Thuế và hàng hóa nhập khẩu

[ktrang85]

vậy cho em hỏi,
1 - nếu như thuế gtgt trong nước là 6 tháng, thì số thuế gtgt hàng nhập khẩu chưa kê khai thì có thể bổ sung sau trong khoảng thời gian bao lâu, , nhưng còn hàng hoá thì vẫn hạch toán mua bán bình thường được không ạ, chằng hạn như trường hợp của 1 bạn trên diễn đàn ấy, thuế gtgt hàng nhập khẩu tháng 11/2012 chưa kê khai, đến tháng 3/2013 có kê khai được nữa không ạ.
nhưng hàng về trong tháng 11/2012 ấy, thì trên sổ sách mình vẫn nhập hàng vào kho và bán đi bình thường được không ạ ?
2 - Còn 1 trường hợp khác, em muốn hỏi là nếu thuế gtgt hàng hoá nhập khẩu đã quá hạn kê khai, thì số thuế gtgt hàng nhập khẩu được hạch toán vào tk chi phí nào. sau này quyết toán thì có bị phạt không?
giúp em với !

 

[VTM]

Ðề: thuế và hàng hóa nhập khẩu

vậy cho em hỏi,
1 - nếu như thuế gtgt trong nước là 6 tháng, thì số thuế gtgt hàng nhập khẩu chưa kê khai thì có thể bổ sung sau trong khoảng thời gian bao lâu, , nhưng còn hàng hoá thì vẫn hạch toán mua bán bình thường được không ạ, chằng hạn như trường hợp của 1 bạn trên diễn đàn ấy, thuế gtgt hàng nhập khẩu tháng 11/2012 chưa kê khai, đến tháng 3/2013 có kê khai được nữa không ạ.
nhưng hàng về trong tháng 11/2012 ấy, thì trên sổ sách mình vẫn nhập hàng vào kho và bán đi bình thường được không ạ ?

Nhập kho mua bán bình thường.

2 - Còn 1 trường hợp khác, em muốn hỏi là nếu thuế gtgt hàng hoá nhập khẩu đã quá hạn kê khai, thì số thuế gtgt hàng nhập khẩu được hạch toán vào tk chi phí nào. sau này quyết toán thì có bị phạt không?
giúp em với !

Hiện nay, khoản thuế GTGT hàng nhập khẩu không áp dụng thời hạn kê khai.

 

[ktrang85]

Ðề: Thuế và hàng hóa nhập khẩu

không hạn chế thời hạn kê khai , tức là sau 1 năm vẫn kê khai thuế gtgt hàng nhập khẩu bình thường cũng được ạ, có văn bản hướng dẫn không ạ, gửi cho em với, em cảm ơn, em mới làm thuế nhập khẩu nên hơi lơ ngơ.

 

[VTM]

Ðề: Thuế và hàng hóa nhập khẩu

không hạn chế thời hạn kê khai , tức là sau 1 năm vẫn kê khai thuế gtgt hàng nhập khẩu bình thường cũng được ạ, có văn bản hướng dẫn không ạ, gửi cho em với, em cảm ơn, em mới làm thuế nhập khẩu nên hơi lơ ngơ.

Xem quy định:

Thông tư 06/2012.

Điều 14. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
...
b) Trường hợp cơ sở kinh doanh kê khai sót về số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu (kể cả số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu có chứng từ nộp thuế trước ngày 01/3/2012), số thuế GTGT đầu vào đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động thì được kê khai, khấu trừ bổ sung theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

=> không quy định thời hạn kê khai đối với khoản thuế GTGT nhập khẩu bị bỏ sót.

Tham khảo thêm công văn của TCT:

CV 3760/TCT-KK, ngày 29/10/2012
...
Để tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp ngày 27/12/2011 Chính phủ đã ban hành Nghị định số 121/2011/NĐ-CP và ngày 11/01/2012 Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 06/2012/TT-BTC hướng dẫn nghị định số 121/2011/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/03/2012 quy định “b) Trường hợp cơ sở kinh doanh kê khai sót về số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu (kể cả số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu có chứng từ nộp thuế trước ngày 01/3/2012), số thuế GTGT đầu vào đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động thì được kê khai, khấu trừ bổ sung theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.”

Như vậy, chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu của Công ty TNHH LiDa PiPe Việt Nam bị bỏ sót được kê khai bổ sung không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Các văn bản hướng dẫn trên đã rõ rồi nhé.