Hàng khuyến mãi đưa vào thu nhập khác thế nào?

[Phan Thị LệDung]

Các bạn cho mình hỏi 1 chút nhá.DN mình có mấy tờ hoá đơn về hàng khuyến mãi, nhà cung cấp chẳng cung cấp cho mấy tờ thông báo chương trình khuyến mãi gì cả. Vì vậy xếp mình bảo cứ đưa hết vào thu nhập khác cho tiện . Mình thắc mắc ko biết hạch toán và thu nhập thế nào?
1/ Đối với hoá đơn khuyến mãi chỉ có số lượng : (khuyến mãi cho khách hàng cuối cùng)
Khi hạch toán vào sổ ,chỉ ghi cột sớ lượng? bên cột đơn giá và thành tiền ghi theo giá nào hay để trống?
Khi xuất bán ra, trên sổ nhập xuất tồn chỉ xuất số lượng? cột đơn giá và thành tiền để trống?
Nếu như vậy thi hạch toán khâu đầu vào làm sao biết được giá trị hàng khuyến mãi mà đưa vào thu nhập khác. Mình ko biết hạch toán Có711 là bao nhiêu tiền cho đúng.
Khi xuất bán hàng khuyến mãi này ra giá vốn của nó nếu không có , thì phải ghi thêm 1 lần thu nhập?
Như vậy mặt hàng này thu nhập 2 lần : lần thứ nhất khi nhập vào là thu nhập khác. Lần thứ hai khi hàng này là hàng của DN bán ra có lãi thì chênh lệch giưa Doanh thu và giá vốn thêm 1 lần thu nhập?
Rối quá....
2/ Đối với hoá đơn khuyến mãi có số lượng , đơn giá, thành tiền, nhưng không có cột thuế GTGT được ghi trên hoá đơn GTGT.
-KHi hạch toán khâu đầu vào là phần thu nhập khác.---->1 lần thu nhập
-KHi bán hàng này ra , số chênh lệch giữa giá vốn và doanh thu lại thêm 1 lần thu nhập để đóng thuế TNDN --->lần thu nhập thứ 2
- Mặt khác khâu đầu vào, người ta không chịu ghi thuếVAT trên hoá đơn GTGT khuyến mãi này, vậy khi bán ra, mình có phải ghi thuế VAT trên hoá đơn GTGT ko? Nếu ghi thì lại bị mất thêm tiền thuế GTGT? Đôn thêm giá của mặt hàng lên cao?
Tính toán thế nào đây cho hợp lý? cho có lợi, co tiện ???
Mình khó nghĩ quá!

 

[vinhlong]

Thứ nhất bạn này xem hàng khuyến mãi là khuyến mãi lại hay công ty bạn được công ty khác khuyến mãi rồi công ty bạn lấy hàng khuyến mãi bán
1. nếu được khuyến mãi,rồi công ty bạn lấy hàng đó đi bán thì hàng này ko có giá vốn. hạch toán bình thường.
2. nếu nhận khuyến mãi lại thì bạn này đưa nó vào TK 002

 

[sparrow]

Các bạn cho mình hỏi 1 chút nhá.DN mình có mấy tờ hoá đơn về hàng khuyến mãi, nhà cung cấp chẳng cung cấp cho mấy tờ thông báo chương trình khuyến mãi gì cả. Vì vậy xếp mình bảo cứ đưa hết vào thu nhập khác cho tiện . Mình thắc mắc ko biết hạch toán và thu nhập thế nào?
1/ Đối với hoá đơn khuyến mãi chỉ có số lượng : (khuyến mãi cho khách hàng cuối cùng)
Khi hạch toán vào sổ ,chỉ ghi cột sớ lượng? bên cột đơn giá và thành tiền ghi theo giá nào hay để trống?
Khi xuất bán ra, trên sổ nhập xuất tồn chỉ xuất số lượng? cột đơn giá và thành tiền để trống?
Nếu như vậy thi hạch toán khâu đầu vào làm sao biết được giá trị hàng khuyến mãi mà đưa vào thu nhập khác. Mình ko biết hạch toán Có711 là bao nhiêu tiền cho đúng.
Khi xuất bán hàng khuyến mãi này ra giá vốn của nó nếu không có , thì phải ghi thêm 1 lần thu nhập?
Như vậy mặt hàng này thu nhập 2 lần : lần thứ nhất khi nhập vào là thu nhập khác. Lần thứ hai khi hàng này là hàng của DN bán ra có lãi thì chênh lệch giưa Doanh thu và giá vốn thêm 1 lần thu nhập?
Rối quá....
2/ Đối với hoá đơn khuyến mãi có số lượng , đơn giá, thành tiền, nhưng không có cột thuế GTGT được ghi trên hoá đơn GTGT.
-KHi hạch toán khâu đầu vào là phần thu nhập khác.---->1 lần thu nhập
-KHi bán hàng này ra , số chênh lệch giữa giá vốn và doanh thu lại thêm 1 lần thu nhập để đóng thuế TNDN --->lần thu nhập thứ 2
- Mặt khác khâu đầu vào, người ta không chịu ghi thuếVAT trên hoá đơn GTGT khuyến mãi này, vậy khi bán ra, mình có phải ghi thuế VAT trên hoá đơn GTGT ko? Nếu ghi thì lại bị mất thêm tiền thuế GTGT? Đôn thêm giá của mặt hàng lên cao?
Tính toán thế nào đây cho hợp lý? cho có lợi, co tiện ???
Mình khó nghĩ quá!

đúng là những thắc mắc này cũng rất có lý. có lẽ nhà nước muốn hàng khuyến mãi là hàng free nên fải đánh thuế nhiều lần cho đỡ lãi

 

[honghanh85]

Công ty em cũng có trường hợp này. Em cũng đang rối, không biết hạch toán thế nào.
Khi nhập hàng khuyến mãi:
Nợ TK 1561: giá vốn
Có 7111

Khi xuất hàng này để tiêu dùng nội bộ (vì không có chương trình khuyến mãi nên xuất cho nhân viên) thì hạch toán thế nào đây?

 

[Hoathico]

Thế còn khi nhận được hoá đơn giảm giá toàn bộ thì hạch toán thế nào ha...Bạn ơi đối với trường hợp 2 báo cáo thuế như thế nào bạn nhỉ?

 

[sparrow]

Công ty em cũng có trường hợp này. Em cũng đang rối, không biết hạch toán thế nào.
Khi nhập hàng khuyến mãi:
Nợ TK 1561: giá vốn
Có 7111

Khi xuất hàng này để tiêu dùng nội bộ (vì không có chương trình khuyến mãi nên xuất cho nhân viên) thì hạch toán thế nào đây?

nếu là xuất dùng nội bộ thì hạch toán Nợ TK CP/ có Tk kho(1561):giá vốn

 

[sparrow]

Thế còn khi nhận được hoá đơn giảm giá toàn bộ thì hạch toán thế nào ha...Bạn ơi đối với trường hợp 2 báo cáo thuế như thế nào bạn nhỉ?

giảm giá và khuyến mại là hai khái niệm khác nhau. hàng khuýên mại cũng có thể chịu thuế VAT đầu vào và đầu ra nên vẫn kê khai nhu bình thường trên 2 bảng kê

 

[HOANGNAM]

1/ Đối với hoá đơn khuyến mãi chỉ có số lượng : (khuyến mãi cho khách hàng cuối cùng)
Khi hạch toán vào sổ ,chỉ ghi cột sớ lượng? bên cột đơn giá và thành tiền ghi theo giá nào hay để trống?
Khi xuất bán ra, trên sổ nhập xuất tồn chỉ xuất số lượng? cột đơn giá và thành tiền để trống?
Nếu như vậy thi hạch toán khâu đầu vào làm sao biết được giá trị hàng khuyến mãi mà đưa vào thu nhập khác. Mình ko biết hạch toán Có711 là bao nhiêu tiền cho đúng.

DN phải tiến hành xác định giá trị của hàng KM để ghi sổ : Nợ 156 / Có 711

xuất bán hàng khuyến mãi này ra giá vốn của nó nếu không có , thì phải ghi thêm 1 lần thu nhập?
Như vậy mặt hàng này thu nhập 2 lần : lần thứ nhất khi nhập vào là thu nhập khác. Lần thứ hai khi hàng này là hàng của DN bán ra có lãi thì chênh lệch giưa Doanh thu và giá vốn thêm 1 lần thu nhập?

Xuất hàng KM : Nợ 632 / Có 156 , Nợ 111,... /Có 511, 3331. Sao lại không có giá vốn, thuế GTGT là thuế gián thu (người TD chịu). Phát sinh thu nhập chịu thuế lần 2 cũng đúng thôi (vì 511 > 632 mà).

 

[HAILONGNGUYENBA]

Theo mình thì phải phân biệt ra hai trường hợp: nhận hàng khuyến mại để khuyến mại lại và nhận hàng khuyến mại được hưởng.
- Trường hợp hàng khuyến mại để khuyến mại lại:
+ Khi nhận hàng khuyến mại căn cứ vào hoá đơn khách hàng phát hành,ghi:
Nợ 156
Nợ 133
Có 711
+ Khi xuất hàng khuyến mại để khuyến mại lại:
++ Giá vốn: Nợ 632
Có 156
++ Doanh thu: Nợ 641
Có 511
Có 3331

- Trường hợp hàng khuyến mại được hưởng:
+ Khi nhận hàng khuyến mại căn cứ vào hoá đơn khách hàng phát hành,ghi:
Nợ 156
Nợ 133
Có 711
+ Khi xuất bán hàng khuyến mại:
++ Giá vốn: Nợ 632
Có 156
++ Doanh thu: Nợ 111,112,131
Có 511
Có 3331
Trường hợp của Lệ Dung phải hỏi lại bên khách hàng về cơ chế khuyến mại.

 

[HAILONGNGUYENBA]

1/ Đối với hoá đơn khuyến mãi chỉ có số lượng : (khuyến mãi cho khách hàng cuối cùng)
Khi hạch toán vào sổ ,chỉ ghi cột sớ lượng? bên cột đơn giá và thành tiền ghi theo giá nào hay để trống?
Khi xuất bán ra, trên sổ nhập xuất tồn chỉ xuất số lượng? cột đơn giá và thành tiền để trống?
Nếu như vậy thi hạch toán khâu đầu vào làm sao biết được giá trị hàng khuyến mãi mà đưa vào thu nhập khác. Mình ko biết hạch toán Có711 là bao nhiêu tiền cho đúng.
---> Theo quy định bên khuyến mại phải xuất hoá đơn GTGT cho bên được hưởng trong đó ghi rõ số lượng và giá trị.

 

[Thao Duyen]

Hoá đơn GTGT cho hàng khuyến mãi phải có ghi số lượng và giá trị bạn ơi.

 

[Hoathico]

Nhưng phần tổng tiền và thuế không ghi thì sao? Vẫn kê khai như thường á bạn?

 

[Phan Thị LệDung]

DN phải tiến hành xác định giá trị của hàng KM để ghi sổ : Nợ 156 / Có 711 Xuất hàng KM : Nợ 632 / Có 156 , Nợ 111,... /Có 511, 3331. Sao lại không có giá vốn, thuế GTGT là thuế gián thu (người TD chịu). Phát sinh thu nhập chịu thuế lần 2 cũng đúng thôi (vì 511 > 632 mà).

Nhưng xác định giá trị hàng khuyến mãi để ghi sổ N156/C711 như thế nào? vì hoá đơn chỉ ghi số lượng, ko ghi đơn giá?

 

[HAILONGNGUYENBA]

Nhưng xác định giá trị hàng khuyến mãi để ghi sổ N156/C711 như thế nào? vì hoá đơn chỉ ghi số lượng, ko ghi đơn giá?

Chắc bạn chưa đọc kỹ thông tư 32 và thông tư 30 rồi. Nếu bạn đọc rồi thì bạn phải yêu cầu bên khuyến mại lập lại hoá đơn cho bạn với đày đủ giá trị, thuế và tổng tiền. Khi chưa có thông tư 32 và 30 thì chỉ theo dõi về mặt số lượng nên bên khuyến mại không ghi giá trị, thuế là đúng rồi.

 

[HOANGNAM]

Nhưng xác định giá trị hàng khuyến mãi để ghi sổ N156/C711 như thế nào? vì hoá đơn chỉ ghi số lượng, ko ghi đơn giá?

DN phải thành lập Hội đồng định giá (nếu giá trị hàng KM lớn) và có thể căn cứ vào giá cả hàng tương tự trên thị trường để định giá. Sau khi định giá xong thì ghi sở.

 

[HOANGNAM]

Theo mình thì phải phân biệt ra hai trường hợp: nhận hàng khuyến mại để khuyến mại lại và nhận hàng khuyến mại được hưởng.
- Trường hợp hàng khuyến mại để khuyến mại lại:
+ Khi nhận hàng khuyến mại căn cứ vào hoá đơn khách hàng phát hành,ghi:
Nợ 156
Nợ 133
Có 711
+ Khi xuất hàng khuyến mại để khuyến mại lại:
++ Giá vốn: Nợ 632
Có 156
++ Doanh thu: Nợ 641
Có 511
Có 3331

- Trường hợp hàng khuyến mại được hưởng:
+ Khi nhận hàng khuyến mại căn cứ vào hoá đơn khách hàng phát hành,ghi:
Nợ 156
Nợ 133
Có 711
+ Khi xuất bán hàng khuyến mại:
++ Giá vốn: Nợ 632
Có 156
++ Doanh thu: Nợ 111,112,131
Có 511
Có 3331
Trường hợp của Lệ Dung phải hỏi lại bên khách hàng về cơ chế khuyến mại.

Theo tôi thì trường hợp hàng nhận KM để KM lại thì DN chỉ là người trung gian nhận và giao hàng KM cho nhà SX nên chỉ cần hạch toán theo dõi đơn trên TK 003, dù rằng khi nhận hàng KM và xuất hàng KM đều có HĐ đầu vào và đầu ra và khi kê khai thuế GTGT chúng sẽ bù trừ cho nhau. Chỉ khi nào DN là người thụ hưởng thực sự thì mới hạch toán vào 711.

 

[AFC]

Bên bán xuất hóa đơn có số lượng và đơn giá là cơ sở xác định thu nhập khác (711) và là giá vốn hàng bán (mua hàng không phải thanh toán tiền).
Nợ TK 156 / Có TK 711 (hàng khuyến mãi không thuế GTGT)
Khi xuất bán thì bán bình thường như những mặt hàng của Công ty.
Nợ TK 632 / Có TK 156, Nợ TK 511 / Có TK 131
Nếu xuất hàng khuyến mãi thì ghi nhận theo giá bán, thuế GTGT là 0
Nợ TK 641 / Có TK 512
Nợ TK 632 / Có TK 156

 

[HAILONGNGUYENBA]

:atom::atom::wall::atom::atom:

 

[Phan Thị LệDung]

Chắc bạn chưa đọc kỹ thông tư 32 và thông tư 30 rồi. Nếu bạn đọc rồi thì bạn phải yêu cầu bên khuyến mại lập lại hoá đơn cho bạn với đày đủ giá trị, thuế và tổng tiền. Khi chưa có thông tư 32 và 30 thì chỉ theo dõi về mặt số lượng nên bên khuyến mại không ghi giá trị, thuế là đúng rồi.

Trường hợp mình hỏi ko như bạn nghĩ rồi. Câu hỏi của mình chính xác là như thê này:
Mình nhận được hoá đơn của nhà cung cấp khuyến mãi cho người tiêu dùng chỉ ghi số lượng , ko ghi đơn giá , giá trị, nhưng DN mình không chịu khuyến mãi lại cho khách hàng , mà lấy hàng này nhập kho làm của riêng để sau đó bán kiếm lời. Nói vậy chắc bạn dễ hiểu hơn đúng ko? Như vậy thì mình hạch toán giá trị hàng khuyến mãi này như thế nào?

 

[honghanh85]

Trường hợp mình hỏi ko như bạn nghĩ rồi. Câu hỏi của mình chính xác là như thê này:
Mình nhận được hoá đơn của nhà cung cấp khuyến mãi cho người tiêu dùng chỉ ghi số lượng , ko ghi đơn giá , giá trị, nhưng DN mình không chịu khuyến mãi lại cho khách hàng , mà lấy hàng này nhập kho làm của riêng để sau đó bán kiếm lời. Nói vậy chắc bạn dễ hiểu hơn đúng ko? Như vậy thì mình hạch toán giá trị hàng khuyến mãi này như thế nào?

Vậy là chị phải chịu đóng thuế TNDN 2 lần rồi.

Em muốn hỏi thêm là, nếu DN nhận hàng KM (không có chương trình của nhà cung cấp), sau đó xuất hàng KM đó cho khách hàng bằng chương trình KM của DN thì có được cơ quan thuế chấp nhận không?