điều chỉnh lại Nợ TK 334 âm (-) như thế nào?

[lrosalia]

Các anh chị giúp em với.
Không biết kế toán cũ của công ty em hạch toán khoản BHXH với lương thế nào lại để TK nợ 334 âm (-) hơn 20triệu trong bảng BCTC.

Bây giờ em hạch toán đúng 17% DN nộp BHXH và BHYT cho CNV, 6% là trích lương CNV rồi, nên BCTC 6 tháng đầu năm 2008 TK 334 k có số dư nữa, nhưng còn số dư của những năm cũ xử lý thế nào ạ? các anh chị chỉ bảo e với? e cám ơn rất nhiều

 

[lrosalia]

Em đã xem lại cách định khoản của KT làm những năm trước hạch toán như sau: Nợ TK642 :4.000
Nợ TK1547: 2000
Có TK 334: 6.000
thanh toán lương Nợ TK 334/có TK 111: 6000
tính BHXH Nợ TK1547 :720
Nợ TK 642: 300
Nợ TK 334 360
Có TK 3383: 1380
vậy nên tự nhiên sinh ra một khoản Nợ 334 : 360
cứ thế hết năm 2006 sang 2007 số nợ TK 334 dư cuối kỳ chuyển sang 2008 là lên đến 20tr rồi. e thấy để ghi âm (-) bên có TK 334.
Giờ số này em phải điều chỉnh ntn trong năm 2008 ạ

 

[honghanhbt]

Lúc trước khi thanh toán tiền lương kế toán đã quên ko trừ đi khoản BHXH mà NV phải đóng (đã trả cả 6000, đúng ra số phải trả là 6000-360).
Bây giờ để hết số dư âm đó thì phải thu lại số tiền 360 từ NV (do khi trước ktoán đã không thu).

 

[lrosalia]

nhưng qua mấy năm rồi,nhân viên có nhiều ng chuyển đi, thì làm sao mà thu tiền nữa. Em có thể hạch toán sửa bằng cách cty trả thêm số tiền bảo hiểm đó cho công nhân k ạ?

 

[lrosalia]

Em hạch toán lại như thế này:
Nợ TK 1547:a
Nợ TK 642: b
Có TK 334: a+b
Coi như là cty đã trả số tiền này (a+b) vào lương của công nhân viên, nhưng chưa tính vào chi phí. Các anh chị xem giúp em với. em chả nghĩ ra cách gì khác.
Em thank bác honghanhtb nhé