H
Chào các bác trong cộng đồng webketoan!
Cháu có 1 số vấn đề thắc mắc, mong các bác giúp cháu với.
Trong các tình huống sau, các bác hãy cho biết điểm yếu kém của KSNB và loại gian lận và sai sót có thể xảy ra, sau đó cho biết thủ tục kiểm toán nào có thể điều chỉnh những yếu kém này:
1)1chi nhánh bán hàng của cty bao gồm 1 cửa hàng trưởng và 2 nhân viên. Chi nhánh được mở 1 tài khoản giao dịch tại ngân hàng địa phương. Các khoản tiền thu của chi nhánh được nộp vào đây. Các séc rút tiền của tài khoản này phải có chữ kí của cửa hàng trưởng hoặc giám đốc tài chính. Sổ phụ được gửi về cho cửa hàng trưởng, ông này sẽ đối chiếu với sổ sách và lưu sổ phụ. Định kì, cửa hàng trưởng sẽ lập 1 bảng kê khai các khoản chi trong kì nộp về công ty.
2) Nhân viên phụ trách theo dõi nợ phải trả hàng tháng lập 1 séc trả tiền cho cty dịch vụ A và chuyển séc(chưa kí) cùng chứng từ gốc sang cho KTT kí. Khi nhận lại séc đã kí cô này ghi nợ tk phải trả và nộp séc vào tk cá nhân. Vài ngày sau cô lại dùng hoá đơn đã thanh toán đó ghi nghiệp vụ mua hàng 1 lần nữa rồi lại chuyển chứng từ đó cùng séc chưa kí cho KTT. Séc đuợc kí xong thì cô này gửi cho cty A.
3) 1 thành viên của cty làm ở bộ phận nhận hàng nhưng anh ta cũng là chủ 1 cơ sở sản xuất nhỏ. Hàng tháng anh này gửi tới phòng kế toán 1 phiếu nhập giả tạo. Vài ngày sau, anh ta gửi đến cty 1 hoá đơn của cơ sở sx do anh ta làm chủ. Nhân viên kế toán thanh toán sau khi đối chiếu hoá đơn với phiếu nhập sẽ lập séc thanh toán cho lô hàng ko có thật trên.:wall:
Cháu có 1 số vấn đề thắc mắc, mong các bác giúp cháu với.
Trong các tình huống sau, các bác hãy cho biết điểm yếu kém của KSNB và loại gian lận và sai sót có thể xảy ra, sau đó cho biết thủ tục kiểm toán nào có thể điều chỉnh những yếu kém này:
1)1chi nhánh bán hàng của cty bao gồm 1 cửa hàng trưởng và 2 nhân viên. Chi nhánh được mở 1 tài khoản giao dịch tại ngân hàng địa phương. Các khoản tiền thu của chi nhánh được nộp vào đây. Các séc rút tiền của tài khoản này phải có chữ kí của cửa hàng trưởng hoặc giám đốc tài chính. Sổ phụ được gửi về cho cửa hàng trưởng, ông này sẽ đối chiếu với sổ sách và lưu sổ phụ. Định kì, cửa hàng trưởng sẽ lập 1 bảng kê khai các khoản chi trong kì nộp về công ty.
2) Nhân viên phụ trách theo dõi nợ phải trả hàng tháng lập 1 séc trả tiền cho cty dịch vụ A và chuyển séc(chưa kí) cùng chứng từ gốc sang cho KTT kí. Khi nhận lại séc đã kí cô này ghi nợ tk phải trả và nộp séc vào tk cá nhân. Vài ngày sau cô lại dùng hoá đơn đã thanh toán đó ghi nghiệp vụ mua hàng 1 lần nữa rồi lại chuyển chứng từ đó cùng séc chưa kí cho KTT. Séc đuợc kí xong thì cô này gửi cho cty A.
3) 1 thành viên của cty làm ở bộ phận nhận hàng nhưng anh ta cũng là chủ 1 cơ sở sản xuất nhỏ. Hàng tháng anh này gửi tới phòng kế toán 1 phiếu nhập giả tạo. Vài ngày sau, anh ta gửi đến cty 1 hoá đơn của cơ sở sx do anh ta làm chủ. Nhân viên kế toán thanh toán sau khi đối chiếu hoá đơn với phiếu nhập sẽ lập séc thanh toán cho lô hàng ko có thật trên.:wall:
