Hạch toán Hoàn thuế Nhập khẩu

[mychidtk]

Lô hàng được nhập khẩu các nước Asean có C/o Form D nên được giảm từ 7% thành 5%, nhưng do nợ C/o form D nên sau một tháng nhận được hàng thì làm công văn bổ sung C/o và được hoàn thuế NK, còn thuế GTGT hàng NK thì không được hoàn. Sau đó số tiền được chuyển khoản tới tài khoản công ty vậy em nên hạch toán N112/C711 hay là hạch toán ra sao và trên tờ khai thuế thì có cần chỉnh sửa gì không ạ, bác nào biết giúp em hạch toán với.

 

[VTM]

Ðề: Hạch toán Hoàn thuế Nhập khẩu

Lô hàng được nhập khẩu các nước Asean có C/o Form D nên được giảm từ 7% thành 5%, nhưng do nợ C/o form D nên sau một tháng nhận được hàng thì làm công văn bổ sung C/o và được hoàn thuế NK, còn thuế GTGT hàng NK thì không được hoàn. Sau đó số tiền được chuyển khoản tới tài khoản công ty vậy em nên hạch toán N112/C711 hay là hạch toán ra sao và trên tờ khai thuế thì có cần chỉnh sửa gì không ạ, bác nào biết giúp em hạch toán với.

Hạch toán thuế NK được hoàn như vậy là đúng rồi, riêng khoản thuế GTGT không được hoàn bạn cứ để vậy mà khấu trừ không cần phải điều chỉnh gì ở tờ khai thuế GTGT.

 

[mychidtk]

Ðề: Hạch toán Hoàn thuế Nhập khẩu

Bác cho em hỏi công ty em nhập hàng phi mậu dịch vẫn có hợp đồng, thanh toán qua ngân hàng,vẫn nộp thuế bình thường thì bên em hạch toán giống như tờ khai mậu dịch được không ạ? Bên em nhập về để bán nhưng số lượng nhỏ.

 

[VTM]

Ðề: Hạch toán Hoàn thuế Nhập khẩu

Bác cho em hỏi công ty em nhập hàng phi mậu dịch vẫn có hợp đồng, thanh toán qua ngân hàng,vẫn nộp thuế bình thường thì bên em hạch toán giống như tờ khai mậu dịch được không ạ?

Tham khảo:

Công văn 3669/TCT-KK(09/09/09)

1. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa nhập khẩu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT nhưng mở tờ khai hải quan hàng nhập khẩu phi mậu dịch, đã nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu:

Điểm 1.2.c.1 Mục III Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT và hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT quy định:

“Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ”.

Căn cứ vào quy định trên, trường hợp doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT nhưng mở tờ khai hải quan hàng nhập khẩu phi mậu dịch, đã nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu thì được kê khai khấu trừ đối với số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu nếu có chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu và xác định hàng hóa này dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Tham khảo CV trên (dù TT129 đã bị thay thế) và căn cứ vào khoản 1 điều 14 Thông tư 06/2012 thì thuế GTGT trong trường hợp này là được khấu trừ => hạch toán và khai thuế bình thường như hàng nhập mậu dịch.

 

[mychidtk]

Ðề: Hạch toán Hoàn thuế Nhập khẩu

Nhưng trường hợp như thế này: lúc thanh toán qua ngân hàng là 270,340 JPY, nhưng trên tờ khai lại ghi chung là 281.828,05 JPY và khi em hỏi bên làm thủ tục hải quan DHL thì bên đó trả lời là phần chênh lệch là phần chi phí bên hải quan bắt phải phân bổ vào để tính thuế, thay vì đơn giá hàng A là 2.930 JPY thì tăng lên thành 3.054,51 JPY. Vậy mình nên lấy giá nào và khi kê lên tờ khai thuế thì giá mua và thuế lấy lúc thanh toán hay trên tờ khai. Mong bác giúp em vấn đề này nữa.

 

[VTM]

Ðề: Hạch toán Hoàn thuế Nhập khẩu

Nhưng trường hợp như thế này: lúc thanh toán qua ngân hàng là 270,340 JPY, nhưng trên tờ khai lại ghi chung là 281.828,05 JPY và khi em hỏi bên làm thủ tục hải quan DHL thì bên đó trả lời là phần chênh lệch là phần chi phí bên hải quan bắt phải phân bổ vào để tính thuế, thay vì đơn giá hàng A là 2.930 JPY thì tăng lên thành 3.054,51 JPY. Vậy mình nên lấy giá nào và khi kê lên tờ khai thuế thì giá mua và thuế lấy lúc thanh toán hay trên tờ khai. Mong bác giúp em vấn đề này nữa.

Việc đưa chi phí (...) vào tính thuế như trên là phía HQ làm đúng rồi (theo CV 2426/TCHQ-TXNK).
Nếu khoản phí trên (phần chênh lệch) bên bạn không chịu (theo hợp đồng) thì việc hạch toán kế toán và thanh toán bạn theo giá mua trên hợp đồng, riêng việc kê khai thuế GTGT thì bạn kê khai doanh thu tương ứng theo số thuế GTGT nhập khẩu phải nộp (đây là trường hợp tăng trị giá tính thuế NK làm tăng số thuế phải nộp chứ không làm tăng trị giá thanh toán)

 

[mychidtk]

Ðề: Hạch toán Hoàn thuế Nhập khẩu

Bên em thanh toán tiền chi phí đó binh thường nhưng nó có một hóa đơn riêng tuy nhiên hóa đơn chi phí không có thuế GTGT, vậy theo lời bác nói có nghĩa là khi kê khai & hạch toán giá mua theo số tiền 281.828,05 JPY và hóa đơn chi phí trên thì không kê khai vì hóa đơn chi phí không có thuế giá trị gia tăng ( cột thuế suất GTGT:x % trên hóa đơn cP)

 

[VTM]

Ðề: Hạch toán Hoàn thuế Nhập khẩu

Bên em thanh toán tiền chi phí đó binh thường nhưng nó có một hóa đơn riêng tuy nhiên hóa đơn chi phí không có thuế GTGT, vậy theo lời bác nói có nghĩa là khi kê khai & hạch toán giá mua theo số tiền 281.828,05 JPY và hóa đơn chi phí trên thì không kê khai vì hóa đơn chi phí không có thuế giá trị gia tăng ( cột thuế suất GTGT:x % trên hóa đơn cP)

Phần chi phí bên bạn chịu => làm như trên là oK.

 

[mychidtk]

Ðề: Hạch toán Hoàn thuế Nhập khẩu

Đây là vấn đề cuối cùng nếu lúc kê khai thuế mình ghi theo tờ khai hải quan, đến lúc hạch toán thì giá tính theo giá hợp đồng và mình hạch toán bút toán chi phí và phân bổ vào hàng hóa có tờ khai.vì khoản chi phí kia có hóa đơn mà, À còn trên tờ khai tính theo tỷ giá Yên, còn hóa đơn đưa sau tính theo ngày hóa đơn theo giá đô nên sẽ có chênh lệch.vậy số chênh lệch giữa Đô la Mỹ và Yên thì sa hả bác?

 

[mychidtk]

Ðề: Hạch toán Hoàn thuế Nhập khẩu

Bac vtm oi tra loi giup em cau hoi nay di, neu giua phi tren to khai ngay 24.3 tinh gia yen 11,488.5 jpy, tg 236 con toi ngay dua hoa don chi phi vao ngay 28.03 la 130.17 usd ,tg 20,990 vay giu2 ngay va 2 ty gia khac nhau ta ghin nhan chi phi tren to khai luc ke khai thue nhung hoa don chi phi do so tien khac sao a, bac giup em voi

 

[VTM]

Ðề: Hạch toán Hoàn thuế Nhập khẩu

Bac vtm oi tra loi giup em cau hoi nay di, neu giua phi tren to khai ngay 24.3 tinh gia yen 11,488.5 jpy, tg 236 con toi ngay dua hoa don chi phi vao ngay 28.03 la 130.17 usd ,tg 20,990 vay giu2 ngay va 2 ty gia khac nhau ta ghin nhan chi phi tren to khai luc ke khai thue nhung hoa don chi phi do so tien khac sao a, bac giup em voi

Mần ăn với nước ngoài riết rồi viết chữ Việt không bỏ dấu luôn hé :004:
Trong trường hợp này thì tính chênh lệch tỉ giá khi thanh toán.

 

[mychidtk]

Ðề: Hạch toán Hoàn thuế Nhập khẩu

Tại em dùng điện thoại nên ghi không có dấu bác thông cảm nhé, bác có thể giải thích quá trình này giúp em được không, thật sự em chưa hiểu hết được,
Thanh toán trước cho nhà cung cấp ngày 28/2: N331/C1122: 270,340 JPY,
Nhận tờ khai 24.3: N156:270,340+11,488.05(Chi phí:11,488.05*236=2,711,179.8vnd)=281.828,05 JPY
C331/270,340 JPY(Ở phần này do chưa thanh toán tiền chi phí nên không biết hạch toán như thế nào, và phần chi phí này không liên quan đến nhà cung cấp), nếu ghi theo tờ khai thì mình hạch toán thêm bút toán này
ngày 28.03 thanh toán tiền phí thì lúc đó mới ghi nhận:N1562/C111:130.17*20990=2,732,268.3 vnd (Quy ra tiền USD),
Và bác nói hạch toán cho phần chênh lệch thì bút toán đó như thế nào có thể rõ phần này giúp em trong cách hạch toán được không ạ?