Kê khai thuế xuất nhập khẩu theo số liệu hải quan hay theo số tiền gửi NH?

[van83]

:rotfl:Các bạn ơi giúp mình với:
Công ty mình có một lô hàng nhập khẩu từ Mỹ, hàng hóa và chứng từ đã về đủ, trên tờ khai hàng nhập khẩu là ngày 17/9. Sang tháng 10 Cty mới nộp thuế GTGT hàng NK và được khấu trừ phần thuế đó. Vậy trong bảng kê hàng hóa mua vào Phần doanh số mua chưa có thuế mình lấy số liệu trên tờ khai hải quan (mục trị giá tính thuế ) hay theo số tiền mình chuyển qua ngân hàng.

Mình cảm ơn nhiều?

 

[Bachhop0505]

Minh nghĩ là lấy số liệu trên tờ khai hải quan cho chính xác.

 

[thumper]

:rotfl:Các bạn ơi giúp mình với:
Công ty mình có một lô hàng nhập khẩu từ Mỹ, hàng hóa và chứng từ đã về đủ, trên tờ khai hàng nhập khẩu là ngày 17/9. Sang tháng 10 Cty mới nộp thuế GTGT hàng NK và được khấu trừ phần thuế đó. Vậy trong bảng kê hàng hóa mua vào Phần doanh số mua chưa có thuế mình lấy số liệu trên tờ khai hải quan (mục trị giá tính thuế ) hay theo số tiền mình chuyển qua ngân hàng.

Mình cảm ơn nhiều?

Thứ nhất: Tính từ khi mở tờ khai , Doanh nghiệp nộp thuế sau 30 ngày, vì vậy mở tờ khai tháng 9 sang tháng 10 nộp thuế ....ko có vấn đề chi
Thứ hai: trong bản kê HH mua vào,
- Giá trị tiền hàng: bạn căn cứ trên tờ khai hải quan bao gồm: Nguyên giá + thuế Nhập khẩu
- Thuế GTGT nhập khẩu: trên tờ khai lun
Còn về ký hiệu, ngày tháng của hóa đơn thì bạn lấy từ Giấy nộp tiền vào NSNN bằng chuyển khoản hoặc TM nhé

 

[Viet Huong]

:rotfl:Các bạn ơi giúp mình với:
Công ty mình có một lô hàng nhập khẩu từ Mỹ, hàng hóa và chứng từ đã về đủ, trên tờ khai hàng nhập khẩu là ngày 17/9. Sang tháng 10 Cty mới nộp thuế GTGT hàng NK và được khấu trừ phần thuế đó. Vậy trong bảng kê hàng hóa mua vào Phần doanh số mua chưa có thuế mình lấy số liệu trên tờ khai hải quan (mục trị giá tính thuế ) hay theo số tiền mình chuyển qua ngân hàng.

Mình cảm ơn nhiều?

Tỷ giá trên TKHQ là tỷ giá Liên ngân hàng hoặc là tỷ giá HQ áp đặt để tính thuế. Nếu hàng NK chưa thanh toán thì có thể dùng trị giá hàng NK trên TKHQ để tạm hạch toán coi như dùng tỷ giá hạch toán. Còn trường hợp của bạn đã thanh toán rồi thì cứ thế mà lấy số tiền thực chuyển qua NH để hạch toán giá trị hàng NK.
=> Kê khai trên BKMV : Phần doanh số mua chưa có thuế = Trị giá hàng NK theo báo nợ NH + Thuế NK đã nộp trên biên lai nộp thuế.

 

[gaucon]

Tỷ giá trên TKHQ là tỷ giá Liên ngân hàng hoặc là tỷ giá HQ áp đặt để tính thuế. Nếu hàng NK chưa thanh toán thì có thể dùng trị giá hàng NK trên TKHQ để tạm hạch toán coi như dùng tỷ giá hạch toán. Còn trường hợp của bạn đã thanh toán rồi thì cứ thế mà lấy số tiền thực chuyển qua NH để hạch toán giá trị hàng NK.
=> Kê khai trên BKMV : Phần doanh số mua chưa có thuế = Trị giá hàng NK theo báo nợ NH + Thuế NK đã nộp trên biên lai nộp thuế.

Mình lại cho rằng giá trị hàng nhập khẩu được tính theo tỷ giá của ngày hàng hóa được chuyển quyền sở hữu sang công ty chứ không phải muốn tính theo tỷ giá nào cũng được.

 

[Viet Huong]

Mình lại cho rằng giá trị hàng nhập khẩu được tính theo tỷ giá của ngày hàng hóa được chuyển quyền sở hữu sang công ty chứ không phải muốn tính theo tỷ giá nào cũng được.

Thế tỷ giá của ngày thanh toán tiền hàng NK thì bạn để làm gì? Không phải khoản tiền đã thanh toán qua ngân hàng là phản ánh chính xác nhất giá trị hàng nhập khẩu chưa có thuế sao?

 

[buitheduy]

:rotfl:Các bạn ơi giúp mình với:
Công ty mình có một lô hàng nhập khẩu từ Mỹ, hàng hóa và chứng từ đã về đủ, trên tờ khai hàng nhập khẩu là ngày 17/9. Sang tháng 10 Cty mới nộp thuế GTGT hàng NK và được khấu trừ phần thuế đó. Vậy trong bảng kê hàng hóa mua vào Phần doanh số mua chưa có thuế mình lấy số liệu trên tờ khai hải quan (mục trị giá tính thuế ) hay theo số tiền mình chuyển qua ngân hàng.

Mình cảm ơn nhiều?

Bạn phải lấy số liệu trên tờ khai hải quan và tỉ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm đó. Còn khi bạn chuyển tiền qua ngân hàng chênh lệch tỉ giá bạn hạch toán vào chi phí hoặc doanh thu trong kỳ cho phần chênh lệch đó nhé (635,515) . Bạn cần đọc thêm chuẩn mực kế toán ảnh hưởng của chênh lệch tỉ giá mà thực hiện nha. Best regard

 

[Viet Huong]

Bạn phải lấy số liệu trên tờ khai hải quan và tỉ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm đó. Còn khi bạn chuyển tiền qua ngân hàng chênh lệch tỉ giá bạn hạch toán vào chi phí hoặc doanh thu trong kỳ cho phần chênh lệch đó nhé (635,515) . Bạn cần đọc thêm chuẩn mực kế toán ảnh hưởng của chênh lệch tỉ giá mà thực hiện nha. Best regard

Thế đã thanh toán trước khi mở TKHQ thì cũng phải hạch toán chênh lệch tỷ giá hả bạn?

 

[catsamac]

Mình lại cho rằng giá trị hàng nhập khẩu được tính theo tỷ giá của ngày hàng hóa được chuyển quyền sở hữu sang công ty chứ không phải muốn tính theo tỷ giá nào cũng được.

Giá trị hàng nhập khẩu đc tính dự vào tờ khai hải qua và ,tỷ giá đc tính trên tờ khai hải quan là tỷ giá phát sinh trong ngày mở tờ khai .

 

[buitheduy]

Thiệt là khổ quá đi.

Thế đã thanh toán trước khi mở TKHQ thì cũng phải hạch toán chênh lệch tỷ giá hả bạn?

Bạn nên nhơ khi ngoại tệ ra khỏi quỹ thì phải hạch toán theo tỉ giá của 4 phương pháp xuất như hàng tồn kho vậy đó. Nếu có chênh lệch tỉ giá thì cũng hạch toán là chuyện đương nhiên.
Chuyện bạn chuyển tiền trước hay sau thi không quan trọng mà quan trọng ở chứng từ và nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà thôi như trường hợp của bạn tôi cho 01 ví dụ cụ thể nha.
bạn mua một máy với gía 15.000 usd đã kí hợp đồng với khách hàng.
Khi bạn chuyển tiền trứơc ngày lập tờ khai. Ví dụ 15/5/2008 tỉ giá vào ngày đó 16.000đ và tỉ giá xuất ngoại tệ trên sổ của bạn là 16.200đ
Định khoản
Nợ 331 15.0000x16.0000 = 240.000.000
Nợ 635 3000.000
Có 121 15.0000x16.200 = 243.000.000
Khi lập tờ khai hải quan 20/05/2008 tỉ giá 16.500 định khoản
No 211 15.000 x 16.500 = 247.500.000
Có 331 15.000 x 16.000 = 243.000.000
Có 515 4.500.000
Đồng thời phản ánh số tiền TGTGT khấu trừ
Nọ 131 1.500 x 16.500
Có 3331 1.500 x 16.500
Ở đây tôi không đưa vào thuế nhập khẩu nếu có thuế nhập khẩu thi phản ánh nó và cộng vào giá trị tài sản trước khi tính thuế GTGT nhé.