Khai thuế đầu ra với đơn vị vận tải hành khách không phát hành vè và có vé!

[nguyenminhxiem]

Ai có kinh nghiệm chỉ giùm em với:
Nếu vận tải hành khách không có vé thì kê khai thuế GTGT như thế nào
Nếu có vé thì kê khai thuế GTGT thế nào
Mà Doanh nghiệp em nhận làm kế toán không có vé thì có sai quy định về thuế không nhỉ
Cảm ơn AC nhiều!

 

[nvhungtct]

Ðề: Khai thuế đầu ra với đơn vị vận tải hành khách không phát hành vè và có vé!

Theo TT 153 thì bạn phải lập hoá đơn nếu tổng giá thanh toán trên 200k. Nếu dưới 200k và người mua ko yêu cầu hoá đơn thì lập bảng kê HHDV bán ra trong ngày. Cuối ngày lập 1 hoá đơn GTGT hoặc hoá đơn bán hàng theo bảng kê.
Bạn KK thuế GTGT đầu ra theo hoá đơn đã lập nhé. Nếu DN ko lập hoá đơn sẽ bị phạt theo NĐ 51 và cq thuế có quyền ấn định số thuế phải nộp (và có thể phạt trốn thuế nếu nghiêm trọng)

 

[Thuy Ngo Thanh]

Ðề: Khai thuế đầu ra với đơn vị vận tải hành khách không phát hành vè và có vé!

Bạn nào có kinh nghiệm cho mình hỏi với, mình đang điên hết cả đầu với vụ vé tàu xe. Số là công ty mình mọi người đi công tác mang cuống vé tàu về (có ghi rõ là đã bao gồm 10%VAT) và yêu cầu thanh toán, trong khi mình đọc thông tư 153 có đoạn ghi:
(Điều 4, khoản 3):
3. Một số trường hợp hóa đơn không nhất thiết có đầy đủ các nội dung bắt buộc:
a) Tổ chức kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ có thể tạo, phát hành và sử dụng hoá đơn không nhất thiết phải có chữ ký người mua, dấu của người bán trong trường hợp sau: hóa đơn điện; hóa đơn nước; hóa đơn dịch vụ viễn thông; hoá đơn dịch vụ ngân hàng đáp ứng đủ điều kiện tự in theo hướng dẫn tại Thông tư này.
b) Các trường hợp sau không nhất thiết phải có đầy đủ các nội dung bắt buộc, trừ trường hợp nếu người mua là đơn vị kế toán yêu cầu người bán phải lập hoá đơn có đầy đủ các nội dung hướng dẫn tại khoản 1 Điều này:
- Hóa đơn tự in của tổ chức kinh doanh siêu thị, trung tâm thương mại được thành lập theo quy định của pháp luật không nhất thiết phải có tên, địa chỉ, mã số thuế, chữ ký của người mua, dấu của người bán.
- Đối với tem, vé: Trên tem, vé có mệnh giá in sẵn không nhất thiết phải có chữ ký người bán, dấu của người bán; tên, địa chỉ, mã số thuế, chữ ký người mua.
- Các trường hợp khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Nghĩa là với đơn vị vận tải, vé có thể in thêm tên, địa chỉ, mst và phải có chữ ký và dấu người bán thì đơn vị mua mới được tính vào chi phí được khấu trừ đúng ko?

 

[tuanquanghw]

Ðề: Khai thuế đầu ra với đơn vị vận tải hành khách không phát hành vè và có vé!

Bạn nào có kinh nghiệm cho mình hỏi với, mình đang điên hết cả đầu với vụ vé tàu xe. Số là công ty mình mọi người đi công tác mang cuống vé tàu về (có ghi rõ là đã bao gồm 10%VAT) và yêu cầu thanh toán, trong khi mình đọc thông tư 153 có đoạn ghi:
(Điều 4, khoản 3):
3. Một số trường hợp hóa đơn không nhất thiết có đầy đủ các nội dung bắt buộc:
a) Tổ chức kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ có thể tạo, phát hành và sử dụng hoá đơn không nhất thiết phải có chữ ký người mua, dấu của người bán trong trường hợp sau: hóa đơn điện; hóa đơn nước; hóa đơn dịch vụ viễn thông; hoá đơn dịch vụ ngân hàng đáp ứng đủ điều kiện tự in theo hướng dẫn tại Thông tư này.
b) Các trường hợp sau không nhất thiết phải có đầy đủ các nội dung bắt buộc, trừ trường hợp nếu người mua là đơn vị kế toán yêu cầu người bán phải lập hoá đơn có đầy đủ các nội dung hướng dẫn tại khoản 1 Điều này:
- Hóa đơn tự in của tổ chức kinh doanh siêu thị, trung tâm thương mại được thành lập theo quy định của pháp luật không nhất thiết phải có tên, địa chỉ, mã số thuế, chữ ký của người mua, dấu của người bán.
- Đối với tem, vé: Trên tem, vé có mệnh giá in sẵn không nhất thiết phải có chữ ký người bán, dấu của người bán; tên, địa chỉ, mã số thuế, chữ ký người mua.
- Các trường hợp khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Nghĩa là với đơn vị vận tải, vé có thể in thêm tên, địa chỉ, mst và phải có chữ ký và dấu người bán thì đơn vị mua mới được tính vào chi phí được khấu trừ đúng ko?

Nếu vé tầu xe đã ghi giá trên đã bao gồm thuế VAT và có đủ thông tin của người bán thì bạn có thể đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nhưng bạn không được khấu trừ thuế VAT

 

[Thuy Ngo Thanh]

Ðề: Khai thuế đầu ra với đơn vị vận tải hành khách không phát hành vè và có vé!

Cảm ơn bạn Tuanquang, phiền bạn cho mình hỏi điều bạn nói có thể được trích dẫn từ thông tư, nghị định hoặc công văn nào không? Vì làm việc với thuế thì bạn biết rồi đấy, muốn cãi được thì phải có chứng cứ cụ thể...

Ah, mình muốn add thêm 1 câu hỏi nữa, là để được khấu trừ GTGT đầu vào thì phải có chứng từ mua bán vé tàu ntn? Chứ chả lẽ VAT đầu vào của tàu xe mãi ko được khấu trừ vì có bao giờ vé tàu xe ghi thông tin đơn vị đâu...?

Mong bạn thỉnh giáo

 

[tuanquanghw]

Ðề: Khai thuế đầu ra với đơn vị vận tải hành khách không phát hành vè và có vé!

Cảm ơn bạn Tuanquang, phiền bạn cho mình hỏi điều bạn nói có thể được trích dẫn từ thông tư, nghị định hoặc công văn nào không? Vì làm việc với thuế thì bạn biết rồi đấy, muốn cãi được thì phải có chứng cứ cụ thể...

Ah, mình muốn add thêm 1 câu hỏi nữa, là để được khấu trừ GTGT đầu vào thì phải có chứng từ mua bán vé tàu ntn? Chứ chả lẽ VAT đầu vào của tàu xe mãi ko được khấu trừ vì có bao giờ vé tàu xe ghi thông tin đơn vị đâu...?

Mong bạn thỉnh giáo

Thông tư 153
Điều 3. Loại và hình thức hoá đơn
d) Hoá đơn khác gồm: tem; vé; thẻ; phiếu thu tiền bảo hiểm…
Điều 4. Nội dung trên hóa đơn đã lập
Như vậy vé tầu xe của đơn vị vận tải phát hành theo đúng thông tư 153 hướng dẫn là hóa đơn hợp pháp
Để đủ điều kiện vé tầu xe được khấu trừ thuế VAT thông tư 06/2012 đã quy định rõ về điều kiện khấu trừ thuế VAT:

Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

1. Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Như vậy muốn được khấu trừ bạn bắt buộc phải có hóa đơn GTGT - yêu cầu bên cung cấp dịch vụ phải xuất hóa đơn GTGT ( vé tầu xe là hóa đơn khác không phải là hóa đơn GTGT)

 

[vualechuatrinh]

Ðề: Khai thuế đầu ra với đơn vị vận tải hành khách không phát hành vè và có vé!

Thông tư 153
Điều 3. Loại và hình thức hoá đơn
d) Hoá đơn khác gồm: tem; vé; thẻ; phiếu thu tiền bảo hiểm…
Điều 4. Nội dung trên hóa đơn đã lập
Như vậy vé tầu xe của đơn vị vận tải phát hành theo đúng thông tư 153 hướng dẫn là hóa đơn hợp pháp
Để đủ điều kiện vé tầu xe được khấu trừ thuế VAT thông tư 06/2012 đã quy định rõ về điều kiện khấu trừ thuế VAT:

Như vậy muốn được khấu trừ bạn bắt buộc phải có hóa đơn GTGT - yêu cầu bên cung cấp dịch vụ phải xuất hóa đơn GTGT ( vé tầu xe là hóa đơn khác không phải là hóa đơn GTGT)

Lời đầu, hình như đã đi hơi lạc đề của chủ tóp (hỏi về khai thuế đầu ra, nhưng lại đang bàn thuế đầu vào)
Tuy nhiên, thấy bạn này phân tích, cũng có lý
- Theo TT 06/2012, điều kiện để khấu trừ thuế GTGT

Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
1. Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

- Và thế nào là hóa đơn GTGT thì theo TT 153/2010:

Điều 3. Loại và hình thức hoá đơn
1. ...
2. Các loại hóa đơn:
a) Hoá đơn giá trị gia tăng là hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ trong nội địa dành cho các tổ chức, cá nhân khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ (mẫu số 3.1 Phụ lục 3 và mẫu số 5.1 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này)
b) Hoá đơn bán hàng là hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ trong nội địa dành cho các tổ chức, cá nhân khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp (mẫu số 3.2 Phụ lục 3 và mẫu số 5.2 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này).
Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ sử dụng hóa đơn bán hàng, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan” (mẫu số 5.3. Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này).
c) Hoá đơn xuất khẩu là hoá đơn dùng trong hoạt động kinh doanh xuất khẩu hàng hoá, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu, hình thức và nội dung theo thông lệ quốc tế và quy định của pháp luật về thương mại.
d) Hoá đơn khác gồm: tem; vé; thẻ; phiếu thu tiền bảo hiểm…
đ) Phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không; chứng từ thu cước phí vận tải quốc tế; chứng từ thu phí dịch vụ ngân hàng…, hình thức và nội dung được lập theo thông lệ quốc tế và các quy định của pháp luật có liên quan.

2. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào

Từ các qui định trên, có thể suy ra, các loại hóa đơn khác từ loại b) đến đ) ko phải là hóa đơn GTGT nên không được khấu trừ.
Nhưng thực tế, các loại vé tàu, xe, hay phiếu thu cước vận chuyển (máy bay), doanh nghiệp đều kê khai và khấu trừ thuế GTGT, khi kiểm tra/quyết toán/hoàn thuế, cơ quan thuế vẫn chấp nhận....:wall:

 

[VTM]

Ðề: Khai thuế đầu ra với đơn vị vận tải hành khách không phát hành vè và có vé!

...
Mà Doanh nghiệp em nhận làm kế toán không có vé thì có sai quy định về thuế không nhỉ
Cảm ơn AC nhiều!

Bạn nào có kinh nghiệm cho mình hỏi với, mình đang điên hết cả đầu với vụ vé tàu xe. Số là công ty mình mọi người đi công tác mang cuống vé tàu về (có ghi rõ là đã bao gồm 10%VAT) và yêu cầu thanh toán, trong khi mình đọc thông tư 153 có đoạn ghi:
(Điều 4, khoản 3):
.......
Nghĩa là với đơn vị vận tải, vé có thể in thêm tên, địa chỉ, mst và phải có chữ ký và dấu người bán thì đơn vị mua mới được tính vào chi phí được khấu trừ đúng ko?

Hai bạn nên xem thêm Thông tư 191/2010/TT-BTC, ngày 01/12/2010 "Hướng dẫn việc quản lý, sử dụng hoá đơn vận tải hành khách..."

Việc tạo và phát hành, sử dụng, lưu trữ, bảo quản và huỷ hoá đơn, xử phạt vi phạm hành chính về hoá đơn vận tải hành khách nếu không quy định trong Thông tư này thì được thực hiện theo quy định tại Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.

Xem những quy định riêng ở TT191/2010 trước rồi sau đó mới xem quy định chung ở TT153.

 

[Thuy Ngo Thanh]

Ðề: Khai thuế đầu ra với đơn vị vận tải hành khách không phát hành vè và có vé!

Cảm ơn các bạn đã tranh luận rất sôi nổi. Mình cũng rất cảm ơn VTM đã đưa cho mình thông tư 191 về vận tải xe ô tô. Mình đọc rất kỹ thông tư đó cộng với các phần đã trích dẫn ở thông tư 153 (về hóa đơn, chứng từ) thì rút ra kết luận: việc in tem, vé mà trên đó đã có đủ thông tin NGƯỜI BÁN, và tuân theo đúng quy định thì là hóa đơn tuân theo quy định pháp luật đối với NGƯỜI BÁN.

Nhưng (nghe hơi ngu 1 tí, có thể là rất ngu), việc hóa đơn đó NGƯỜI BÁN đã tuân theo quy định PL có đảm bảo rằng NGƯỜI MUA (là tổ chức kế toán thôi nhé) khi nhận hóa đơn đó cũng tuân theo quy định PL và được khấu trừ hay không? Một điển hình mà mình đã trích dẫn ở thông tư 153:
b) Các trường hợp sau không nhất thiết phải có đầy đủ các nội dung bắt buộc, trừ trường hợp nếu người mua là đơn vị kế toán yêu cầu người bán phải lập hoá đơn có đầy đủ các nội dung hướng dẫn tại khoản 1 Điều này:
- Hóa đơn tự in của tổ chức kinh doanh siêu thị, trung tâm thương mại được thành lập theo quy định của pháp luật không nhất thiết phải có tên, địa chỉ, mã số thuế, chữ ký của người mua, dấu của người bán.
- Đối với tem, vé: Trên tem, vé có mệnh giá in sẵn không nhất thiết phải có chữ ký người bán, dấu của người bán; tên, địa chỉ, mã số thuế, chữ ký người mua.
- Các trường hợp khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Ví dụ nếu bạn đi siêu thị mua văn phòng phẩm cho cty, đối với siêu thị, họ có thể xuất hóa đơn ko có đầy đủ thông tin về cty bạn, nhưng bạn mà nhận cái hóa đơn ko có thông tin cty về thanh toán thì chắc chắn là không được thuế chấp nhận.

Vậy thì trường hợp tương tự cũng xảy ra với Tem và vé hay ko?

Các bạn thông cảm mình loằng ngoằng quá vì đã cãi nhau với bên bán vé tàu về vụ này, họ cứ khăng khăng là cuống vé tàu sẽ thanh toán được, trong khi mình thì cóc tin nên về phải tìm hiểu và tham khảo ý kiến mọi người cho kỹ..

 

[tuanquanghw]

Ðề: Khai thuế đầu ra với đơn vị vận tải hành khách không phát hành vè và có vé!

Theo bạn, vé cầu đường (vé lượt) có được cơ quan thuế chấp nhận không ?

 

[Thuy Ngo Thanh]

Ðề: Khai thuế đầu ra với đơn vị vận tải hành khách không phát hành vè và có vé!

Theo mình là không vì ko có đủ thông tin về người mua trên vé.

 

[tuanquanghw]

Ðề: Khai thuế đầu ra với đơn vị vận tải hành khách không phát hành vè và có vé!

Theo mình là không vì ko có đủ thông tin về người mua trên vé.

Thực tế là có bạn ạ, vé tàu xe cũng như thế. Nếu bạn cẩn thận, trong chứng từ thanh toán kèm theo giấy đi đường (có dấu xác nhận của nơi đến) thì không ai bắt bẻ được bạn.

 

[hienmthvtc]

Ðề: Khai thuế đầu ra với đơn vị vận tải hành khách không phát hành vè và có vé!

Theo TT 153 thì bạn phải lập hoá đơn nếu tổng giá thanh toán trên 200k. Nếu dưới 200k và người mua ko yêu cầu hoá đơn thì lập bảng kê HHDV bán ra trong ngày. Cuối ngày lập 1 hoá đơn GTGT hoặc hoá đơn bán hàng theo bảng kê.
Bạn KK thuế GTGT đầu ra theo hoá đơn đã lập nhé. Nếu DN ko lập hoá đơn sẽ bị phạt theo NĐ 51 và cq thuế có quyền ấn định số thuế phải nộp (và có thể phạt trốn thuế nếu nghiêm trọng)

Bên m phát hành vé ghi rõ gồm bảo hiểm và thuế VAT thì hàng ngày m căn cứ vào cuống vé xuất hóa đơn GTGT à bạn