Chi phí lãi vay bị loại khi tính thuế TNDN?

[thanhhuyen0282]

Chào cả nhà em đang có vấn đề rất cần sự giúp đỡ của các bác gấp với.
Cty em là công ty cổ phần được thành lập từ tháng 8/2007 trong đó có vốn điều lệ là 10tỷ. Tuy nhiên trong năm 2007 thì chưa có cổ đông nào góp vốn cả mà toàn tự sếp em bỏ tiền ra để chi các khoản chi phí đó. Bây giờ cho em hỏi là để hợp thức hoá các khoản chi đó em làm khế ước vay tiền và theo em được biết là khi mà vốn góp chưa góp hết thì những khoản vay k được tính lãi vay vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN? Vậy thì cho em hỏi là trên sổ sách em chỉ cần thể hiện khoản vay đó thôi đúng không? Còn khoản trả lãi vay thì có thể hiện k? và hạch toán như thế nào? Nếu đưa vào TK 635 và cuối kỳ có được kết chuyển sang 911 k? Mà nếu k được kết chuyển thì khoan chi phí lãi vay đó cứ treo trên 635à ( rất vô lý vì 635 k có số dư) mà sang 911 thì cũng k đuợc kết chuyển sang 421 vì k được tính vậy 911 cũng treo số dư à? Các anh chị có cách giải quyết nào khác không giúp em hạch toán khoản chi phí lãi vay này với làm thế nào thể hiện trên sổ sách cho đúng nhất ạ

 

[Ocean 13]

Chào cả nhà em đang có vấn đề rất cần sự giúp đỡ của các bác gấp với.
Cty em là công ty cổ phần được thành lập từ tháng 8/2007 trong đó có vốn điều lệ là 10tỷ. Tuy nhiên trong năm 2007 thì chưa có cổ đông nào góp vốn cả mà toàn tự sếp em bỏ tiền ra để chi các khoản chi phí đó. Bây giờ cho em hỏi là để hợp thức hoá các khoản chi đó em làm khế ước vay tiền và theo em được biết là khi mà vốn góp chưa góp hết thì những khoản vay k được tính lãi vay vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN? Vậy thì cho em hỏi là trên sổ sách em chỉ cần thể hiện khoản vay đó thôi đúng không? Còn khoản trả lãi vay thì có thể hiện k? và hạch toán như thế nào? Nếu đưa vào TK 635 và cuối kỳ có được kết chuyển sang 911 k? Mà nếu k được kết chuyển thì khoan chi phí lãi vay đó cứ treo trên 635à ( rất vô lý vì 635 k có số dư) mà sang 911 thì cũng k đuợc kết chuyển sang 421 vì k được tính vậy 911 cũng treo số dư à? Các anh chị có cách giải quyết nào khác không giúp em hạch toán khoản chi phí lãi vay này với làm thế nào thể hiện trên sổ sách cho đúng nhất ạ

Đúng rồi em ah, nếu chưa góp đủ vốn thì phần lãi vay của khoản vốn góp còn thiếu đó ko đc tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Còn trên sổ sách em vẫn hạch toán bình thường vào TK 635 (nếu em phải trả lãi) và kết chuyển sang TK 911 để tính lãi lỗ cuối kỳ bình thường (vì đó là chi phí kế toán).
Chỉ khi nào tính thuế TNDN phải nộp thì em trừ khoản lãi vay đó ra, nếu em làm tờ khai tạm tính theo quý mẫu 01A/TNDN thì kê khai phần lãi vay đó vào chỉ tiêu 13 - Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế, còn nếu là tờ khai qtoán thuế TNDN theo năm mẫu 03/TNDN thì kê vào Mã số B6 - Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định.

 

[ketoan4mat]

trước năm 2009: khống chế mức lãi vay với mức lãi suất tối đa = 1,2 lần lãi suất cho vay của NH TM mà DN giao dịch.
từ 2009: khống chế với mức lãi suất tối đa = 1,5 lần lãi suất cơ bản do NHNN công bố.

 

[honghehe]

Theo như bác Ocean 13 nói thì đến cuối tháng vẫn kết chuyển 635 vào 911. Em tưởng là do khoản này không được tính vào chi phí hợp lý nên kc thẳng 635 vào bên nợ 421 chứ? Nhưng mà em thắc mắc là sau đó cuối năm có kê khai khoản 635 này vào mục chi phí lãi vay trong báo cáo KQKD không? Bác nào giải thích rõ giùm em với

 

[VTM]

Theo như bác Ocean 13 nói thì đến cuối tháng vẫn kết chuyển 635 vào 911. Em tưởng là do khoản này không được tính vào chi phí hợp lý nên kc thẳng 635 vào bên nợ 421 chứ? Nhưng mà em thắc mắc là sau đó cuối năm có kê khai khoản 635 này vào mục chi phí lãi vay trong báo cáo KQKD không? Bác nào giải thích rõ giùm em với

Vẫn phải kê khai vì KQHDKD là phản ánh lợi nhuận kế toán của DN, khi lên tờ khai TNDN bạn loại trừ khoản này ra.
Ocean 13 hướng dẫn rất rõ rồi đó bạn.

 

[Kangaro]

Từ 635 chuyển vào 142 để đó đi (Nợ 142/Có 635). Năm sau, từ 142 phân bổ ngược vào chi phí. (Nợ 642/Có 142)

Tội tình chi năm nay lập kết chuyển chi phí theo qui trình (Nợ 911/Có 635)

 

[huyenmy82]

các anh chị cho em hỏi, cty em bị đóng lãi phạt nộp chậm BHXH,phần lãi này là chi phí không hợp lý em hạch toán Nợ 811/có 111, nhưng lạoi chi phí này ra như thế nào khi làm bảng cân đối phát sinh tháng vì không kết chuyển nó về 911 được phải ko mấy anh chị!! câu nói loại các chi phí không hợp lý ra khi tính thuế tndn nhưng em không biết làm sao vì mới vào nghề mong anh chị giúp!!

 

[VTM]

các anh chị cho em hỏi, cty em bị đóng lãi phạt nộp chậm BHXH,phần lãi này là chi phí không hợp lý em hạch toán Nợ 811/có 111, nhưng lạoi chi phí này ra như thế nào khi làm bảng cân đối phát sinh tháng vì không kết chuyển nó về 911 được phải ko mấy anh chị!! câu nói loại các chi phí không hợp lý ra khi tính thuế tndn nhưng em không biết làm sao vì mới vào nghề mong anh chị giúp!!

Bạn vẫn hạch toán bình thường, vẫn kết chuyển về 911 để xác định KQKD.
Khi làm báo cáo quyết toán TNDN năm theo mẫu 03/TNDN thì ở phần B"xác định thu nhập chịu thuế theo luật thuế TNDN" tại mục 1.7, mã số B8..bạn ghi số phạt chậm nộp vào => đó gọi là loại các chi phí không hợp lý ra khi tính thuế tndn

 

[dungnt1959]

Bạn vẫn hạch toán bình thường, vẫn kết chuyển về 911 để xác định KQKD.
Khi làm báo cáo quyết toán TNDN năm theo mẫu 03/TNDN thì ở phần B"xác định thu nhập chịu thuế theo luật thuế TNDN" tại mục 1.7, mã số B8..bạn ghi số phạt chậm nộp vào => đó gọi là loại các chi phí không hợp lý ra khi tính thuế tndn

 

[aladin77772000]

Đúng rồi em ah, nếu chưa góp đủ vốn thì phần lãi vay của khoản vốn góp còn thiếu đó ko đc tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Còn trên sổ sách em vẫn hạch toán bình thường vào TK 635 (nếu em phải trả lãi) và kết chuyển sang TK 911 để tính lãi lỗ cuối kỳ bình thường (vì đó là chi phí kế toán).
Chỉ khi nào tính thuế TNDN phải nộp thì em trừ khoản lãi vay đó ra, nếu em làm tờ khai tạm tính theo quý mẫu 01A/TNDN thì kê khai phần lãi vay đó vào chỉ tiêu 13 - Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế, còn nếu là tờ khai qtoán thuế TNDN theo năm mẫu 03/TNDN thì kê vào Mã số B6 - Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định.

Theo chế độ kế toán hiện hành thì hợp lý hay không hợp lý cũng đều kết chuyển toàn bộ vào 911 để xác định kết quả kinh doanh, quan trọng là khi tính thuế TNDN để hạch toán N8211/C3334 thì phải là 25% của doanh thu họp lý trừ chi phí hợp lý. Khoản chi phí không hợp lý vẫn phải theo dõi chi tiết trên TK421 vì nếu doanh nghiệp đang lỗ lũy kế thì số dư nợ 421 là số lỗ trước thuế, nếu không theo dõi chi tiết mà chuyển lỗ toàn bộ (gồm cả lỗ do chi phí không hợp lý) sẽ bị cơ quan thuế loại phần lỗ tương ứng với chi phí không hợp lý.

 

[nganha48]

Từ 635 chuyển vào 142 để đó đi (Nợ 142/Có 635). Năm sau, từ 142 phân bổ ngược vào chi phí. (Nợ 642/Có 142)

Tội tình chi năm nay lập kết chuyển chi phí theo qui trình (Nợ 911/Có 635)

cho em hỏi là làm theo như thế này có được không ah?
k cần kết chuyển mà để năm sau phân bổ vào chi phí.
năm sau DN vẫn lỗ thì có vấn đề gì không ah?

 

[tnt283]

Chào cả nhà em đang có vấn đề rất cần sự giúp đỡ của các bác gấp với.
Cty em là công ty cổ phần được thành lập từ tháng 8/2007 trong đó có vốn điều lệ là 10tỷ. Tuy nhiên trong năm 2007 thì chưa có cổ đông nào góp vốn cả mà toàn tự sếp em bỏ tiền ra để chi các khoản chi phí đó. Bây giờ cho em hỏi là để hợp thức hoá các khoản chi đó em làm khế ước vay tiền và theo em được biết là khi mà vốn góp chưa góp hết thì những khoản vay k được tính lãi vay vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN? Vậy thì cho em hỏi là trên sổ sách em chỉ cần thể hiện khoản vay đó thôi đúng không? Còn khoản trả lãi vay thì có thể hiện k? và hạch toán như thế nào? Nếu đưa vào TK 635 và cuối kỳ có được kết chuyển sang 911 k? Mà nếu k được kết chuyển thì khoan chi phí lãi vay đó cứ treo trên 635à ( rất vô lý vì 635 k có số dư) mà sang 911 thì cũng k đuợc kết chuyển sang 421 vì k được tính vậy 911 cũng treo số dư à? Các anh chị có cách giải quyết nào khác không giúp em hạch toán khoản chi phí lãi vay này với làm thế nào thể hiện trên sổ sách cho đúng nhất ạ

Theo mình được biết thì chi phí lãi vay chỉ được tính khi mà cổ đông đã góp đủ vốn.
Hiện DN của bạn chưa góp vốn, vậy Dn hoạt động bằng lãi vay?
Kg thể dc!
Chi phí này bạn phải chấp nhận bỏ đi và coi nó như là khoản dóp vốn của 1 cá nhân nào đó thôi.
Chẳng thể hạch toán bằng cách đó đc đâu!

 

[BuithiTam]

Năm 2009 đơn vị tôi chưa khai giảm trừ gia cảnh cho những CBCNV có người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh ,sang quý I năm 2010 tôi mới kê khai danh sách của những người được khấu trừ thì khi quyết toán thuế TNCN đơn vị tôi có được khấu trừ thuế TNCN không?

 

[hoatungviet]

Anh chi oi, em moi gia nhap va cung moi vao nghe, cho em hoi voi a: lau moi ve hach toan chi phi lai vay, va nop thue TN cua nguoi dc vay ntn a? cac anhchi giup em voi.