn chưa lên kế hoạch chuyển lỗ cho năm 2007 vào năm 2008 khi nộp quyết toán thuế năm 2007 thì bạn không được trừ số lỗ này vào quyết toán thuế năm 2008.
THeo anh nhớ thì thông tư mới về thuế TNDN đã không còn yêu cầu làm ế hoạch chuyển lỗ nửa mà doanh nghiệp tự chuyển lỗ trong vòng 5 năm ?
Mình cũng nghĩ như thế.
Thông tư 134/2007/TT-BTC chỉ quy định số lỗ phát sinh bù lỗ vào thu nhập chịu thuế của các năm sau. Thời gian chuyển lỗ là 5 năm kể từ năm sau năm phát sinh lỗ.
Thông tư chỉ quy định thêm
Cơ sở kinh doanh đã đăng ký kế hoạch chuyển lỗ trước kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2007 thì số lỗ còn lại được tiếp tục chuyển lỗ theo kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký hoặc chuyển lỗ vào các kỳ tính thuế tiếp theo nhưng thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Như vậy số lỗ năm 2007 xuyen83 chưa chuyển bạn vẫn tha hồ chuyển đến năm 2012.
Thông tư chỉ quy định thêm
Cơ sở kinh doanh đã đăng ký kế hoạch chuyển lỗ trước kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2007 thì số lỗ còn lại được tiếp tục chuyển lỗ theo kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký hoặc chuyển lỗ vào các kỳ tính thuế tiếp theo nhưng thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Như vậy số lỗ năm 2007 xuyen83 chưa chuyển bạn vẫn tha hồ chuyển đến năm 2012.
Nguyen Tu Anh
Cao cấp
Mình cũng đã từng băn khoăn như các bạn khi so sánh Thông tư 134/2007/TT-BTC (quy định mới) và Thông tư 128/2003/TT-BTC (quy định cũ) Hướng dẫn về Thuế thu nhập doanh nghiệp. Điểm khác biệt là:
- Thông tư 128 quy định: "Cơ sở kinh doanh khi phát sinh lỗ phải có kế hoạch chuyển lỗ và đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với cơ quan thuế. Cơ sở kinh doanh không được chuyển lỗ nếu không đăng ký với cơ quan thuế hoặc chuyển lỗ ngoài kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký với cơ quan thuế.";
- Thông tư 134 không yêu cầu đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với cơ quan thuế mà chỉ yêu cầu cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo: "Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên".
Nếu đọc đến đây thôi thì mình cũng hiểu rằng là mình thích chuyển lỗ của năm trước bao nhiêu vào năm nay, hoặc những năm sau đó bao nhiêu là tùy thích. Như thế thì quá là có lợi vì lãi hay lỗ năm nay mình đã biết, muốn DN có phải nộp thuế, hay không phải nộp thuế, hoặc nộp một số bao nhiêu đấy cho năm nay là mình có thể tạo ra được hết.
Khi mình đọc tiếp thêm Thông tư 60/2007/TT-BTC Hướng dẫn về Luật Quản lý thuế, quy định về hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
"- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo thông tư này.
- Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai (tuỳ theo thực tế phát sinh của người nộp thuế):
+ Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này."
Mình đã xem tiếp mẫu biểu của Phụ lục chuyển lỗ thì thấy vẫn chia 2 phần rõ rệt:
I. Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh các kỳ tính thuế trước và đăng ký kế hoạch chuyển lỗ kỳ này (nếu có).
II. Xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế.
Như vậy, nếu muốn chuyển lỗ bao nhiêu thì chuyển, chuyển vào năm nào thì chuyển (miễn trong vòng 5 năm kể từ sau năm phát sinh lỗ) thì cần gì cái Phụ lục này nữa? Mình hiểu cái câu "không phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với cơ quan thuế" nghĩa là: không phải gửi tờ trình hay công văn gì để xin cơ quan thuế cho chuyển lỗ khi đã kê khai trong Phụ lục; chỉ cần làm cái Phụ lục chuyển lỗ, trong đó kê khai số lỗ sẽ chuyển vào từng năm theo kế hoạch đã tính và cứ thế thực hiện theo cái kế hoạch đó thôi.
Đó là lý do mà mình đã hướng dẫn bạn xuyen83 làm như vậy. Còn bạn, bạn hiểu về vấn đề này như thế nào thì cứ nêu ý kiến, chúng ta cùng thảo luận cho rõ mọi vấn đề.
- Thông tư 128 quy định: "Cơ sở kinh doanh khi phát sinh lỗ phải có kế hoạch chuyển lỗ và đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với cơ quan thuế. Cơ sở kinh doanh không được chuyển lỗ nếu không đăng ký với cơ quan thuế hoặc chuyển lỗ ngoài kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký với cơ quan thuế.";
- Thông tư 134 không yêu cầu đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với cơ quan thuế mà chỉ yêu cầu cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo: "Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên".
Nếu đọc đến đây thôi thì mình cũng hiểu rằng là mình thích chuyển lỗ của năm trước bao nhiêu vào năm nay, hoặc những năm sau đó bao nhiêu là tùy thích. Như thế thì quá là có lợi vì lãi hay lỗ năm nay mình đã biết, muốn DN có phải nộp thuế, hay không phải nộp thuế, hoặc nộp một số bao nhiêu đấy cho năm nay là mình có thể tạo ra được hết.
Khi mình đọc tiếp thêm Thông tư 60/2007/TT-BTC Hướng dẫn về Luật Quản lý thuế, quy định về hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
"- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo thông tư này.
- Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai (tuỳ theo thực tế phát sinh của người nộp thuế):
+ Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này."
Mình đã xem tiếp mẫu biểu của Phụ lục chuyển lỗ thì thấy vẫn chia 2 phần rõ rệt:
I. Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh các kỳ tính thuế trước và đăng ký kế hoạch chuyển lỗ kỳ này (nếu có).
II. Xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế.
Như vậy, nếu muốn chuyển lỗ bao nhiêu thì chuyển, chuyển vào năm nào thì chuyển (miễn trong vòng 5 năm kể từ sau năm phát sinh lỗ) thì cần gì cái Phụ lục này nữa? Mình hiểu cái câu "không phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với cơ quan thuế" nghĩa là: không phải gửi tờ trình hay công văn gì để xin cơ quan thuế cho chuyển lỗ khi đã kê khai trong Phụ lục; chỉ cần làm cái Phụ lục chuyển lỗ, trong đó kê khai số lỗ sẽ chuyển vào từng năm theo kế hoạch đã tính và cứ thế thực hiện theo cái kế hoạch đó thôi.
Đó là lý do mà mình đã hướng dẫn bạn xuyen83 làm như vậy. Còn bạn, bạn hiểu về vấn đề này như thế nào thì cứ nêu ý kiến, chúng ta cùng thảo luận cho rõ mọi vấn đề.
thanhvunt
http://thanhvunt.com
Cái rắc rối ở đây là giữa các luật thuế và luật quản lý thuế đá lấn sân của nhau về khoản báo cáo và lập các hồ sơ khai thuế. Tu Anh có thấy là cái TT60 có trước, còn cái TT134 có sau hay không. Tuy nhiên TT134 không bác bỏ hay sửa đổi bổ sung cho TT60. Và nếu theo luật QLT thì DN phải tuân thủ các thủ tục về lập các báo cáo và hồ sơ khai thuế theo TT60. Vậy nên trong nhiều trường hợp nó có sự lẫn lộn giữa các luật thuế và luật quản lý thuế về khoản báo cáo và lập các hồ sơ khai thuế, tương tự như cái bảng kê 05/GTGT cũng vậy.
Đồng Hành
Trung cấp
Cái này thì em biết rõ ạ, bên Quận Ba Đình, cuối 2007 đã làm báo cáo thuế trên HTKK, nên khi chuyển lỗ 2007, em cũng thực hiện như mọi khi là đăng ký chuyển sang 2008, mà HTKK báo lỗi, ko cho in. EM đã gọi lên cục thuế hỏi và được hướng dẫn là ko phải đăng ký chuyển lỗ 2007 nữa.
Chào các bạn !
Mình không biết vấn đề này, các bạn hướng dẫn giùm hộ nhé
1. Trên tờ khai tạm nộp thuế TNDN theo Quý Mẫu số 01A/TNDN (phần mềm KKT 1.3.0), mình thấy chỉ tiêu [15], lỗ được chuyển trong kỳ này có phải là năm trước bị lỗ, mà mình được chuyển sang ko?
2. Tờ khai Quyết toán thuế TNDN năm (mẫu số 03/TNDN), chỉ tiêu B26=B27+B28 ( 2 chỉ tiêu này không cho nhập số vào)
Như vậy, làm sao chuyển lỗ từ năm trước được ( mâu thuẫn với tờ khai quý)?
Các các giúp mình nhé! Thanks
Mình không biết vấn đề này, các bạn hướng dẫn giùm hộ nhé
1. Trên tờ khai tạm nộp thuế TNDN theo Quý Mẫu số 01A/TNDN (phần mềm KKT 1.3.0), mình thấy chỉ tiêu [15], lỗ được chuyển trong kỳ này có phải là năm trước bị lỗ, mà mình được chuyển sang ko?
2. Tờ khai Quyết toán thuế TNDN năm (mẫu số 03/TNDN), chỉ tiêu B26=B27+B28 ( 2 chỉ tiêu này không cho nhập số vào)
Như vậy, làm sao chuyển lỗ từ năm trước được ( mâu thuẫn với tờ khai quý)?
Các các giúp mình nhé! Thanks
heneken1983
Guest
các anh chị ơi cho e hoi tí. e làm to khai quyết toán thuế TNDN có mục B27 lỗ nam trước chuyển sang sao e ko nhập vào được (trong phần HTKT). Còn bảng phụ lục chuyển lỗ e ko biết phải nhập thế nào mong các anh chị chỉ giúp. Năm 2007 e lỗ 112tr và năm 2008 e lo 178tr cty e thanh lập nam 2007 nen năm 2007 e ko chuyển lỗ vậy năm 2008 nầy e chuyễn lỗ thế nào vậy các anh?
The End
^^
Chỉ khi cty bạn lãi thì mới chuyển lỗ được chứ?
Năm 2007 cty lỗ 200tr, năm 2008 ct lỗ 100tr, năm 2009 cty lãi 280tr, tới lúc này mới chuyển lỗ, 200tr năm 2007 + 80tr năm 2008 = 280tr. Chứ 2007 lỗ, 2008 lỗ thì chuyển lỗ làm jì? Chỉ có điều lỗ 2007 chỉ đc chuyển tới năm 2012 thôi (5năm)
thainguyen77
Guest
Liên quan đến bài viết trên của bạn thanhvunt, tôi gửi kèm theo Công văn số 3691/TCT-CS ngày 2/10/2008 của Tổng Cục thuế để mọi người tham khảo.
Theo hướng dẫn tại CV3691, trên form 03-2/TNDN:
- không phải kê khai Phần I "Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh từ các kỳ tính thuế trước và kỳ này";
- Chỉ kê khai Phần II "Xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế" để làm căn cứ xác định số lỗ được chuyển vào trong năm tài chính để tính thuế TNDN phản ánh tại chỉ tiêu B26 "Lỗ từ các năm trước chuyển sang" tại Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Form 03/TNDN).
Thân
Xin chào cả nhà!tớ có 1 vấn đề rất mong các bạn giúp đỡ. Năm 07 cty tớ lỗ là 800tr, sang năm nay cty có lãi là 200tr. Vậy tớ làm chuyển lỗ thế nào? Kê khai vào phần mềm 2.0 ntn? Nếu đầu năm 08 mà chưa đăng kí kế hoạch chuyển lỗ thì năm nay có đc chuyển lỗ không? Giúp tớ với nhé. Cảm ơn rất nhiều!
moixuongnui
Cao cấp
Coi ở đây:
http://www.webketoan.vn/forum/showthread.php?t=59741&page=2
Chưa đăng ký vẫn được chuyển lỗ.