Làm sổ kế toán đối với đơn vị hạch toán phụ thuộc

[changnd]

Trung tâm tôi trước đây là một bộ phận phòng xnk của Tcty theo hình thức khoán Dthu. Nay mới được thành lập thành Trung tâm từ T3/08có dấu và MST riêng nhwng lại hạch toán phụ thuộc tổng Cty CP.Mọi chi phí, Dthu hàng tháng vẫn chuyển lên Cty HT để giảm trừ các khoản tạm ứng của Trung tâm.Như vậy, trung tâm tôi cần làm những báo cáo gì đ/v Cty,với cq thuế.:HT ra sao, hình thức báo sổ ntn? Xin webketoan giúp tôi với.:help:

 

[Nguyen Tu Anh]

1. Đối với thuế:

- Nếu Trung tâm đóng trụ sở cùng địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) với Công ty thì Trung tâm không phải kê khai và nộp bất cứ lại thuế nào cả, Công ty sẽ thực hiện kê khai, nộp thuế tập trung thay cho Trung tâm.

- Nếu Trung tâm đóng trụ sở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) với Công ty thì Trung tâm phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng và thuế môn bài tại địa phương nơi mình đóng trụ sở, Công ty sẽ thực hiện kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho Trung tâm.

2. Đối với kế toán:

- Nếu chứng từ chuyển hết về Công ty để hạch toán thì Trung tâm không phải mở sổ sách, không cần hạch toán kế toán.

- Tuy nhiên, thông thường chứng từ sẽ để tại Trung tâm nên Trung tâm vẫn mở đầy đủ các loại sổ sách kế toán theo một loại hình thức ghi sổ nào đó, hạch toán kế toán khi có nghiệp vụ phát sinh, chỉ không cần lập Báo cáo tài chính thôi.

 

[changnd]

Cảm ơn Tú Anh vì câu trả lời của bạn, nhưng sao mình hỏi CQ thuế họ bắt TT mình phải đóng thuế môn bài,cối năm vẫn phải làm BCTC.
Bạn cho mình hỏi thêm là các khoản Tcty chi kinh phí cho TT để hoạt động,sau đó TT hoàn Ctừ về Tcty (vì các Ctừ toàn lấy tên Tcty) thì số tạm ứng đó giảm đi (Tcty HT vào TK141) TT mình HT vào TK336 hay TK411,khi hoàn ứng mình phải HT ở TT như thế nào?
VD:Nợ111/112;có 336: 2000 (Cty tạm ứng tiền)
Các khoản chi tại TT
Nợ 641;Có 111:1000
Hoàn Ctừ về Cty thì mình có phỉa HT gì không, mình đang ko mắc ở chỗ định khoản.Bạn có biết giúp mình với.Thanks!

 

[changnd]

Hệ thống tài khoản KT theo QĐ 48

Xin chào tất cả mọi người!
Tôi đang làm BCTC theo QĐ 48, ai có hệ thống tài khoản KT có thể post hoặc gửi giúp tôi 1 bản nhé. Xin cảm ơn. changnd@yahoo.com.vn:wall:

 

[changnd]

Xin mẫu Biên bản thanh lý TSCĐ, BB kiểm kê hàng hoá

Chào mọi người!
Ai có mẫu bản thanh lý TSCĐ, bien bản kiểm ke hàng hoá cho mình xin với mình đang cần gấp.

 

[Đoàn Minh Trung]

1. Đối với thuế:

- Nếu Trung tâm đóng trụ sở cùng địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) với Công ty thì Trung tâm không phải kê khai và nộp bất cứ lại thuế nào cả, Công ty sẽ thực hiện kê khai, nộp thuế tập trung thay cho Trung tâm.

- Nếu Trung tâm đóng trụ sở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) với Công ty thì Trung tâm phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng và thuế môn bài tại địa phương nơi mình đóng trụ sở, Công ty sẽ thực hiện kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho Trung tâm.

2. Đối với kế toán:

- Nếu chứng từ chuyển hết về Công ty để hạch toán thì Trung tâm không phải mở sổ sách, không cần hạch toán kế toán.

- Tuy nhiên, thông thường chứng từ sẽ để tại Trung tâm nên Trung tâm vẫn mở đầy đủ các loại sổ sách kế toán theo một loại hình thức ghi sổ nào đó, hạch toán kế toán khi có nghiệp vụ phát sinh, chỉ không cần lập Báo cáo tài chính thôi.

Chỗ tớ có 3 CN:
1- CN độc lập tại HN
2- CN phụ thuộc tại Nha Trang
3- CN phụ thuộc tại Tp.HCM (cùng địa phương với Cty chính)

Thứ nhất: CQ thuế vẫn bắt tớ phải kê khai & nộp thuế MB cho CN tại Nha Trang suốt mấy năm nay kể cả 2009. Tớ có thắc mắc là CN tuy phụ thuộc nhưng khác điạ phương sao phải đóng MB tại Tp. HCM, nhưng được trả lời là vì CN Htoán phụ thuộc nên phải đóng thuế MB tại Cty mẹ, (thế có đau ko).

Thứ hai: Cho tớ hỏi BCTC, BCQtoán Thuế cả năm có phải cộng chung cả BCTC & BCQToán Thuế cuả CN độc lập tại HN vào BC cuả CTy hay ko ? Các năm trước tớ chỉ cộng Vào Cty Số liệu BC cuả 2 CN phụ thuộc mà thôi.

 

[Back4good]

Cảm ơn Tú Anh vì câu trả lời của bạn, nhưng sao mình hỏi CQ thuế họ bắt TT mình phải đóng thuế môn bài,cối năm vẫn phải làm BCTC.
Bạn cho mình hỏi thêm là các khoản Tcty chi kinh phí cho TT để hoạt động,sau đó TT hoàn Ctừ về Tcty (vì các Ctừ toàn lấy tên Tcty) thì số tạm ứng đó giảm đi (Tcty HT vào TK141) TT mình HT vào TK336 hay TK411,khi hoàn ứng mình phải HT ở TT như thế nào?
VD:Nợ111/112;có 336: 2000 (Cty tạm ứng tiền)
Các khoản chi tại TT
Nợ 641;Có 111:1000
Hoàn Ctừ về Cty thì mình có phỉa HT gì không, mình đang ko mắc ở chỗ định khoản.Bạn có biết giúp mình với.Thanks!

Tú Anh nói đúng đó.
Nếu bạn khẳng định DN của bạn là hạch toán phụ thuộc thì chắc chắn bạn ko phải lập và nộp báo cáo tài chính. Nếu lập báo cáo tài chính thì đã là chi nhánh hạch toán độc lập rồi.
Chi nhánh mình ở HN đăng kí hạch toán phụ thuộc, có MST riêng trong khi công ty mẹ ở HCM, thì chi nhánh chỉ phải nộp thuế môn bài và hàng tháng nộp mỗi tờ khai thuế GTGT mà thôi.

Các quan hệ về thanh toán nội bộ (phải thu, phải trả) giữa các doanh nghiệp độc lập với các đơn vị trực thuộc, phụ thuộc trong một doanh nghiệp độc lập, Tổng công ty, công ty, các đơn vị thành viên thì phải sử dụng tài khoản 136 & 336, không sử dụng 141. Để tiện cho việc quản lý thì mỗi bên chỉ nên thống nhất sử dụng một tài khoản 136 hoặc 336.

Khi phát sinh thanh toán, căn cứ hóa đơn đầu vào xuất cho bên nào thì bên đó kê chi phí và thuế (nếu có).

Cụ thể trường hợp của bạn:
Khi Công ty chuyển tiền cho Trung tâm:
+ Công ty hạch toán: Nợ 136/ Có 111,112: 2000
+ Trung tâm hạch toán:Nợ 111, 112/ Có 336: 2000

Khi Trung tâm thanh toán cho người bán và chuyển trả chứng từ về cho công ty mẹ (hóa đơn xuất cho công ty mẹ):
+ Công ty mẹ hạch toán chi phí và kê thuế:
Nợ TK đầu 6
Nợ 1331 (nếu có)
Có 136: 1000
+ Trung tâm hạch toán ghi giảm phải trả với công ty mẹ:
Nợ 336: 1000
Có 111/112: 1000

 

[johnedifier01]

good job 0205

Yes. agree. Best LV Louis vitton bags on Modebags.com.

 

[chimchich]

Các bạn cho mình hỏi, Cty mình ở HN có chi nhánh phụ thuộc ở TP HCM. Năm 2008 vừa rồi cty mình có thiết kế ra 1 phần mềm mới và trong chi nhanh TP HCM có đóng góp tiền để phát triển phần mềm mới này. Mình phải hạch toán thế nào.vì cái khoản thiết kế phần mềm này là nhân viênc cty tự làm nên k có hóa đơn chứng từ gì. Bên mình chỉ tăng lương cho nhân viên trực tiếp thiết kế phần mềm mới trong thời gian thiết kế thôi. Và khoản lương tăng thêm này mình không tính vào bên thuế (chỉ hạch toán nội bộ công ty thôi). Công ty mình lương thực tế lớn hơn lương thuế mà. giờ mình phải hạch toán ra làm sao.

 

[changnd]

Tú Anh nói đúng đó.
Nếu bạn khẳng định DN của bạn là hạch toán phụ thuộc thì chắc chắn bạn ko phải lập và nộp báo cáo tài chính. Nếu lập báo cáo tài chính thì đã là chi nhánh hạch toán độc lập rồi.
Chi nhánh mình ở HN đăng kí hạch toán phụ thuộc, có MST riêng trong khi công ty mẹ ở HCM, thì chi nhánh chỉ phải nộp thuế môn bài và hàng tháng nộp mỗi tờ khai thuế GTGT mà thôi.

Các quan hệ về thanh toán nội bộ (phải thu, phải trả) giữa các doanh nghiệp độc lập với các đơn vị trực thuộc, phụ thuộc trong một doanh nghiệp độc lập, Tổng công ty, công ty, các đơn vị thành viên thì phải sử dụng tài khoản 136 & 336, không sử dụng 141. Khi Trung tâm thanh toán cho người bán và chuyển trả chứng từ về cho công ty mẹ (hóa đơn xuất cho công ty mẹ):
+ Công ty mẹ hạch toán chi phí và kê thuế:
Nợ TK đầu 6
Nợ 1331 (nếu có)
Có 136: 1000
+ Trung tâm hạch toán ghi giảm phải trả với công ty mẹ:
Nợ 336: 1000
Có 111/112: 1000

Nhưng mình hoàn trả Ctừ chứ có trả bằng tiền đâu bạn. Thế tại trung tâm có phải hạch toán chi phí bình thường, sau đó tập hợp các Cphí đó giảm trừ phải trả cty mẹ ko? Giúp mình với. Thanks!

 

[NguyễnHạnhUyên]

Tú Anh nói đúng đó.
Nếu bạn khẳng định DN của bạn là hạch toán phụ thuộc thì chắc chắn bạn ko phải lập và nộp báo cáo tài chính. Nếu lập báo cáo tài chính thì đã là chi nhánh hạch toán độc lập rồi.
Chi nhánh mình ở HN đăng kí hạch toán phụ thuộc, có MST riêng trong khi công ty mẹ ở HCM, thì chi nhánh chỉ phải nộp thuế môn bài và hàng tháng nộp mỗi tờ khai thuế GTGT mà thôi.

Các quan hệ về thanh toán nội bộ (phải thu, phải trả) giữa các doanh nghiệp độc lập với các đơn vị trực thuộc, phụ thuộc trong một doanh nghiệp độc lập, Tổng công ty, công ty, các đơn vị thành viên thì phải sử dụng tài khoản 136 & 336, không sử dụng 141. Để tiện cho việc quản lý thì mỗi bên chỉ nên thống nhất sử dụng một tài khoản 136 hoặc 336.

Khi phát sinh thanh toán, căn cứ hóa đơn đầu vào xuất cho bên nào thì bên đó kê chi phí và thuế (nếu có).

Cụ thể trường hợp của bạn:
Khi Công ty chuyển tiền cho Trung tâm:
+ Công ty hạch toán: Nợ 136/ Có 111,112: 2000
+ Trung tâm hạch toán:Nợ 111, 112/ Có 336: 2000

Khi Trung tâm thanh toán cho người bán và chuyển trả chứng từ về cho công ty mẹ (hóa đơn xuất cho công ty mẹ):
+ Công ty mẹ hạch toán chi phí và kê thuế:
Nợ TK đầu 6
Nợ 1331 (nếu có)
Có 136: 1000
+ Trung tâm hạch toán ghi giảm phải trả với công ty mẹ:
Nợ 336: 1000
Có 111/112: 1000

CN mình có MST và con dấu riêng, HT phụ thuôc cty, cũng sử dụng TK 136 và 336 để phản ánh công nợ nội bộ, CN có mở sổ kế toán,Vậy CN và cty sẽ HT kết quả thế nào? BCQT của Cty có phải hợp cộng tất cả các TK của CN kg? hay chỉ phần DT và CP thôi? khi đó cty và CN HT toán như thế nào?mong cùng trao đổi!

 

[chimchich]

Vậy có trường hợp, công ty mẹ hàng tháng doanh thu bị âm và chi nhánh có doanh thu. Và chi nhánh phải trả khoản tiền thuế khi đã bù trừ khoản âm của bên công ty mẹ. Chi nhanh thực tế thì độc lấp ( Tức tự thu, tự chi k liên quan gì đến công ti mẹ, có kế toán riêng) Nhưng trên giấy tờ thì là phụ thuộc Nên trong đó hàng tháng chỉ phải là tờ khai thôi. lên BCTC là do Công ty mẹ làm. Vậy cái khỏan tiền thuế Chi nhánh gửi ra cho Công ti để công ti nộp thuế TNDN tạm tính quý tì hạch toán ra làm sao hở các pác. Cho em xin mấy lời khuyên với!

 

[chimchich]

Những bài của mình là những bài với những câu hỏi mở mà sao chẳng có câu trả lời nào đóng chặt nó lại cái nhẩy. Phải chăng mở quá nên chẳng đâu ngta đóng lại được cho mình.
"Đời buồn đau, tình tan nát"

 

[chimchich]

Chờ cả sáng mà vẫn ở ngoài hàng rào. Thui về nghỉ ngơi thỉ đã. Có sức chiến đâu sau.
" Đời còn dài khi tình tan nát"

 

[Cuteo]

Chi nhánh mình cũng vậy có dấu riêng, MST phụ thuộc riêng, xuất hoá đơn bình thường và kê khai nộp thuế GTGT khấu trừ hàng tháng. Nhưng có điều mình k mở sổ kế toán mà hàng tháng lên bảng kê báng hàng, bảng kê công nợ. Vậy mình có vi phạm luật kế toán không cho trường hợp nầy.
các bạn trả lời giúp mình với và có luật nào quy định hạch toán phụ thuộc phải mở sổ kế toán không?
cảm ơn

 

[tigol47]

Mình được biết là chi nhánh hạch toán phụ thuộc vẫn fải mở sổ kế toán, lập báo cáo tài chính, để theo dõi, ko nộp cho cơ quan thuế, chỉ nộp kê khai GTGT hàng tháng và thuế GTGT nếu có, cuối năm hợp nhất báo cáo tài chính về cty mẹ, cty mẹ nộp thôi nếu có qtoán thì cũng qtoán chi nhánh trước.
Năm ngoái mình đã gộp chi phí chi nhánh về cty, chi nhánh khác tỉnh nhé và cán bộ thuế có bảo như vậy là ko đúng, giừo fải tìm và tách ra sao ngại quá.
Chi nhánh của cty CUTEO ở đâu thế?

 

[Cuteo]

Mình được biết là chi nhánh hạch toán phụ thuộc vẫn fải mở sổ kế toán, lập báo cáo tài chính, để theo dõi, ko nộp cho cơ quan thuế, chỉ nộp kê khai GTGT hàng tháng và thuế GTGT nếu có, cuối năm hợp nhất báo cáo tài chính về cty mẹ, cty mẹ nộp thôi nếu có qtoán thì cũng qtoán chi nhánh trước.
Năm ngoái mình đã gộp chi phí chi nhánh về cty, chi nhánh khác tỉnh nhé và cán bộ thuế có bảo như vậy là ko đúng, giừo fải tìm và tách ra sao ngại quá.
Chi nhánh của cty CUTEO ở đâu thế?

Chi nhánh cuteo ở Đà Nẵng CTy mẹ ở Hà Nội vì mình k có TK riêng, k có kho riêng bán ra qua tay ba, khi KH mình chuyển tiền về TK CTy mẹ do Cty mẹ yêu cầu và đã ký hợp đồng

 

[lululovely]

1. Đối với thuế:

- Nếu Trung tâm đóng trụ sở cùng địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) với Công ty thì Trung tâm không phải kê khai và nộp bất cứ lại thuế nào cả, Công ty sẽ thực hiện kê khai, nộp thuế tập trung thay cho Trung tâm.

- Nếu Trung tâm đóng trụ sở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) với Công ty thì Trung tâm phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng và thuế môn bài tại địa phương nơi mình đóng trụ sở, Công ty sẽ thực hiện kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho Trung tâm.

2. Đối với kế toán:

- Nếu chứng từ chuyển hết về Công ty để hạch toán thì Trung tâm không phải mở sổ sách, không cần hạch toán kế toán.

- Tuy nhiên, thông thường chứng từ sẽ để tại Trung tâm nên Trung tâm vẫn mở đầy đủ các loại sổ sách kế toán theo một loại hình thức ghi sổ nào đó, hạch toán kế toán khi có nghiệp vụ phát sinh, chỉ không cần lập Báo cáo tài chính thôi.

Ủa nếu như bạn nói thì cty mình là chi nhánh hạct toán phụ thuộc tại HN và cty mẹ ở TPHCM. Vậy mà mình vẫn thấy chi cục thuế quận Long Biên bắt bên mình nộp tờ khai và đóng thuế TNDN hàng quí là sao vậy bạn? Có phải chi cục thuế ở mỗi tình làm khác nhau ah?

 

[aoxanhchoai]

Đúng rồi đó nộp thuế môn bài tại cơ quan thuế nơi mình đóng trụ sở và thuế giá trị gia tăng thì chia đều đóng ở cty mẹ 1 nửa và công ty phụ thuộc 1 nửa