Hạch tóan điều chỉnh thế nào sau khi đã Quyết tóan với Thuế

[thuyanh311]

Anh/chị/các bạn đã qua kinh nghiệm quyết tóan Thuế cho tôi hỏi nhé! :030:

Kết quả trong "Biên bản kiểm tra" tại ngày ../../2007 của cơ quan Thuế ví dụ quyết toán đến năm 2002 có thể hiện: chi phí/doanh thu/Lãi/lỗ của DN, chi phí/doanh thu/Lãi/lỗ của CQ Thuế, và chênh lệch chi phí/doanh thu/lãi/lỗ. Như vậy, để cho trùng khớp với số liệu kiểm kê về sau với cơ quan Thuế (mà lẽ ra sẽ điều chỉnh sau ngày ra biên bản của cơ quan Thuế, nhưng chưa điều chỉnh), năm 2008 mới phát hiện ra và tôi muốn điều chỉnh lại số lãi/lỗ theo biên bản kiểm tra cho năm đã quyết tóan thì tôi phải điều chỉnh thế nào cho cân đối bảng CĐ SPS/CĐKToán đến thời điểm hiện tại? :018:

- Điều chỉnh tăng/giảm trực tiếp số lãi/lỗ của năm đã quyết toán?
ví dụ: năm 2002, DN lỗ 10tr.đ => sau khi quyết tóan, CQuan Thuế kết luận DN lãi 50tr.đ => hạch tóan bút toán âm Nợ 4211: 60tr.đ (để tăng lên Lãi 50tr.đ) và tương ứng là Có TK nào? (Có 911 thì cũng không cân, không thể làm giảm/tăng TK 411)

- Điều chỉnh lại chi phí bằng cách ghi bút toán âm: tại thời điểm kết chuyển Nợ 911/Có 641, 642...

Còn phần thuế GTGT thì sao? nếu kết quả kiểm tra làm giảm thuế GTGT được khấu trừ. Ví dụ: cuối năm 2002 còn được khấu trừ 30tr.đ, sau khi quyết toán Thuế đã lọai ra chi phí=>lọai thuế GTGT được khấu trừ ra làm tăng số thuế phải nộp lên là 8tr.đ.

Rất mong mọi người cho ý kiến gấp, rất cảm ơn!

 

[rongvangbdo]

Cách đơn giản nhất là bạn chỉ hạch toán điều chỉnh nghĩa vụ ngân sách.
Để làm bài bản phải áp dụng theo Chuẩn mực kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp (xác định chênh lệch tạm thời, chênh lệch vĩnh viễn) để tính chi phí thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại, thuế TNDN hoãn lại phải trả và tài sản thuế TNDN hoãn lại.

 

[K Huong Thu]

Theo mình bạn chỉ cần hạch toán phần thuế phải nộp thêm thôi :
ghi Nợ 4211/ Có 3334, 3331,... : Số thuế TNDN, thuế GTGT phải nộp thêm
khi nộp ghi Nợ 3334,3331,.../ Có 111,112