Nhập khẩu tscđ

[ngoc_gem]

Các bạn ơi xem giúp mình hạch toán nghiệp vụ sau có đúng không , góp ý cho mình nhé :
" Nhập khẩu 1 TSCĐ hữu hình giá nhập khẩu 36.000USD, chưa thanh toán tiền. Tỷ giá ngoại tệ 16,2đ/USD. Thuế suất thuế nhập khẩu phải nộp 5%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phí vận chuyển bốc xếp chi bằng tiền tạm ứng 4.200 (trong đó thuế GTGT 200). Lệ phí hải quan bằng tiền mặt 2.000. Doanh nghiệp thanh toán tiền mua TSCĐ cho người bán bằng ngoại tệ gửi ngân hàng với tỷ giá xuất ngoại tệ 16,12đ/USD. TSCĐ này được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển".
a. NỢ TK 211 : 583.200
CÓ TK 331 : 583.200 (= 36.000USD * 16,2)
b. NỢ TK 211 : 90.396
CÓ TK 3333 : 29.160 (= 583.200*5%)
CÓ TK 33312 : 61.236 (=(90.396+29.160)*10%)
c. NỢ TK 211 : 4.000
NỢ TK 1331 : 200
CÓ TK 141 : 4.200
d. NỢ TK 211 : 2.000
CÓ TK 111 : 2.000
e. NỢ TK 331 : 583.200
CÓ TK 112 : 580.320 (=36.000USD * 16,12)
CÓ TK 515 : 2.880

 

[TrietThai]

Các bạn ơi xem giúp mình hạch toán nghiệp vụ sau có đúng không , góp ý cho mình nhé :
" Nhập khẩu 1 TSCĐ hữu hình giá nhập khẩu 36.000USD, chưa thanh toán tiền. Tỷ giá ngoại tệ 16,2đ/USD. Thuế suất thuế nhập khẩu phải nộp 5%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phí vận chuyển bốc xếp chi bằng tiền tạm ứng 4.200 (trong đó thuế GTGT 200). Lệ phí hải quan bằng tiền mặt 2.000. Doanh nghiệp thanh toán tiền mua TSCĐ cho người bán bằng ngoại tệ gửi ngân hàng với tỷ giá xuất ngoại tệ 16,12đ/USD. TSCĐ này được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển".
a. NỢ TK 211 : 583.200
CÓ TK 331 : 583.200 (= 36.000USD * 16,2)
b. NỢ TK 211 : 90.396
CÓ TK 3333 : 29.160 (= 583.200*5%)
CÓ TK 33312 : 61.236 (=(90.396+29.160)*10%)
c. NỢ TK 211 : 4.000
NỢ TK 1331 : 200
CÓ TK 141 : 4.200
d. NỢ TK 211 : 2.000
CÓ TK 111 : 2.000
e. NỢ TK 331 : 583.200
CÓ TK 112 : 580.320 (=36.000USD * 16,12)
CÓ TK 515 : 2.880

Trường hợp bạn hạch toán là thuế GTGT ko được khấu trừ tính vào Nguyên giá TSCĐ.
Nếu thuế GTGT được khấu trừ :
N133/C33312 : 61.236
Bạn thiếu bút toán K/c nguồn :
N414/C411
Thân !!!

 

[ngoc_gem]

cám ơn bạn HienTriet nhiều nhé

 

[banmaitinhyeu]

hoạch toán TSCĐ

Theo mình thì mình hoạch toán như thế này
a. Nợ TK 211 583.200
Có Tk 3333 29.160
Có TK 331 612.360
b. Nợ TK 133 61.236
Có TK 33312 61.236
c. Nợ Tk 211 4.000
Nợ Tk 133 200
Có TK141 4.200
d. Nợ TK 211 2.000
Có Tk 111 2.000
e. Nợ TK 331 580.320
Có TK 112 580.320
f. Nợ TK 414 589.200
Có TK 411 589.320
g. Nợ TK 007 2.880

 

[buitheduy]

Các bạn ơi xem giúp mình hạch toán nghiệp vụ sau có đúng không , góp ý cho mình nhé :
" Nhập khẩu 1 TSCĐ hữu hình giá nhập khẩu 36.000USD, chưa thanh toán tiền. Tỷ giá ngoại tệ 16,2đ/USD. Thuế suất thuế nhập khẩu phải nộp 5%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phí vận chuyển bốc xếp chi bằng tiền tạm ứng 4.200 (trong đó thuế GTGT 200). Lệ phí hải quan bằng tiền mặt 2.000. Doanh nghiệp thanh toán tiền mua TSCĐ cho người bán bằng ngoại tệ gửi ngân hàng với tỷ giá xuất ngoại tệ 16,12đ/USD. TSCĐ này được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển".
a. NỢ TK 211 : 583.200
CÓ TK 331 : 583.200 (= 36.000USD * 16,2)
b. NỢ TK 211 : 90.396
CÓ TK 3333 : 29.160 (= 583.200*5%)
CÓ TK 33312 : 61.236 (=(90.396+29.160)*10%)
c. NỢ TK 211 : 4.000
NỢ TK 1331 : 200
CÓ TK 141 : 4.200
d. NỢ TK 211 : 2.000
CÓ TK 111 : 2.000
e. NỢ TK 331 : 583.200
CÓ TK 112 : 580.320 (=36.000USD * 16,12)
CÓ TK 515 : 2.880

Trường hợp của bạn định khoàn gần như đúng hết rồi. Chỉ còn định khoản e là phải xem lại. Vì ngoại tệ xuất quỹ phải theo tỉ giá ghi sổ (theo 04 PP xuất nhu hàng tồn kho) chứ không theo tỉ giá BQ liên ngân hàng tại thời điểm nhé. Ví dụ tỉ giá ghi sổ của bạn là 16.11 mà tỉ giá tại ngày thanh toán là 16.12 thì có 112 phải theo tỉ giá 16.11 còn lại định khoản như thế nào chắc bạn biêt rồi đấy.