Truy thu lại tiền lương chi dư

[Kế Toán Già Gân]

Các bác cho mình hỏi trường hợp thu lại lương chi lố thì định khoản như thế nào, cụ thể như sau:
- Hạch toán tiền lương phải trả
NỢ 642/CÓ 334 : 200 đồng
- Khi trả lương = tiền mặt
NỢ 334/CÓ 111 : 200 đồng

Nhưng do trong tháng có chi lố tiền điện thoại 50 đồng trong tiền lương và đã chi rồi bây giờ thu lại bằng tiền mặt thì định khoản như thế nào mong các bác giúp nhé

Thanks

 

[Ocean 13]

Bác ơi theo em thì định khoản ngược lại thôi ah.
N111/C334: 50đ
N334/C642: 50đ

 

[Kế Toán Già Gân]

Theo mình cách này được không, xem và cho ý kiến thêm

1.- Hạch toán tiền lương phải trả
NỢ 642/CÓ 334 : 200 đồng

2.- Khi thanh toán lương = tiền mặt
NỢ 334/CÓ 111 : 200 đồng

3.- Thu lại tiền lương do chi lố
NỢ 111/CÓ 334 : 50 đồng
hoặc
NỢ 111/CÓ 6271/6411/6421/622 : 50 đồng (QĐ 15)
NỢ 111/CÓ 6421(Chi phí bán hàng)/6422(Chi phí quản lý doanh nghiệp)/154 : 50 đồng (QĐ 48)

Thân

 

[phong2v]

Theo mình cách này được không, xem và cho ý kiến thêm

1.- Hạch toán tiền lương phải trả
NỢ 642/CÓ 334 : 200 đồng

2.- Khi thanh toán lương = tiền mặt
NỢ 334/CÓ 111 : 200 đồng

3.- Thu lại tiền lương do chi lố
NỢ 111/CÓ 334 : 50 đồng
hoặc
NỢ 111/CÓ 6271/6411/6421/622 : 50 đồng (QĐ 15)
NỢ 111/CÓ 6421(Chi phí bán hàng)/6422(Chi phí quản lý doanh nghiệp)/154 : 50 đồng (QĐ 48)

Thân

3.- là phương pháp chuẩn nhất nếu thu lại tiền ngay

 

[phuongphuong1]

Theo mình thì sẽ định khoản thế này thôi:
N111/C711:50

 

[Kế Toán Già Gân]

3.- là phương pháp chuẩn nhất nếu thu lại tiền ngay

Xin cám ơn anh Phong2V và Ocean nhiều đã quan tâm đề tài này. Sau đây mình xin trình bày

Cách 2: Sau đây tôi xin bày cách này nhằm để phản ánh số phát sinh lũy kế của TK 334 vẫn là 150 (thay vì 200 hoặc 250). Thực hiện bút toán này phản ánh đúng - TK 334 "chi phí phải trả nhân viên" trong tháng/năm.

1.Tiền lương phải trả :
Nợ 622/627/641/642: 200
Có 334: 200

2.Chi lương:
Nợ 334: 200
Có 111: 200

3.Thu tiền mặt do chi lố tiền lương 50 đồng
Nợ 111: 50
Có 622/627/641/642: 50

4.Lập 1 phiếu kế toán đi Bút toán đỏ - sau khi đã thu tiền chi lương dư 50 đồng
Nợ 334: - 50 đồng
Có 334: - 50 đồng

(Vẫn giữ đúng tính nguyên lý điều chỉnh các bút toán - Một là đi âm toàn bộ 200 đồng hoặc là đi âm 1 phần số tiền đã thu tiền chi lương dư 50 đồng/ ghi giảm chi phí)

Cách này sẽ đảm bảo không độn số phát sinh "lũy kế" ảo của TK 334 lên khi chúng ta đọc vào bảng cân đối số phát sinh - báo cáo tài chính.

Thân

 

[Ocean 13]

Cảm ơn Bác kế toán Già Gân đã phân tích rất kỹ và hạch toán các bút toán theo em là rất phù hợp.
Vì nếu chỉ hạch toán
N111/C334: 50đ
N334/C642: 50đ
thì sẽ phản ánh được đúng số tiền mặt phải chi và đã chi nhưng khi đọc trong bảng CĐSPS sẽ ko thấy được số thực tế của TK 334 "chi phí phải trả nhân viên" phát sinh trong kỳ.

 

[phong2v]

Xin cám ơn anh Phong2V và Ocean nhiều đã quan tâm đề tài này. Sau đây mình xin trình bày

Cách 2: Sau đây tôi xin bày cách này nhằm để phản ánh số phát sinh lũy kế của TK 334 vẫn là 150 (thay vì 200 hoặc 250). Thực hiện bút toán này phản ánh đúng - TK 334 "chi phí phải trả nhân viên" trong tháng/năm.

1.Tiền lương phải trả :
Nợ 622/627/641/642: 200
Có 334: 200

2.Chi lương:
Nợ 334: 200
Có 111: 200

3.Thu tiền mặt do chi lố tiền lương 50 đồng
Nợ 111: 50
Có 622/627/641/642: 50

4.Lập 1 phiếu kế toán đi Bút toán đỏ - sau khi đã thu tiền chi lương dư 50 đồng
Nợ 334: - 50 đồng
Có 334: - 50 đồng

(Vẫn giữ đúng tính nguyên lý điều chỉnh các bút toán - Một là đi âm toàn bộ 200 đồng hoặc là đi âm 1 phần số tiền đã thu tiền chi lương dư 50 đồng/ ghi giảm chi phí)

Cách này sẽ đảm bảo không độn số phát sinh "lũy kế" ảo của TK 334 lên khi chúng ta đọc vào bảng cân đối số phát sinh - báo cáo tài chính.

Thân

Theo bác muốn phản ánh được đúng thực tế của 334 thì theo em làm sẽ là khi phát hiện sai sót kế toán tiến hành điều chỉnh. Để cho đơn giản đỡ phức tạp và cũng là điều chỉnh cho sai sót của bút toán trước. Khi đó nên dùng bút toán ghi giảm là:
N642....: -50đ
C334: -50đ.
Còn khoản 50 đồng còn dư bên có của 334 kế toán có thể thu tiền ngay hoặc trừ lương lần sau.
Đó là ý kiến của em, bác thấy thế nào