Ðề: Kê khai bổ sung thuế GTGT trên HTKK 3.1.6 Cả nhà ơi giúp em với
Tại một công ty có số liệu trong tháng 3 như sau:
-Thuế GTGT đầu vào dùng chung cho HHDV chịu thuế và không chịu thuế: 61.000.000 đ
kế toán phát hiện đã kê sai một hoá đơn đầu vào dùng chung cho HHDV chịu thuế và không chịu thuế của tháng 2, cụ thế:
-Giá trị HHDV chưa thuế đã kê khai là: 1.000.000.000 đ, thuế GTGT: 50.000.000 đ
nhưng thực tế trên hoá đơn là:
-Giá trị HHDV chưa thuế: 1.200.000.000 đ, thuế GTGT: 60.000.000 đ
vậy mình xử lý số chênh lệch này như thế nào ạ?
Và mình lập hồ sơ khai bổ sung như thế nào ạ?
Cám ơn cả nhà nhiều lắm ạ n_n
Bạn sai báo cáo thuế tháng 3 năm nào ? Nếu sai báo cáo thuế tháng 3 năm 2013 thì bạn được phép làm lại và nộp thay thế. BC thuế nếu đơn vị đã nộp trước ngày 20, nếu đơn vị phát hiện ra sai sót trước khi CQ thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thì DN được phép làm hs khai thuế thay thế (làm lại cho đúng và nộp lại ). Không phải làm hs khai bổ sung.
Nếu bạn sai bc thuế gtgt tháng 3 của năm trước. Bạn vào HTKK và chọn kỳ thuế có sai sót, chọn khai bổ sung lần 1. Sau đó bạn thực hiện điều chỉnh số liệu tại chỉ tiêu [23] ; [24] ; [25] trên tờ khai 01/GTGT điều chỉnh. Số liệu điền vào chỉ tiêu 23, 24 , 25 trên tờ khai điều chỉnh 01/GTGT là số đúng thực tế của trị giá HHDV mua vào & tổng VAT ps trong kỳ.
Click tổng hợp KHBS, trên KHBS số liệu tự cập nhật phần chênh lệch : 10.000.000đ VAT (60.tr - 50tr).
Bạn kiểm tra trên 01/GTGT điều chỉnh xem, sau khi điều chỉnh tăng 10 triệu VAT thì làm tăng số thuế còn đc khấu trừ trong tháng 3 hay làm giảm số thuế GTGT phải nộp ?
Nếu sau khi điều chỉnh, chỉ tiêu 43 trên 01/GTGT điều chỉnh tăng, bạn điền 10 triệu vào chỉ tiêu [37] vào tờ khai 01/GTGT của tháng 3/2013 (nếu chưa nộp bc thuế) hoặc tháng 04/2013.
TH nếu sau khi điều chỉnh, chỉ tiêu 40 trên 01/GTGT của tháng 3/ năm x bị sai sót đó giảm đi - nếu DN đã nộp thừa tiền thuế so với số liệu sau khi điều chỉnh, số thuế nộp thừa đó DN được phép bù trừ vào số thuế GTGT ps của kỳ tiếp theo hoặc bù trừ với tiền thuế phải nộp của các loại thuế khác (nếu có).
Hs khai bổ sung phải nộp cho CQ Thuế gồm : 01/GTGT điều chỉnh + KHBS (áp dụng cho TH nộp bc qua mạng)
TH nộp bc file giấy trực tiếp cho CQ Thuế gồm : 01/GTGT điều chỉnh + KHBS + CV giải trình + foto bc thuế của tháng có sai sót nộp kèm.
Lưu ý : TH sai sót của DN bạn, không bị phạt gì cả !
