Hóa đơn chứng từ lưu trữ và sử dụng

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi CNACC245, 8 Tháng tư 2013.

1,564 lượt xem

  1. CNACC245

    CNACC245 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Trường Chinh, Đống Đa, Hà Nội
    Chào anh chị,

    1, Anh chị cho e hỏi, hóa đơn được sử dụng để hạch toán trong bao nhiêu lâu, ví dụ cty e có nhiều hóa đơn GTGT đầu vào tháng 3/2013 (vẫn trong thời hạn khai thuế) nội dung là phí taxi, trên HĐ có ghi:
    - Số Tiền: 120.000
    - Tiền thuế: 12.000
    -Tổng số tiền: 132.000

    E thấy số tiền thuế rất ít nên e không kê khai thuế có được không mà e hạch toán thẳng vào chi phí: Nợ TK 6427/ Có TK 111: 132.000.

    2, Công ty e có hóa đơn GTGT đầu vào về tiếp khách ngày hóa đơn là 11/05/2011 (đã hết thời hạn kê khai thuế) mà chưa kê khai thuế hay đưa vào chi phí, vậy đến thời điểm bây giờ e có được hạch toán vào chi phí quản lý doanh nhiệp nữa không. Tương tự nếu hóa đơn từ những năm trước c chưa kê khai hay hạch toán thì có được đưa vào chi phí không và thời hạn được sử dụng hóa đơn này bao nhiêu lâu.

    Anh chị giúp e nhé, e rất muốn biết những vấn đề trên để hạch toán cho đúng, vì cty e đang còn tồn đọng rất nhiều hóa đơn như vậy. Anh chị cho e biết thông tư nào nói rõ về việc này.
    Cảm ơn anh chị nhiều nhé!
     
    #1
  2. chudinhxinh

    chudinhxinh Moderator

    Bài viết:
    1,539
    Đã được thích:
    823
    Nơi ở:
    TP.Hồ Chí Minh
    Ðề: Hóa đơn chứng từ lưu trữ và sử dụng

    1, Anh chị cho e hỏi, hóa đơn được sử dụng để hạch toán trong bao nhiêu lâu, ví dụ cty e có nhiều hóa đơn GTGT đầu vào tháng 3/2013 (vẫn trong thời hạn khai thuế) nội dung là phí taxi, trên HĐ có ghi:
    - Số Tiền: 120.000
    - Tiền thuế: 12.000
    -Tổng số tiền: 132.000

    E thấy số tiền thuế rất ít nên e không kê khai thuế có được không mà e hạch toán thẳng vào chi phí: Nợ TK 6427/ Có TK 111: 132.000.
    +Thứ nhất: nếu bạn đã kê khai vào phụ lục 02 bảng kê thuế đầu vào - Số Tiền: 120.000 + - Tiền thuế: 12.000
    Thì trên số sách cũng phải định khoản là
    Nợ 6427 =120.000
    Nợ 1331 = 12.000
    Có 1111 = 132.000
    Cái này mới đúng bản chất của kế toán và đúng luật
    +Thứ hai : nếu trên phụ lục 02 bảng kê đầu vào bạn kê = số tiền: 132.000 trường hợp này chỉ dùng cho hóa đơn GTGT đã hết hạn sử dụng quá 06 tháng phần thuế gtgt ko được khấu trừ nữa
    Nợ TK 6427/ Có TK 111: 132.000
    Trường hợp của bạn làm như vậy làm mất quyền lợi được khấu trừ phần thuế GTGT đầu vào của công ty mà mình được hưởng => bạn đang làm lợi cho thuế và làm mất quyền lợi của doanh nghiệp
    Một hóa đơn thuế có hai lợi : được khấu trừ 10% VAT, giảm được 25% TNDN

    2, Công ty e có hóa đơn GTGT đầu vào về tiếp khách ngày hóa đơn là 11/05/2011 (đã hết thời hạn kê khai thuế) mà chưa kê khai thuế hay đưa vào chi phí, vậy đến thời điểm bây giờ e có được hạch toán vào chi phí quản lý doanh nhiệp nữa không. Tương tự nếu hóa đơn từ những năm trước c chưa kê khai hay hạch toán thì có được đưa vào chi phí không và thời hạn được sử dụng hóa đơn này bao nhiêu lâu.
    Hóa đơn đầu vào được kê khai chậm nhất 06 tháng thì phần thuế GTGT tương ứng trên của bạn vẫn được khấu trừ bình thường, nếu những hóa đơn trên đã quá 6 tháng do kế toán quên ko kê khai hoặc thất lạc thì phần thuế trên đưa vào chi phí mà ko được khấu trừ nữa
    Bạn kiểm tra lại nếu những hóa đơn trên bạn chưa kê khai cái nào còn trong thời hạn thì kê khai phần thuế mà doanh nghiệp được hưởng như bình thường, còn cái nào quá 06 tháng thì phần thuế tương ứng của bạn ko được khấu trừ nữa mà được đưa vào chi phí hoặc nguyên giá tài sản, công cụ
    chudinhxinh@gmail.com
    skype: xinh.chu1
     
    #2

Chia sẻ trang này