VAT đối với đơn vị HCSN

[haican]

Mọi người ơi, cho em hỏi. Thuế GTGT khi mua NVL, TSCĐ đối với đơn vị HC công được tính luôn vào giá trị của VL, NG của TSCĐ đó phải ko ah? Có nghĩa là Đvị hành chính công ko được khấu trừ thuế.
Em còn thắc mắc nữa: VAT đối với hàng nhập khẩu của những đơn vị này được tính như thế nào ah? và thuế nhập khẩu thì kế toán như thế nào ah.
Mọi người giúp em với nhe. Có văn bản nào quy định về những điều này mọi người chỉ giúp em nhe!!!

 

[Coc Yeu]

Mọi người ơi, cho em hỏi. Thuế GTGT khi mua NVL, TSCĐ đối với đơn vị HC công được tính luôn vào giá trị của VL, NG của TSCĐ đó phải ko ah? Có nghĩa là Đvị hành chính công ko được khấu trừ thuế.
Em còn thắc mắc nữa: VAT đối với hàng nhập khẩu của những đơn vị này được tính như thế nào ah? và thuế nhập khẩu thì kế toán như thế nào ah.
Mọi người giúp em với nhe. Có văn bản nào quy định về những điều này mọi người chỉ giúp em nhe!!!

Theo mình, các đơn vị hành chính đơn thuần thì phần thuế và các khoản phát sinh trong quá trình mua sẽ cộng luôn vào giá của NVL và nguyên giá của TSCĐ. Vì các đơn vị HC công không có thuế đầu ra nên tất nhiên là không được khấu trừ thuế đầu vào.
Bạn tham khảo thêm nhé :biggrinda

 

[soccon07]

Mọi người ơi, cho em hỏi. Thuế GTGT khi mua NVL, TSCĐ đối với đơn vị HC công được tính luôn vào giá trị của VL, NG của TSCĐ đó phải ko ah? Có nghĩa là Đvị hành chính công ko được khấu trừ thuế.
Em còn thắc mắc nữa: VAT đối với hàng nhập khẩu của những đơn vị này được tính như thế nào ah? và thuế nhập khẩu thì kế toán như thế nào ah.
Mọi người giúp em với nhe. Có văn bản nào quy định về những điều này mọi người chỉ giúp em nhe!!!

* Có 2 trường hợp xảy ra:
- Nếu số NVL,TSCĐ này để dùng cho bộ phận sự nghiệp thì ko được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào --> Lý do: vì phần này ko tham gia vào SXKD mà để đơn vị sử dụng (Thuế GTGT đánh vào người tiêu dùng Việt Nam mà).
Hạch toán như sau:
Nợ TK 152,211,...
Có TK 111,112...
- Nếu số NVL, TSCĐ này dùng cho bộ phận kinh doanh thì số thuế này được khấu trừ số thuế GTGT như bình thường.
Hạch toán như sau:
Nợ TK 152,211,...
Nợ TK 3113
Có TK 111,112...
* Số thuế NK được tính = GT nhập khẩu * thuế suất thuế NK

 

[haican]

Cảm ơn Soccon07 và cocyeu nhiều.
Thế còn phần nhập khẩu thì sao ah?
Em đưa vd cụ thể nhé!
Nhập khẩu 1 lô VL trị giá 100 dùng cho hđ SN, thuế NK 10%, VAT 10%, tiền VL thanh toán bằng chuyển khoản, thuế thanh toán bằng tiền mặt
Em định khoản như thế này có được ko?
Nợ TK 152 : 100
Có TK 112: 100
Nợ TK 152: 10
Có TK 3338: 10
Nợ TK 3113: 11
Có TK 33312: 11
Nợ TK 3338: 10
Nợ TK 33312: 11
Có TK 111: 21
Nếu định khoản như thế này, thì TK 3113 cuối kỳ sẽ xử lý như thế nào? ĐVj có được khấu trừ không?

 

[Coc Yeu]

Cảm ơn Soccon07 và cocyeu nhiều.
Thế còn phần nhập khẩu thì sao ah?
Em đưa vd cụ thể nhé!
Nhập khẩu 1 lô VL trị giá 100 dùng cho hđ SN, thuế NK 10%, VAT 10%, tiền VL thanh toán bằng chuyển khoản, thuế thanh toán bằng tiền mặt
Em định khoản như thế này có được ko?
Nợ TK 152 : 100
Có TK 112: 100
Nợ TK 152: 10
Có TK 3338: 10
Nợ TK 3113: 11
Có TK 33312: 11
Nợ TK 3338: 10
Nợ TK 33312: 11
Có TK 111: 21
Nếu định khoản như thế này, thì TK 3113 cuối kỳ sẽ xử lý như thế nào? ĐVj có được khấu trừ không?

Mình xin nhắc lại với bạn rằng. Nếu là một đơn vị hành chính công đơn thuần thì không được khấu trừ thuế đầu vào vì các bạn làm gì có thuế đầu ra mà khấu trừ thuế đầu vào ( Có trường hợp nào ngoại lệ không các bác nhể ??? :060 Do đó sẽ không sử dụng đến TK 3113.
Theo mình:
- Nợ TK152: ( Tất cả giá trị phát sinh bao gồm giá mua và các loại thuế ..)
Mà sao lại tách khoản thuế ra chi trả riêng nhỉ????
Mà nhìn vào các bút toán của bạn mình ... không hiểu gì hết ...
Híc. Nhờ các bậc tiền bối hỗ trợ vậy ... :thanx:

 

[tookblack]

Cảm ơn Soccon07 và cocyeu nhiều.
Thế còn phần nhập khẩu thì sao ah?
Em đưa vd cụ thể nhé!
Nhập khẩu 1 lô VL trị giá 100 dùng cho hđ SN, thuế NK 10%, VAT 10%, tiền VL thanh toán bằng chuyển khoản, thuế thanh toán bằng tiền mặt
Em định khoản như thế này có được ko?
Nợ TK 152 : 100
Có TK 112: 100
Nợ TK 152: 10
Có TK 3337: 10
Nợ TK 3113: 11
Có TK 33312: 11
Nợ TK 3338: 10
Nợ TK 33312: 11
Có TK 111: 21
Nếu định khoản như thế này, thì TK 3113 cuối kỳ sẽ xử lý như thế nào? ĐVj có được khấu trừ không?

Bạn hạch toán như vậy là đúng rồi (mình chỉnh tý chỗ đỏ thôi).
Nếu NVL nhập khẩu dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế VAT thì sẽ được khấu trừ bạn ạ.

 

[Domenech]

Mình xin nhắc lại với bạn rằng. Nếu là một đơn vị hành chính công đơn thuần thì không được khấu trừ thuế đầu vào vì các bạn làm gì có thuế đầu ra mà khấu trừ thuế đầu vào ( Có trường hợp nào ngoại lệ không các bác nhể ??? :060 Do đó sẽ không sử dụng đến TK 3113.
Theo mình:
- Nợ TK152: ( Tất cả giá trị phát sinh bao gồm giá mua và các loại thuế ..)
Mà sao lại tách khoản thuế ra chi trả riêng nhỉ????
Mà nhìn vào các bút toán của bạn mình ... không hiểu gì hết ...
Híc. Nhờ các bậc tiền bối hỗ trợ vậy ... :thanx:

Hạch toán trường hợp này phức tạp nhỉ? Em cũng đang gặp trường hợp tương tự, cảm ơn mọi người nhiều.
(@Coc Yeu: khi chưa rõ thì đừng spam nữa nhé).

 

[hoangthuyen]

mình thấy bạn nói có ý đung nhưng mình ko hiểu taị sao các bạn lại Hạch toán khoản thuế vào làm giảm khoản Vay ngắn hạn nhỉ (311.3)?

 

[tookblack]

mình thấy bạn nói có ý đung nhưng mình ko hiểu taị sao các bạn lại Hạch toán khoản thuế vào làm giảm khoản Vay ngắn hạn nhỉ (311.3)?

Đấy không phải khoản vay ngắn hạn mà là tài khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ bạn ạ.

 

[haican]

Bạn hạch toán như vậy là đúng rồi (mình chỉnh tý chỗ đỏ thôi).
Nếu NVL nhập khẩu dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế VAT thì sẽ được khấu trừ bạn ạ.

Từ đầu đến giờ em chỉ muốn hỏi cho đơn vị hành chính công thôi ko dính dáng đến HĐ SXKD đâu.
Nếu như vậy thì khi hạch toán VAT của hàng nhập khẩu trong trường hợp này sẽ là:
Nợ TK 152
Có TK 3337
Phải ko ah! Sẽ ko sd đến TK 3113 nữa.
Cảm ơn mọi người nhe!

 

[tookblack]

Từ đầu đến giờ em chỉ muốn hỏi cho đơn vị hành chính công thôi ko dính dáng đến HĐ SXKD đâu.
Nếu như vậy thì khi hạch toán VAT của hàng nhập khẩu trong trường hợp này sẽ là:
Nợ TK 152
Có TK 3337
Phải ko ah! Sẽ ko sd đến TK 3113 nữa.
Cảm ơn mọi người nhe!

Thế đơn vị bạn sử dụng tài khoản 112 cho nguồn nào vậy nhỉ?

 

[Coc Yeu]

Từ đầu đến giờ em chỉ muốn hỏi cho đơn vị hành chính công thôi ko dính dáng đến HĐ SXKD đâu.
Nếu như vậy thì khi hạch toán VAT của hàng nhập khẩu trong trường hợp này sẽ là:
Nợ TK 152
Có TK 3337
Phải ko ah! Sẽ ko sd đến TK 3113 nữa.
Cảm ơn mọi người nhe!

Như này có nghĩa là mình không hiểu sai về chủ đề của bạn nhỉ ???? :wall::wall::wall:

 

[haican]

Thế đơn vị bạn sử dụng tài khoản 112 cho nguồn nào vậy nhỉ?

em ko hiểu câu hỏi của anh. Em chưa đi làm, đang tìm hiểu về hành chính công thôi. Theo em hiểu thì 112 đối với đvị hành chính công 1 phần từ ngân sách cấp, 2 là từ chênh lệch thu chi của các hoạt động thu phí, lệ phí (tất nhiên phần này cũng phải được phê duyệt mới được)
Em thấy mình sai ở định khoản này là em nhầm 33312 với 3337 thôi.
Mà bây giờ nhà nước ta đang khuyến khích thanh toán qua tài khoản, đơn vị nào chẳng có tài khoản ở ngân hàng hay kho bạc. Công nhân viên chức còn được trả lương qua tài khoản mà.

 

[haican]

em thấy chúng ta nên kết thúc bài này ở đây thôi.

 

[tookblack]

em ko hiểu câu hỏi của anh. Em chưa đi làm, đang tìm hiểu về hành chính công thôi. Theo em hiểu thì 112 đối với đvị hành chính công 1 phần từ ngân sách cấp, 2 là từ chênh lệch thu chi của các hoạt động thu phí, lệ phí (tất nhiên phần này cũng phải được phê duyệt mới được)
Em thấy mình sai ở định khoản này là em nhầm 33312 với 3337 thôi.
Mà bây giờ nhà nước ta đang khuyến khích thanh toán qua tài khoản, đơn vị nào chẳng có tài khoản ở ngân hàng hay kho bạc. Công nhân viên chức còn được trả lương qua tài khoản mà.

NSNN không cấp kinh phí vào 112 đâu bạn ạ.

 

[haican]

tại sao ko ah.
có phải khi được cấp kinh phi qua tài khoản thì định khoản như thế này ko ah.
Nợ 112
Có 461,462...
Ko thì sẽ như thế nào ah.

 

[tookblack]

Khi đơn vị nhận được Quyết định giao dự toán NSNN, đơn vị đưa ra KBNN để nhập nguồn, sau đó ghi Nợ TK008, 009.
Khi rút tiền mặt về để chi: Hạch toán N111/C461,462, đồng thời ghi C008, 009.
Khi chi từ tài khoản tiền mặt: N661, 662/C111
Nếu đơn vị thanh toán bằng hình thức chuyển khoản: N152,211,311,661,662/C461, 462 (đồng thời ghi có 008,009).

Tài khoản 112 đối với cơ quan hành chính chỉ được sử dụng cho các nguồn sau:
- Phần phí, lệ phí được để lại theo chế độ quy định tại tài khoản tiền gửi KBNN (nếu có).
- Phần kinh phí tự chủ tiết kiệm để trích quỹ (theo Quy chế CTNB) hàng năm do thực hiện NĐ130 tại tài khoản tiền gửi KBNN (nếu có).
- Kinh phí viện trợ, tài trợ (ngoài NSNN, cái này giờ hơi hiếm vì nếu KP viện trợ đã qua KBNN tời thường nằm trong tài khoản dự toán).
- Kinh phí nhà nước đặt hàng.
- Kinh phí thực hiện các hoạt động sản xuất, kinh doanh (nếu có đối với một số ngành đặc thù).
- Kinh phí khác không thuộc nguồn dự toán NSNN (nếu có).

 

[haican]

Để em tìm hiểu lại nhé!
Có j thắc mắc em sẽ chuyển thành đề tài mới nhé!

 

[ngonhai105]

kế toán hành chính sự nghiệp

cả nhà ơi, định khoản giúp mình với:
2/8 rút dự toán kinh phí về tài khoản TGKB thuộc kinh phí dự án:280000. kinh phí hoạt động thường xuyên 920000.
3/8ruts TGKB về quỹ tiền mặt thuộc kinh phí hoạt động thường xuyên la 920000. kinh phí dự án la 280000.
mình định khoản như thế này nhưng cư thấy sai ở chỗ nào ấy, cả nhà xem nhé:
nợ 1121:1200000
có 461: 920000
có 462: 280000
đồng thời có 008: 1200000.

nợ 111:1200000
có 1121:1200000
bút toàn này mình không phản ánh được rút tièn mặt thuộc kinh phí hoạt động, và kinh phí dự án.?
ah, ai có tài liệu về kế toán công trong đơn vị hành chính sự nghiệp thì send cho mình với nhà,
mail của mình là : ngonhại@gmail.com
thanks cả nhà nhìu nhìu!:two:

 

[tookblack]

Bạn ngochai105 ơi, tiền gì mà chi thường xuyên được chuyển từ tài khoản dự toán sang tài khoản tiền gửi bạn nhể? Đơn vị bạn là đơn vị sự nghiệp hay cơ quan hành chính và đang thực hiện cơ chế quản lý tài chính nào vậy? Share cho pà con học hỏi cái nhể?
Thanks bạn cũng nhìu nhìu!.