Điều chỉnh khi phân bổ CCDC bị thừa

[chicbong]

Em làm tiếp sổ sách cho chị kế toán cũ, thấy phần phân bổ CCDC bị sai như sau:
- Từ 1/1/08 số tiền phải phân bổ vẫn như năm 2007
Hạch toán: Nợ 64223 (ccdc)
Nợ 64227 (cải tạo trụ sở l.việc)
Có 242
- Đến 1/2/2008 phần chi phí cải tạo trụ sở của Cty đã phân bổ xong nhưng chị KT trước vẫn hạch toán (số tiền) như cũ. Do vậy số tiền phân bổ bị thừa. Mọi người chỉ giúp vậy phải sửa sai thế nào, hạch toán ra sao? Em cảm ơn nhiều

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn có thể thực hiện bút toán điều chỉnh theo hai cách sau:
- Bút toán ghi âm số tiền chênh lệch thừa;
- Bút toán đảo với số tiền chênh lệch thừa..