Phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ ntn?

[kts1987]

Chào các anh chị!
Công ty em kinh doanh cả 2 linh vực: thiết kế website thì HĐ đầu ra là miễn thuế, và linh vực: mua bán máy vi tính, thiết kế danh thiếp, bao bì thì thuế GTGT đầu ra là 10%.Cty e trước nay khi đưa lên tờ khai thuế thì đều làm khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT đầu vào. Nhưng theo luật thuế quy định là phải phân bổ số thuế đầu vào đó dùng cho kinh doanh đầu ra có thuế và miễn thuế.Nhưng e không rõ cách phân bổ số thuế đó cho từng lĩnh vực như thế nào? rất mong được sự chỉ dẫn của anh chị.Em cảm ơn!

 

[Nguyen Tu Anh]

Thuế GTGT được khấu trừ của hoạt động chịu thuế GTGT sẽ được phân bổ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh số của hàng hóa, dịch vụ bán ra.

Diễn giải ra thành công thức: Ví dụ trong tháng:
- Tổng số thuế GTGT đầu vào là: a
- Tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra là: b
- Doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT là: c
==> Tỷ lệ doanh số của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra = c/b
==> Thuế GTGT được khấu trừ của hoạt động chịu thuế GTGT = a x c/b

 

[kts1987]

Minh đã hiểu phần này, rất cám ơn bạn. Nhưng cho mình hỏi, như vậy thì số tiền còn lại của thuế GTGT đầu vào mình phân bổ vào đâu vậy bạn

minh vi du:
tổng VAT mua vào: 190.000
VAT được khấu trừ: 90.000
vậy phần VAT còn lại không được khấu trừ:100.000 mình phân bổ vào đâu vậy bạn

 

[ketoancom]

minh vi du:
tổng VAT mua vào: 190.000
VAT được khấu trừ: 90.000
vậy phần VAT còn lại không được khấu trừ:100.000 mình phân bổ vào đâu vậy bạn

Số còn lại đưa vào chi phí .

Thân