Tài khoản lương có số dư bên Nợ

[ngocxit2020]

Chào các bạn, mình có một rắc rối cần hỏi ý kiến các bạn.
" Năm 2007 Kế toán hạch toán vào chi phí quản lý kinh doanhVND)
No TK 6422 : 20.000.000
Co TK 334 :20.000.000
Nhưng bảng lương thực tế là 21.000.000. Ke toan luong da viet phieu chi thanh toan luong nhan vien la 21.000.000
No Tk 334: 21.000.000
Co 111: 21.000.000
Cuối kỳ TK 334 dư Nợ 1.000.000; sang năm 2008 tôi có thể hạch toán phần chi phí thiếu này vào kỳ kế toán 2008 không?
Nếu được các bạn hạch toán vào TK nao theo chuẩn kế toán Việt Nam và chế độ kế toán Việt Nam?
Thanks

 

[Nguyen Tu Anh]

Công ty đã thanh toán tiền lương nhiều hơn chi phí lương đã trích. Điều này bạn cần có sự giải trình cho hợp lý.

Số dư nợ trên TK 334 cũng không nhiều nên sang năm 2008 bạn hạch toán nốt vào chi phí quản lý doanh nghiệp đi, dù rằng hạch toán như thế là sai kỳ (ảnh hưởng tới kết quả hoạt động kinh doanh) nhưng mức độ ảnh hưởng không trọng yếu.

 

[ngocxit2020]

Trước hết cảm ơn chị nhé.
Nhưng nếu con số chênh lệch này lớn hơn thế và xét tính trọng yếu nó ảnh hưởng tới BC tài chính thì theo chuẩn kế toán thì cần làm như thế nào( phục vụ cho mục đích Kiểm toán chứ không phải thuế)
Thanks

 

[Bong05]

Trước hết cảm ơn chị nhé.
Nhưng nếu con số chênh lệch này lớn hơn thế và xét tính trọng yếu nó ảnh hưởng tới BC tài chính thì theo chuẩn kế toán thì cần làm như thế nào( phục vụ cho mục đích Kiểm toán chứ không phải thuế)
Thanks

Nếu để phục vụ cho công tác kiểm toán thì bạn cần xem kỹ lại bảng thanh toán lương. Lý do vì sao có sự sai sót đó và điều chỉnh lại. Nếu trả thừa lương thì nộp lại.
Trong trường hợp này có hai trường hợp thường xảy ra.
1. Hạch toán theo số sau khi đã trừ các khoản trích theo lương. ( Đúng ra là phải hạch toán theo số phải trả)
2. Viết phiếu chi nhầm theo số phải trả.
Sau khi tìm ra nguyên nhân nếu trả thừa thu lại là xong!